Рядовых испанцев и представителей бизнеса в 2025 году ждет изменение ставок налогов и введение новых сборов. По заявлениям властей, новации должны не только увеличить сумму поступлений в госбюджет, но и стимулировать граждан больше накапливать свободные средства, а предпринимателей — оптимизировать свою деятельность.
Что изменится для физлиц?
Основным нововведением для граждан Испании является повышение налога на пассивные доходы (роялти, дивиденды, прирост капитала и т. д.). Ставка зависит от суммы дохода:
- 19% — от 0 до 6 тыс. евро;
- 21% — от 6 тыс. до 50 тыс. евро;
- 23% — 50 тыс. до 200 тыс. евро;
- 27% — от 200 тыс. до 300 тыс. евро;
- 30% — от 300 тыс. евро.
Также испанские власти изменили требования к подаче налоговой отчетности. Теперь граждане обязаны указывать в декларации крупные транзакции на сумму от 25 тыс. евро по каждой карте. Подавать отчеты налоговой необходимо также безработным, которые получают пособие, независимо от уровня их дохода.
Корпоративный налог для предприятий
В 2025 году на налоговые послабления могут рассчитывать представители микробизнеса. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%, но для микро- и малых предприятий (с оборотом до 1 млн евро) она установлена на уровне 21% и 22% на первые 50 тыс. евро базы и на остаток прибыли соответственно. В планах властей еще больше снизить эти показатели: до 19% и 21% в 2026 году и до 17% и 20% в 2027 году.
Налог на прибыль для малых компаний (с оборотом 1-10 млн евро) составляет 24%, но до 2029 года он должен сократиться до 21%.
Сниженная ставка (15%) предусмотрена для небольших компаний в начале их деятельности. Для новых предприятий она действует первые 2 года, а для стартапов — первые 4 года получения прибыли.
Для кооперативов налог составляет 20%. Меньше всего платить в казну придется некоммерческим организациям и пенсионным/инвестиционным фондам — 10% и 1% соответственно.
Уменьшение налогооблагаемой базы
Испанские предприятия также получают больше возможностей уменьшить налогооблагаемую базу через капитальные резервы. В 2025 году допустимая скидка достигает 20% от суммы, которую компания использует для увеличения своего капитала или реинвестирования. Дополнительно повысить этот показатель до 30% организация может, увеличивая среднее число сотрудников. Чтобы воспользоваться расширенной льготой, предприятие должно сохранять рабочие места на протяжении не менее 3-х лет.
Согласно механизму Pilar 2, Испания вводит минимальный налог в размере 15% для крупных транснациональных организаций и групп компаний. Этот шаг должен приблизить испанский налоговый режим к международным стандартам.
Эти изменения должны стимулировать компании увеличивать количество рабочих мест и повышать прозрачность своей деятельности.
О каких особенностях налогообложения нужно знать, планируя зарегистрировать свой бизнес в Испании или другой стране? Запросите индивидуальную консультацию, чтобы получить профессиональную информационную и юридическую поддержку. Наши специалисты помогут подобрать комфортную юрисдикцию для вашей компании и справиться с любыми «подводными камнями».
Александра Эрлангер 
28 февраля 2025 
