Швейцария — не самая простая страна в плане точного расчёта персональных налогов. Поэтому иностранцы, планирующие переезд сюда, часто не понимают, что от выбора кантона зависит объём налоговых платежей, причём разница порой бывает двукратной (пример — Женева и кантон Цуг). Многие сталкиваются с тем, что личная налоговая нагрузка в Швейцарии из-за неверного (или отсутствующего) фискального планирования слишком высокая.
Мы не утверждаем, что выбирать место для постоянного проживания в стране нужно исключительно из соображений минимизации налогообложения. Не меньшее, если не большее, значение имеют другие факторы (работа, язык региона, друзья и знакомые, интересы бизнеса и пр.). Но понимать, какие налоги вам придётся платить, нужно. А если бюджет ограничен, налогообложение действительно часто становится решающим фактором.
Какие основные налоги выплачиваются с личных доходов:
- федеральный (Direct Federal Tax);
- кантональный (Cantonal tax);
- муниципальный / коммунальный (Communal tax);
- на церковь (Church tax);
- персональный (Personal Tax);
- страхование на случай старости и потери кормильца (Old age and survivors’ insurance; OASI);
- страхование по инвалидности (Disability Insurance; DI);
- компенсация дохода (Income Compensation; IC);
- страхование от безработицы (Unemployment insurance);
- страхование от несчастных случаев, не связанных с профессиональной деятельностью (Non-occupational Accident Insurance);
- взносы в Пенсионный фонд (Pension fund contributions).
Может показаться, что такая налоговая нагрузка делает Швейцарию невыгодной для иммигрантов, но это не так. Даже в Женеве (одном из самых высоконалоговых регионов в стране) при условии средней зарплаты (125 400 CHF, данные World Salaries за 2024 год) налоговые выплаты составят 38,6 тыс. CHF (30,7%). Если же брать в расчёт реальную минимальную зарплату (30,2 тыс. CHF), то показатели будут ниже — 3,1 тыс. CHF (10,3%).
Поэтому утверждение, будто Швейцария — страна очень дорогая, истинно только частично. Особенно если выбрать кантон с меньшими налогами. О том, как это сделать, мы поговорим ниже.
Основные факторы, влияющие на налоги:
- Уровень дохода. В Швейцарии принята прогрессивная система налогообложения, ставки зависят от экономической способности плательщика.
- Семейный статус. Одиночки в Швейцарии платят меньше, поэтому в стране довольно высокий уровень фиктивных разводов.
- Кантон / муниципалитет, в котором проживает налогоплательщик.
- Стоимость недвижимого имущества.
Потому в общем случае утверждать, что один кантон более выгодный в плане налогообложения, чем другой, можно только в приложении к конкретной ситуации. Даже в том же регионе при изменении базовых факторов (размер заплаты, семейный статус, цена дома) налоги могут отличаться. Если вам нужна помощь по конкретной ситуации, просим связаться с нашими экспертами и обсудить все вопросы на индивидуальной консультации.
Персональные налоги в Швейцарии по кантонам (доход минимальный — 30,2 тыс. CHF, здесь и далее — актуальные данные World Salaries):
| Кантон | Чистый доход | Средняя налоговая нагрузка |
| Zug | 27576 | 8,70% |
| Graubünden | 27400 | 9,30% |
| Vaud | 27300 | 9,60% |
| Basel-Stadt | 27117 | 10,20% |
| Geneva | 27082 | 10,30% |
| Schwyz | 26895 | 10,90% |
| Aargau | 26844 | 11,10% |
| Ticino | 26847 | 11,10% |
| Valais | 26745 | 11,40% |
| Thurgau | 26732 | 11,50% |
| App. Innerrhoden | 26694 | 11,60% |
| Schaffhausen | 26692 | 11,60% |
| Zurich | 26578 | 12,00% |
| Glarus | 26531 | 12,10% |
| Nidwalden | 26524 | 12,20% |
| Fribourg | 26495 | 12,30% |
| Basel-Landschaft | 26449 | 12,40% |
| Jura | 26435 | 12,50% |
| Lucerne | 26394 | 12,60% |
| Obwalden | 26333 | 12,80% |
| Uri | 26313 | 12,90% |
| Neuchâtel | 26242 | 13,10% |
| St. Gallen | 26176 | 13,30% |
| App. Ausserrhoden | 26065 | 13,70% |
| Solothurn | 25993 | 13,90% |
| Bern | 25571 | 15,30% |
- Соотношение расчётной и реальной ставок (на примере кантона Basel-Stadt). Стандартная заработная плата — 30,2 тыс. CHF, фактическая налоговая нагрузка равна 10,2%. Но налоги за сотрудника платит и работодатель. С заработной платы 30,2 тыс. CHF — это 4856 CHF (16,07%). В результате ставка налога с 10,2% возрастает до 22,6%: «грязная» зарплата 30,2 тыс. CHF + 4856 CHF (налог, заплаченный работодателем).
Персональные налоги в Швейцарии по кантонам (доход средний — 125,4 тыс. CHF):
| Кантон | Чистый доход | Средняя налоговая нагрузка |
| Zug | 101918 | 18,7% |
| Schwyz | 97983 | 21,9% |
| App. Innerrhoden | 97134 | 22,5% |
| Obwalden | 96549 | 23,0% |
| Uri | 95314 | 24,0% |
| Nidwalden | 95147 | 24,1% |
| Glarus | 94071 | 25,0% |
| Thurgau | 93192 | 25,7% |
| Zurich | 92973 | 25,9% |
| Graubünden | 92690 | 26,1% |
| Lucerne | 92344 | 26,4% |
| Schaffhausen | 91999 | 26,6% |
| App. Ausserrhoden | 91284 | 27,2% |
| Aargau | 91216 | 27,3% |
| Ticino | 90393 | 27,9% |
| Jura | 88920 | 29,1% |
| Valais | 88876 | 29,1% |
| Fribourg | 88806 | 29,2% |
| Basel-Stadt | 88444 | 29,5% |
| Solothurn | 87872 | 29,9% |
| St. Gallen | 87579 | 30,2% |
| Bern | 87284 | 30,4% |
| Geneva | 86842 | 30,7% |
| Vaud | 86631 | 30,9% |
| Basel-Landschaft | 86430 | 31,1% |
| Neuchâtel | 86063 | 31,4% |
- Соотношение расчётной и реальной ставок (на примере кантона Basel-Stadt). Стандартная заработная плата — 125,4 тыс. CHF, фактическая налоговая нагрузка равна 29,5%. Но налоги за сотрудника платит и работодатель. С заработной платы 125,4 тыс. CHF — это 23 530 CHF (18,76%). В результате ставка налога с 29,5% возрастает до 40,6%: «грязная» зарплата 125,4 тыс. CHF + 23 530 CHF (налог, заплаченный работодателем).
Персональные налоги в Швейцарии по кантонам (доход высокий — 551,4 тыс. CHF):
| Кантон | Чистый доход | Средняя налоговая нагрузка |
| Zug | 396014 | 28,2% |
| App. Innerrhoden | 385944 | 30,0% |
| Obwalden | 384597 | 30,3% |
| Schwyz | 379198 | 31,2% |
| Nidwalden | 376159 | 31,8% |
| Uri | 376241 | 31,8% |
| Thurgau | 353114 | 36,0% |
| App. Ausserrhoden | 351319 | 36,3% |
| Glarus | 350243 | 36,5% |
| Schaffhausen | 350361 | 36,5% |
| Lucerne | 349156 | 36,7% |
| Graubünden | 347611 | 37,0% |
| Aargau | 333571 | 39,5% |
| St. Gallen | 331168 | 39,9% |
| Fribourg | 329959 | 40,2% |
| Solothurn | 327476 | 40,6% |
| Valais | 323484 | 41,3% |
| Ticino | 323256 | 41,4% |
| Jura | 321123 | 41,8% |
| Zurich | 320208 | 41,9% |
| Neuchâtel | 319293 | 42,1% |
| Basel-Stadt | 314891 | 42,9% |
| Bern | 308084 | 44,1% |
| Basel-Landschaft | 304700 | 44,7% |
| Geneva | 305023 | 44,7% |
| Vaud | 298968 | 45,8% |
- Соотношение расчётной и реальной ставок (на примере кантона Basel-Stadt). Стандартная заработная плата — 551,4 тыс. CHF, фактическая налоговая нагрузка равна 42,9%. Но налоги за сотрудника платит и работодатель. С заработной платы 551,4 тыс. CHF — это 73 363 CHF (13,3%). В результате ставка налога с 42,9% возрастает до 49,6%: «грязная» зарплата 551,4 тыс. CHF + 73363 CHF (налог, заплаченный работодателем).
Какой кантон в Швейцарии будет самым выгодным, если в приоритете минимизация налогообложения? Не зная деталей конкретного кейса, говорить об этом нельзя. Чтобы получить относительно точный ответ на данный вопрос, нужно как минимум знать ваш доход, семейное положение и стоимость недвижимого имущества. Если вам требуются подробности с адресными рекомендациями по выбору, придётся учитывать значительно больше факторов, индивидуальных в каждом конкретном случае.
Поэтому мы рекомендуем не тратить время на общие разговоры и запросить индивидуальную консультацию с нашими экспертами (по электронной почте или любым другим удобным способом).
Валентин Авербух 
05 марта 2024 
