В Испании у налоговых нарушителей будут конфисковывать криптовалюту

Налоговые нарушения и махинации встречаются довольно часто. Они подрывают экономику страны, ухудшают наполняемость бюджета, негативно влияют на репутацию и переводят юрисдикцию в международные «серые» и «чёрные» списки. С таким явлением активно борются, с каждым годом эффективность подобных мероприятий растёт. Но вернуть недоплаченные налоги довольно трудно, нередко — вообще невозможно.

Инструментов, позволяющих принудительно получить налоговые недоимки (а не просто наказать виновных), не так много. И все они не являются универсальными, что позволяет нарушителям даже при наличии соответствующего судебного решения уходить от обязательных выплат. Для противодействия таким случаям в Испании предложили принудительно изымать у налоговых должников криптовалютные активы.

Такой вариант хорош тем, что он позволяет не только компенсировать убытки государства от агрессивного налогового планирования, но и взять под контроль сферу цифровых активов, частично находящуюся в правовом вакууме. Юридические инструменты, которые позволяли бы изымать криптовалютные активы, ранее отсутствовали, но теперь дело сдвинулось с мёртвой точки.

Технически предложение Казначейства Испании, озвученное его руководителем Марией Хесус Монтеро (María Jesús Montero), выражается в значительной модификации статьи 162 Налогового кодекса. Поправки, если их примут, дадут доступ Налоговой службе к криптовалютным / цифровым активам должника. Их можно будет реализовать, даже если на это нет согласия владельца. Также Казначейство предлагает юридически закрепить возможность введения эмбарго на криптовалюту, если у собственника есть налоговые долги.

Интересно, что идея возникла ещё в 2021 году, Испания проинформировала официальные структуры Евросоюза, но видимой реакции на это не последовало. Поэтому 30 января 2024 года был утверждён королевский указ (вступил в силу 1 февраля), который де-юре разрешил любым платёжным организациям, занимающимся эмиссией электронных денег, участвовать в сборе налоговых платежей. Ранее такое право было предоставлено только банкам, кредитным структурам (cajas) и кооперативам (cooperativas).

Информация по теме: Министерство финансов Испании просит расширить полномочия по конфискации криптовалют и NFT за неуплату налогов.

Смысл делегирования полномочий в том, что Казначейство Испании теперь может потребовать у этих организаций не просто контролировать выплату налогов клиентами, но и конфисковывать цифровые активы. Такой вариант более эффективный, требует меньших расходов и снижает градус недовольства пользователей, ведь напрямую Казначейство в изъятии криптовалютных активов не участвует.

Отметим, что юридическая база для контроля криптоактивов (об их признании на государственном уровне речь пока не идёт) уже существует. Так, с 2024 года физические и юридические лица обязаны декларировать криптовалютные активы, которые они хранят за рубежом. Вероятно, это требование соблюдают далеко не все, но сам факт его существования позволяет Казначейству усилить контроль и рассчитывать налоговые обязательства более точно.

Потенциальный конфликт с Евросоюзом

Самостоятельность Испании в налогообложении криптовалют может иметь далеко идущие последствия. Страна — один из лидеров ЕС в этом вопросе, налоги с цифровых активов выплачиваются уже 3 года. Плюс новые поправки вводят обязательное декларирование, если испанский налоговый резидент владеет криптовалютами, хранящимися в другой стране.

Проблема в том, что Испания в вопросах налогообложения криптовалют ориентируется на собственную юридическую базу. Соответствующие нормативы, общие для всех стран Евросоюза, де-факто пока не работают. Регламент MICA (Markets in Crypto-Assets Regulation, регулирование рынка криптоактивов) был одобрен в апреле 2023 года и формально вступил в силу в июле.

Информация по теме: Блокчейн и криптовалюты в Андорре и Испании.

Из-за этого Испания должна на национальном уровне внести юридическую ясность в несколько спорных моментов:

• MICA постулирует иное, отличное от национального, определение криптовалют как класса активов.
• Налоговая директива DAC 8 ещё не имплементирована в национальное законодательство Испании. Она делает обязательным обмен информацией о поставщиках и операторах криптовалютных услуг о доходах лиц, проводящих соответствующие сделки.

По информации Национального банка Испании, в страну было переведено не менее 60 млрд EUR. Вместе с тем налогоплательщики (те, чьи активы превышают 2 млн EUR) заявили о криптовалютных активах на сумму 2,1 млрд EUR. Из этого следует, что налогооблагаемая база в реальности намного больше, чем задекларированная. Поэтому практический смысл в новшестве, предлагаемом Казначейством Испании, есть.