Madeira International Business Centre (MIBC) — специальный налоговый режим Португалии, который действует в рамках законодательства Европейского союза и одобрен Еврокомиссией. Компании, зарегистрированные в MIBC, относятся к налоговым резидентам Португалии и работают в правовом поле ЕС.
Открытие бизнеса на Мадейре возможно в удаленном формате. Мы берем на себя учреждение компании, открытие банковского счета и все организационные шаги, необходимые для запуска.
Налоговые льготы в рамках MIBC применяются только при наличии реального экономического присутствия: компания должна вести реальную деятельность на Мадейре, управлять бизнесом на месте и работать с персоналом в соответствии с установленными требованиями.
Эксперты International Wealth сопровождают на всех этапах — от оценки применимости режима до выстраивания экономического присутствия и дальнейшей поддержки компании с учетом требований португальского и европейского законодательства.
Лучшее!
Регистрация компании + счет
Срок оформления — от 15 рабочих дней.
Решение подходит для тех, кто планирует сразу принимать платежи, вести расчеты с контрагентами или запускать операционную деятельность без паузы на поиск банка. Часто его выбирают международные проекты, e-commerce, IT-бизнес и компании с внешнеэкономической деятельностью. В пакет входит:
услуги по регистрации
компании, включая оплату ежегодного лицензионного и административного сбора
MIBC, подготовку учредительных документов, постановку компании на учет в
налоговой службе и органах соцобеспечения, запрос и получение лицензии MIBCпортугальский налоговый номер (NIF) для партнера/акционера, директораюридический адрес и почтовое обслуживание (Substance)нотариальные расходы
и расходы на переводыполучение VAT-номерасчет в банкеРегистрация компании + профессиональный сервис
Срок оформления — от 10 рабочих дней.
Оптимальный вариант для клиентов, которым важна корректная настройка компании под конкретные цели: налоги, структуру владения, требования банков и комплаенс. Подходит для холдингов, инвестиционных структур, владельцев нескольких компаний и тех, кто планирует сложные финансовые или международные операции. В пакет входит:
услуги по регистрации компании, включая оплату
регистрационного сбора, обязательного страхового взноса MIBC, подготовку
учредительных документов, постановку компании на учет в налоговой службе и
органах соцобеспечения, запрос и получение лицензии MIBCпортугальский
налоговый номер (NIF) для партнера/акционера, директораюридический адрес и
почтовое обслуживание (Substance)нотариальные расходы и расходы на
переводыполучение VAT-номераназначение профессионального директора на 12
месяцевРегистрация компании
Срок оформления — от 10 рабочих дней.
Подходит для предпринимателей с опытом, а также для случаев, когда компания создается как часть уже существующей структуры. Часто используется для резервных компаний, SPV-структур или проектов на стадии планирования. В пакет входит:
услуги по регистрации
компании, включая оплату регистрационного сбора, обязательного страхового
взноса IBCM, подготовку учредительных документов, постановку компании на
учет в налоговой службе и органах соцобеспечения, запрос и получение
лицензии MIBCпортугальский налоговый номер (NIF) для партнера/акционера,
директораюридический адрес и почтовое обслуживание (Substance) на 1 годнотариальные расходы и расходы на переводыполучение VAT-номера
Мадейра — автономный регион Португалии и часть Европейского союза. Компании работают в правовом поле ЕС: с доступом к общеевропейскому рынку и применением директив ЕС по налогообложению, корпоративному праву и комплаенсу.
В рамках режима MIBC применяется ставка IRC 5% к квалифицируемой прибыли при соблюдении условий режима. Это одна из самых низких легальных корпоративных ставок в ЕС, одобренная Еврокомиссией и действующая до 31 декабря 2033 года для лицензированных компаний.
Компании MIBC зарегистрированы в Португалии и имеют статус налоговых резидентов. Это упрощает работу с банками, снижает комплаенс-риски и облегчает взаимодействие с международными контрагентами.
Португалия подписала 79 соглашений об избежании двойного налогообложения, что позволяет снижать налог у источника по дивидендам, процентам и роялти при международной деятельности и структуре холдингов.
Режим MIBC устанавливает фиксированные требования к персоналу и инвестициям: рабочие места и инвестиции от 75 000 EUR при небольшом штате. Это снижает регуляторную неопределенность при запуске и ведении бизнеса.
Португалия входит в ЕС и ОЭСР и следует стандартам BEPS и AML. Банки и платежные системы ЕС работают с компаниями MIBC без оффшорных ограничений по юрисдикции, что снижает задержки при расчетах.
Мадейра — автономный регион Португалии, где действует специальный налоговый режим Madeira International Business Centre (MIBC), одобренный на уровне Европейского союза. Он подходит компаниям, которым важна европейская юрисдикция и возможность работать с пониженной налоговой нагрузкой без выхода за рамки правил ЕС.
Регистрация компании на Мадейре дает бизнесу несколько практических преимуществ:
Налоговые преимущества режима MIBC не работают автоматически. Компания должна вести реальную коммерческую деятельность, принимать ключевые управленческие решения на Мадейре и подтверждать экономическое присутствие — с рабочим офисом и сотрудниками на острове. Сотрудником может быть директор компании.
Благодаря особому режиму MIBC многие называют Мадейру «европейским оффшором». Формально это не оффшор, а льготный налоговый режим, закрепленный в португальском законодательстве и действующий в рамках правил ЕС о государственной помощи.
MIBC — специальный налоговый режим на Мадейре, созданный для привлечения международного бизнеса. Он представляет собой набор налоговых льгот, согласованных с Европейским союзом.
Компании, получившие лицензию MIBC, платят корпоративный налог по ставке 5% с прибыли, полученной от операций с контрагентами за пределами Португалии, а также от сделок с другими компаниями, работающими в режиме MIBC. Льготная ставка применяется только к той части дохода, которая соответствует условиям режима.
Прибыль, не подпадающая под условия применения ставки 5%, облагается по общим правилам. Для Автономного региона Мадейра стандартная ставка корпоративного налога составляет 13,3%.
Действующий режим MIBC допускает лицензирование новых компаний до 31 декабря 2026 года. Для компаний, получивших лицензию в этот период, льготная ставка 5% применяется до 31 декабря 2033 года.
Для применения налоговых льгот компания должна получить статус участника режима (MIBC). Заявку на включение в режим подают через Общество развития Мадейры (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, SDM).
Для получения и сохранения статуса бенефициара MIBC компания должна выполнять требования по таким направлениям:
Режим MIBC подходит компаниям, которые действительно планируют вести бизнес на Мадейре: нанимать сотрудников, выплачивать зарплаты и выстраивать операционную деятельность. Для проектов без команды и реального присутствия налоговые преимущества будут либо ограничены, либо недоступны.
Режим MIBC предусматривает несколько групп налоговых льгот: на уровне самой компании, на уровне акционеров и по отдельным налогам и видам деятельности. Ниже — полный перечень льгот, применяемых при соблюдении условий режима.
Помимо основных налоговых льгот, режим MIBC предусматривает дополнительные послабления на уровне местных налогов и отдельных видов деятельности. В частности, для активов и операций, связанных с деятельностью в рамках MIBC, действуют льготы по ряду местных налогов и сборов — включая гербовый сбор, муниципальный налог на недвижимость и налог на передачу недвижимости, при соблюдении установленных условий.
Отдельный блок льгот предусмотрен для судоходных компаний, зарегистрированных в Международном судовом реестре Мадейры (MAR). Для них действуют специальные налоговые правила, среди которых льготный режим налогообложения прибыли и особый порядок налогообложения доходов членов экипажа. Эти меры делают MAR одним из наиболее конкурентоспособных судовых реестров в ЕС.
Выбор сектора критичен: режим MIBC актуален для экспортно-ориентированных моделей бизнеса и деятельности с реальным экономическим присутствием.
Значительная часть бенефициаров MIBC работает в IT и смежных направлениях. На Мадейре легко выстроить удаленную или гибридную команду: есть стабильная связь, кадровая база и условия для релокации.
MIBC используется как способ минимизации налогов в контексте владения дочерними компаниями, управления потоками дивидендов, структурирования прибыли и капитала. Для оптимизации портфеля активов и наследственного планирования возможно создание трастов в правовом поле Мадейры.
География острова и промышленно-таможенная инфраструктура делают Мадейру удобной площадкой для складирования, сборки, упаковки и реэкспорта. В промышленной зоне действует специальный таможенный порядок. Доступны международный судовой реестр Мадейры (MAR) и развитая экосистема судоходных и сервисных компаний.
К экспортоориентированным бизнес-моделям (продажа туристических услуг нерезидентам, международные платформы аренды жилья) применим MIBC.
Специальный режим актуален не при создании генерирующих мощностей на острове, а в рамках экспортных моделей: продаже технологий, проектировании и инжиниринге, управлении проектами и сервисах для внешних рынков.
Доступ к рынку ЕС упрощает сертификацию и дистрибуцию продукции на европейском рынке. Возможна организация научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, производства, логистики и медицинского туризма.
Для регистрации компании на Мадейре доступны несколько форм юридических лиц, которые различаются уровнем ответственности, требованиями к уставному капиталу и корпоративному управлению.
Это компания с ограниченной ответственностью, где уставный капитал (от 1 EUR на участника) разделен на доли (квоты), не обращающиеся публично. Управление упрощенное: достаточно одного директора (Gerente). Аудитор требуется только при достижении установленных финансовых показателей, поэтому для небольших и средних компаний аудит обычно не нужен. Подходит для IT, консалтинга, торговых и сервисных компаний, в том числе тех, которые могут работать в рамках режима MIBC.
SA — это акционерное общество, ориентированное на крупные проекты и привлечение инвестиций. Минимальный размер уставного капитала — 50 000 EUR, капитал разделен на акции. Компания создается с участием не менее пяти акционеров либо одного акционера — юридического лица. Для SA обязателен аудитор, а управление осуществляется либо советом директоров, либо единоличным администратором. Требования к отчетности выше, чем у Lda. Эту форму обычно выбирают холдинги, финансовые структуры, крупные логистические и инвестиционные проекты, а также компании с перспективой привлечения внешнего капитала.
Unipessoal Lda. — это разновидность Lda с одним участником. Это не отдельная правовая форма, а специальный статус, который отражается в названии компании. Участником может быть как физическое, так и юридическое лицо. Все основные характеристики Lda сохраняются: ограниченная ответственность, минимальный уставный капитал, простое управление. Такой формат удобен для индивидуальных инвесторов, небольших проектных бизнесов и дочерних компаний международных групп.
Representação Permanente — это постоянное представительство иностранной компании в Португалии без статуса самостоятельного юридического лица. Филиал работает от имени головной компании, которая полностью отвечает по его обязательствам. Уставный капитал не формируется. Представительство регистрируют в коммерческом реестре, ему присваивают португальский налоговый номер, после чего оно подпадает под местный налоговый режим. При этом филиал не дает права на льготы в рамках MIBC. Такой формат используют для расширения действующего бизнеса без создания отдельной компании.
| Параметр | Lda | SA | Representação Permanente |
|---|---|---|---|
| Минимальный капитал, EUR | 1 | 50 000 | — |
| Участники | 1+ | 5 акционеров или 1 акционер — юридическое лицо | — |
| Выпуск акций | Нет | Да | Нет |
| Сложность управления | Низкая | Высокая | Средняя |
| Ограничение ответственности | Ограничена капиталом | Ограничена капиталом | Не ограничена |
| Обязательный аудит | Только при превышении порогов | Всегда | Зависит от требований к головной компании |
| Подходит для MIBC | Да | Да | Нет |
| Типовой сценарий использования | Активный бизнес | Холдинги, инвестиции | Присутствие без инкорпорации |
Бизнес на Мадейре регулируется португальским законодательством, нормами права Европейского союза и специальным режимом MIBC. При этом Португалия как член ЕС и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) следует международным налоговым стандартам.
Компании на Мадейре работают по тем же корпоративным и налоговым правилам, что и в других странах ЕС, а пониженные налоговые ставки доступны только при реальной деятельности — с сотрудниками, инвестициями и работающим бизнесом.
Эксперты International Wealth сопровождают процесс регистрации компании на Мадейре — от выбора структуры до готовности бизнеса к работе с учетом требований режима MIBC. Ориентировочные сроки — от 10 рабочих дней.
Подбираем форму компании с учетом планируемой деятельности и требований режима MIBC. Проверяем доступность фирменного наименования в национальном реестре и оформляем сертификат допустимости названия (Certificado de Admissibilidade). Затем определяем предмет деятельности и коды CAE, от которых зависит необходимость лицензирования, готовим учредительные документы для регистрации.
Подаем пакет документов в коммерческий регистр Мадейры (Conservatória do Registo Comercial). После проверки данных регистр вносит сведения о компании и присваивает ей регистрационный номер (NIPC), который используется для дальнейшей идентификации юрлица.
Уведомляем налоговую службу Finanças о начале деятельности, после чего компания получает налоговый номер. При необходимости оформляем или подтверждаем NIF директоров и участников.
При планировании найма сотрудников ставим компанию на учет в системе социального страхования Португалии (Segurança Social; SS). Регистрация обязательна до начала выплаты заработной платы и необходима для выполнения требований режима MIBC.
Подбираем банк в Португалии и открываем корпоративный счет для операционной деятельности. Банк проводит комплаенс-проверку и запрашивает информацию о бенефициарах и бизнес-модели. После одобрения необходимо внести уставный капитал: для акционерных обществ это обязательное требование, для Lda закон допускает отсрочку, хотя на практике капитал обычно вносится сразу.
Если деятельность компании подлежит регулированию, оформляем необходимые лицензии. Это касается, в частности, финансовых и платежных услуг, фармацевтики, транспорта, туризма и отдельных промышленных направлений. Лицензии нужно получить до начала коммерческой деятельности.
Направляем вам оригиналы корпоративных документов в другие юрисдикции при необходимости. Используем международные курьерские службы с отслеживанием отправлений.
| Этап | Ориентировочный срок |
|---|---|
| Предварительная подготовка (NIF, название, документы) | 1–3 недели |
| Регистрация в коммерческом реестре | 1–3 рабочих дня |
| Постановка на налоговый учет (Finanças) | 1 день |
| Регистрация в системе соцобеспечения | 1–2 дня |
| Открытие корпоративного счета | 5–10 рабочих дней |
| Отраслевая лицензия (при необходимости) | в зависимости от сектора |
Какой перечень документов нужен, чтобы открыть компанию на Мадейре, зависит от статуса учредителей — физических или юридических лиц. Корректная подготовка пакета бумаг на старте позволяет избежать задержек при открытии бизнеса и банковского счета, а также при включении в режим MIBC.
Для физических лиц (учредителей и директоров) требуются:
Если учредителем выступает компания, необходимы:
Независимо от структуры учредителей, для регистрации компании необходимы:
Компании, планирующие работу в режиме MIBC, подают отдельный пакет документов. В него входят описание деятельности, структура бизнеса и план обеспечения реального экономического присутствия (substance).
Документы, оформленные за пределами Португалии, подаются с апостилем и официальным переводом на португальский язык.
Банки на Мадейре работают в рамках португальской и общеевропейской финансовой системы. Поэтому требования к клиентам соответствуют стандартам ЕС по комплаенсу и финансовому контролю.
При открытии счета банки проводят углубленную проверку компании и бенефициаров (KYC/AML). Обычно запрашивают учредительные документы, структуру владения, описание бизнеса, географию операций и источники средств. При работе с новыми компаниями банки прежде всего проверяют коммерческую модель и реальное экономическое присутствие.
Счета открывают в евро с доступом к системе SEPA. У ряда банков есть мультивалютные решения. Управление счетом ведется через онлайн-банкинг, которым могут пользоваться нерезиденты. Процедура открытия обычно занимает 5–10 рабочих дней. При сложной структуре собственников эти сроки увеличиваются. Во многих случаях банки просят личное присутствие директора или уполномоченного представителя, однако некоторые допускают дистанционное открытие при участии местных юристов.
Фирмы на Мадейре платят налоги по тем же правилам, что и в остальной Португалии, но с учетом региональных ставок и режима MIBC.
Налоговая нагрузка на Мадейре зависит не только от ставок, но и от структуры бизнеса. Для формальных схем без substance налоговые преимущества MIBC не работают.
Компании на Мадейре ведут бухгалтерский учет и подают отчетность по правилам Португалии, которые приведены в соответствие с общеевропейскими требованиями. Основные отчеты и налоговые декларации подаются в электронном виде.
Бухгалтерский учет ведется по португальским стандартам SNC (Sistema de Normalizacao Contabilistica). Годовая финансовая и налоговая отчетность подается в электронном виде. В налоговом администрировании важную роль играют регулярные декларации, в первую очередь — по IVA (НДС).
Компании обычно работают с сертифицированными бухгалтерами (Contabilista Certificado), которые отвечают за корректность учета и подачу отчетности.
Проверку отчетности проводит лицензированный аудитор ROC (Revisor Oficial de Contas). Для SA аудит обязателен. Для других компаний необходимость проверки возникает, если в течение двух последовательных лет превышены установленные законом пороги по выручке, активам и численности персонала.
Modelo 22 — годовая декларация по IRC (корпоративному налогу). Компании подают ее в электронном виде, указывая итоговую налоговую базу, сумму налога, авансовые платежи и применимые налоговые режимы. Компании, работающие в рамках MIBC, отражают применение льготного режима в соответствующих разделах декларации.
После регистрации компании на Мадейре требуется регулярное административное, бухгалтерское и юридическое сопровождение, в том числе для сохранения режима MIBC.
Назначение корпоративного секретаря не обязательно, однако на практике он необходим для ведения протоколов, оформления решений участников и директоров, регистрации изменений в коммерческом реестре и контроля обязательных сроков. Нерезидентам корпоративный секретарь позволяет выстроить рабочие процессы компании на Мадейре без физического присутствия.
Компания на Мадейре обязана вести бухгалтерский учет через сертифицированного бухгалтера (Contabilista Certificado). Сопровождение включает учет операций, подачу деклараций по IVA и IRC, расчет заработной платы, уплату налогов и социальных взносов, а также подготовку годовой отчетности.
Компании нужен зарегистрированный адрес на Мадейре для получения официальной корреспонденции. Можно использовать собственный офис или адрес сервис-провайдера. Об изменении адреса необходимо своевременно уведомлять регистрирующие и налоговые органы.
Ежегодно компания проводит общее собрание, утверждает финансовую отчетность, подает IES и налоговую декларацию, обновляет данные о бенефициарах и уплачивает обязательные сборы. Компаниям, работающим в рамках MIBC, также необходимо ежегодно подтверждать соблюдение условий режима.
Регистрация компании на Мадейре не заменяет лицензирование. Для регулируемых отраслей разрешения выдают национальные или региональные органы, а режим MIBC не упрощает доступ к соответствующим рынкам.
Финансовая деятельность лицензируется на национальном уровне через Banco de Portugal или CMVM. Это относится к платежным институтам и электронным деньгам, а также к инвестиционным и некоторым финтех-проектам. Требуются минимальный капитал, комплаенс и системы управления рисками. Сроки лицензирования обычно составляют от нескольких месяцев до года.
Деятельность в сфере страхования и перестрахования находится под надзором ASF и подлежит регулированию в соответствии с требованиями режима Solvency II. Для таких компаний действуют повышенные требования к капиталу и отчетности. Льготная налоговая ставка MIBC в размере 5% к ним не применяется.
Перевозки подлежат лицензированию через IMT (Instituto da Mobilidade e dos Transportes), национальный орган, регулирующий транспортную деятельность. Судоходная деятельность оформляется через MAR (Madeira International Shipping Register). Складская и реэкспортная деятельность может потребовать дополнительных таможенных разрешений в зависимости от модели бизнеса.
Гостиницы, туристические агентства, компании по прокату транспортных средств и экскурсионные операторы обязаны зарегистрироваться в туристических реестрах и выполнить требования профильных органов до начала деятельности.
Проекты в этих сферах лицензируются профильными регуляторами, включая Infarmed и органы здравоохранения. Отрасль находится под строгим контролем, поэтому лицензирование требует длительной и тщательной подготовки.
Лицензии могут потребоваться для образовательной и охранной деятельности, а также для проектов в сфере энергетики, телекоммуникаций и отдельных промышленных направлений. Необходимость лицензирования определяется кодами CAE и фактической моделью бизнеса.
Португальское право допускает перенос иностранных компаний на Мадейру без ликвидации, если это разрешено законодательством страны исхода. Компания сохраняет правопреемственность, историю и действующие договоры, меняя налоговую и физическую юрисдикцию.
Процедура включает принятие решения акционерами, адаптацию учредительных документов к требованиям португальского права и регистрацию в коммерческом реестре Мадейры. При соблюдении установленных условий компании может быть доступен режим MIBC.
Перенос может повлечь налоговые последствия в стране исхода и требует предварительного анализа. Из-за высокой сложности и сравнительно высокой стоимости процедура применяется реже, чем регистрация новой компании на Мадейре.
International Wealth сопровождает регистрацию компаний с учетом действующих регистрационных и банковских процедур на Мадейре. Такой подход снижает риск формальных ошибок и помогает пройти регистрацию без задержек.
С 2009 года мы работаем с компаниями в десятках юрисдикций — оффшорных и оншорных. Практический опыт позволяет учитывать налоговые, банковские и комплаенс-ограничения при выборе структуры.
Мы помогаем с подготовкой документов, открытием счетов, выбором банков и платежных систем, а также с прохождением KYC/AML. Это особенно важно для юрисдикций, где банки уделяют повышенное внимание структуре бизнеса и источникам средств.
До начала регистрации эксперты International Wealth проверяют структуру бизнеса, источники средств и юрисдикции участников. Такой подход снижает риск отказов, дополнительных запросов и задержек на этапах регистрации и банковского обслуживания.
Получите бесплатную консультацию по регистрации компании и условиям работы в рамках режима MIBC. Мы ответим на ваши вопросы и поможем определить, подходит ли эта юрисдикция под ваши задачи.
Обсудить детали
с экспертом
Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.
Получить консультацию
Режим MIBC на Мадейре подходит не для всех задач. Если для вашего проекта важны минимальные требования к присутствию, упрощенное администрирование или иная налоговая модель, стоит рассмотреть другие юрисдикции. Мы предлагаем помощь в регистрации компаний в 45+ странах.
