Налоги в Венгрии: полное руководство по налогообложению физических и юридических лиц

Конкурентоспособная налоговая система Венгрии сочетает в себе низкие ставки, простое администрирование и выгодные условия для бизнеса и частных лиц. Развитая сеть международных соглашений делает страну привлекательной для инвесторов, предпринимателей и экспатов. Государство активно поддерживает семьи, молодежь и долгосрочные инвестиции через налоговые вычеты и льготы. Однако есть и нюансы, например, высокий НДС и обязательные социальные отчисления.

Чтобы эффективно управлять налоговыми обязательствами и извлекать максимум выгоды, важно понимать ключевые принципы налогообложения. Узнайте больше информации об основных налогах в Венгрии, льготах и возможностях налоговой оптимизации в стране.

Налоговые обязательства в Венгрии

Фискальные обязательства распространяются на всех жителей, а также на иностранцев, получающих доход на ее территории. Чтобы платить налоги в Венгрии, нужно зарегистрироваться в налоговой системе и получить индивидуальный налоговый номер (ИНН). Его можно оформить в Национальной налоговой и таможенной администрации.

Налоговыми резидентами страны признаются лица, которые имеют тесные связи с Венгрией:

• граждане Венгрии (по умолчанию);
• иностранцы, если срок их легального пребывания в стране составляет более 183 дней (например, обладатели ВНЖ);
• лица, у кого основные интересы сосредоточены в Венгрии.

Лица с резидентским статусом налоги платят в Венгрии на весь свой доход, включая тот, который получен за пределами страны.

Статус нерезидентов имеют иностранцы, которые не проживают в стране на постоянной основе. Для них действует правило фискальной отчетности только за прибыль, полученную из источников в стране.

Юрлица обязаны платить налоги в Венгрии при условии наличия регистрации и/или получения дохода из венгерских источников. Иностранные предприниматели могут учредить компанию с отдельным статусом или открыть филиал уже действующего предприятия с юридическими и финансовыми ограничениями.

Налоговые требования для физлиц

Действующая в стране ставка подоходного налога — 15%. Она распространяется на резидентов и нерезидентов. Сбор взимается со всех видов доходов. Молодежь до 25 лет освобождена от НДФЛ на зарплату до установленного лимита. Отдельные налоговые правила применяются к прибыли от продажи имущества и частного бизнеса.

Налогом не облагаются:

• пособия на детей;
• стипендии от зарубежных учебных и научных учреждений;
• компенсации за донорство крови;
• государственные и частные пенсии;
• определенные страховые выплаты.

Матери с четырьмя и более детьми освобождены от НДФЛ. Действуют налоговые вычеты для семей, инвалидов и пенсионных накоплений.

Работодатели берут на себя обязанность по расчету и перечислению налогов за своих сотрудников. Организации, выплачивающие дивиденды и инвестиционные доходы, выполняют ту же функцию для таких платежей.

При этом резиденты страны должны самостоятельно уплачивать налоги в Венгрии, если имеют дополнительные источники дохода или получают выплаты из-за границы. Календарный год является налоговым периодом в Венгрии, а срок подачи итоговой годовой декларации установлен до середины мая следующего года.

Узнайте, как оформить ПМЖ в Венгрии.

Фискальные вычеты и льготы для физических лиц

Система налоговых льгот в Венгрии направлена на поддержку семей, молодежи и стимулирование здорового образа жизни. Она включает семейные вычеты, поддержку многодетных семей и стимулирование долгосрочных сбережений.

Налоги на получение подарков и наследства

Получение имущества в дар или по наследству в Венгрии может облагаться налоговыми сборами. Их размер зависит от вида имущества и степени родства между сторонами. Для близких родственников предусмотрены значительные льготы.

Налоговые сборы на наследство уплачиваются наследниками при получении имущества после смерти собственника. Динамическая ставка налога определяется с учетом степени родства:

• Супруг, дети, родители — полностью освобождены от налоговых обязательств, независимо от стоимости унаследованного имущества.
• Приемные родители и дети — освобождены от сборов на сумму до 50 тыс. EUR.
• Прочие наследники — платят 18% от рыночной стоимости оставленного наследства.
• Жилые объекты — сниженная ставка 9%.

Некоторые виды наследственного имущества освобождаются от налогообложения:

• Первые 750 EUR стоимости движимого имущества на одного наследника.
• Иностранная недвижимость, полученная в наследство.

Фискальный сбор на подарки взимается при передаче недвижимости, движимого имущества и имущественных прав. Общая ставка — 18% от стоимости. Налогом в Венгрии облагаются:

• недвижимость в стране;
• движимая собственность, если передача происходит на территории Венгрии;
• транспортные средства с местной регистрацией.

Ситуации, когда не предусмотрены фискальные обязательства:

• передача имущества между родителями и детьми;
• дарение земли под жилую застройку, если в течение четырех лет будет построено жилье;
• подарки, облагаемые подоходным налогом или социальными взносами;
• льготы, предоставляемые работодателем.

Налогообложение недвижимости в Венгрии

Приобретение недвижимости в Венгрии сопровождается определенными налоговыми обязательствами, которые необходимо учитывать при планировании сделки.

Налоги на покупку

Основной платеж — налог на передачу права собственности, который взимается с покупателя:

• 4% от стоимости объекта, если цена недвижимости не превышает 2,6 млн. EUR;
• 2% за каждый евро свыше 2,6 млн EUR, но не более 520 тыс. EUR.

Расчет суммы налога в Венгрии происходит не в момент подписания договора, а в течение двух месяцев после заключения сделки.

При покупке новостройки действует НДС в размере 27% (он включается в стоимость). Однако до конца 2026 года применяется сниженная ставка 5%:

• для первых 150 м² — в многоквартирных домах;
• первые 300 м² — в частных домах.

Площадь, превышающая указанные лимиты, облагается стандартной ставкой 27%.

Помимо налогов, покупатели несут дополнительные расходы на оформление сделки. Услуги юриста, нотариуса, риелтора составляют в среднем 5% от стоимости объекта. Хотя эти платежи не являются налогами, они существенно увеличивают общую стоимость покупки.

Доступ к лучшим возможностям ЕС через Венгрию

Внесите инвестицию в венгерский фонд, получая взамен свободу передвижения по Европе и доступ к банкам ЕС. Возврат капитала через 5 лет без потери резидентства.

Подробнее

Налог на право собственности на недвижимость

В отличие от многих европейских государств, в Венгрии нет общенационального налога на владение недвижимостью. Однако существуют определенные исключения, связанные с территориальной принадлежностью объекта.

Особый режим действует в популярных курортных зонах у озера Балатон и термального озера Хевиз. Здесь местные муниципалитеты имеют право устанавливать собственные ставки налога. Владельцы ежегодно уплачивают налог в размере 2-3 EUR за каждый квадратный метр их площади.

Основные текущие расходы владельцев недвижимости связаны с оплатой коммунальных услуг. Эти платежи являются обязательными и зависят от типа и площади объекта. Например, содержание стандартной квартиры площадью 85 квадратных метров обходится примерно в 135 евро в месяц.

Налог на арендные доходы

Фиксированная ставка в 15% взимается с прибыли от сдачи недвижимости. При этом арендодатель может выбрать один из двух методов расчета налогооблагаемого дохода:

1. Вычет фактических расходов — допускается учет документально подтвержденных затрат, связанных с эксплуатацией недвижимости. К таким расходам относятся:

• коммунальные платежи (электричество, вода, отопление);
• техническое обслуживание;
•  административные и управленческие расходы.

2. Фиксированный вычет 10% – арендодатель может уменьшить налогооблагаемый доход на 10% от валовой прибыли, не предоставляя подтверждающие документы.

Выбор метода зависит от уровня фактических затрат и предпочтений владельца недвижимости. Расчет с учетом реальных расходов выгоден при значительных эксплуатационных затратах, в то время как упрощенный вычет удобен тем, кто хочет сократить отчетность.

Налоги для частных предпринимателей и самозанятых специалистов

Венгерская налоговая система предлагает гибкий подход к налогообложению самозанятых лиц и частных предпринимателей. В нем предусмотрено сочетание стандартных правил с упрощенными режимами для малого бизнеса.

Упрощенная налоговая система КАТА

Единый налог KATA действует для самозанятого населения и представителей малого бизнеса. Для них установлена фиксированная ежемесячная выплата в размере 127 EUR, которая покрывает все обязательные налоговые платежи: подоходный налог и взносы в систему социального обеспечения.

Режим KATA подходит для тех, кто предоставляет услуги непосредственно частным клиентам:

• репетиторам и преподавателям;
• специалистам бьюти индустрии (мастерам маникюра, бровистам и др.);
• консультантам по различным направлениям;
• мастерам бытовых услуг.

Некоторые категории граждан не имеют права на использование упрощенной системы:

• студенты и пенсионеры;
• штатные сотрудники компаний;
• владельцы коммерческой недвижимости;
• специалисты, работающие через агентства (например, ИТ-фрилансеры).

Для участия в программе установлен годовой лимит выручки — 46 тыс. EUR. При превышении этого порога дополнительный доход облагается налогом по ставке 40%.

Важным требованием является то, что предпринимательство должно быть основным источником дохода участника программы. Дополнительные заработки в рамках трудовых отношений исключают возможность использования упрощенной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (EVA)

Для поддержки малых предприятий в Венгрии разработана упрощенная система налогообложения EVA. Она заменяет НДС и корпоративный подоходный налог, делает финансовое планирование более прозрачным и понятным. Ее использование актуально для компаний с годовым оборотом до 84 тыс. EUR, которые показывали прибыль в течение последних двух лет.

Предприниматели, которые переходят на эту систему, платят единую ставку 37% от своего дохода. Это значительно упрощает работу с налогами и экономит время на ведение документации.

Если бизнес растет и оборот превышает установленный лимит, то в отношении излишков применяется ставка в 50%. При этом базовая часть все еще остается в рамках стандартных 37%.

Налогообложение компаний и организаций

Базовая ставка корпоративного налога в Венгрии составляет 9%. Местные компании платят налог с общей прибыли, а иностранные организации — только на доход, полученный на территории Венгрии. Помимо корпоративного налога, компании также уплачивают:

• муниципальный сбор на бизнес (до 2% от прибыли);
•  сбор на соцобеспечение (13%);
• НДС (до 27%).

Дополнительно действую коммерческие налоговые льготы:

• на амортизацию активов;
• вычеты на научные исследования и развитие;
• перенос убытков на будущие налоговые периоды.

Для малого бизнеса действует упрощенный режим KIVA. Он предусматривает действие налоговой ставки в 10% от выручки, который заменяет сразу несколько налогов. Воспользоваться им могут компании с оборотом до 7,5 млн. EUR и общим числом работников не более 50 человек.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплаченные юридическим лицам, не попадают под действие корпоративного налога. Это делает страну привлекательной для международных холдинговых структур и снижает налоговую нагрузку на компании.

Система НДС

Ставка НДС в Венгрии составляет — 27% (максимальный показатель по Европе). Для отдельных групп товаров и услуг предусмотрены льготные тарифы:

• 18% — на молочные продукты, хлебобулочные изделия, гостиничные услуги;
•  5% — на лекарства, книги, товары медицинского назначения, основные продукты питания.

Компании с оборотом выше 48 тыс. EUR обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС. Для экспорта внутри ЕС применяется нулевая ставка, при условии соблюдения требований налогового законодательства.

Социальное налогообложение (взносы работодателей и работников)

Работодатели в Венгрии уплачивают социальный налог — 13% от фонда оплаты труда. Дополнительно взимается 1,5% профессиональный налог.

Сотрудники отчисляют 18,5% от зарплаты, включая:

• 10% — пенсионные взносы;
•  7% — медицинское страхование;
• 1,5% — взнос на безработицу.

Дополнительные обязательные платежи, такие как взнос на реабилитацию, применяются для крупных работодателей. Некоторые категории работников могут претендовать на налоговые льготы.

Налогообложение международных компаний

Тариф корпоративного налога составляет 9%. Местный бизнес облагается налогом на мировую прибыль, а иностранные фирмы — только на доходы, полученные в Венгрии.

Действие правил КИК служит ограничением для вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции. С 2024 года Венгрия, в соответствии с директивой Совета ЕС 2022/2523 от 14.12. 2022 года, внедрила глобальный минимальный налог 15% для корпораций с доходом от 750 млн EUR, соблюдая международные налоговые стандарты.

Транспортный налог

Владение и эксплуатация автомобиля в Венгрии влечет фискальную ответственность собственника (единовременный налог при покупке авто и ежегодные платежи за владение). Налоги зависят от характеристик автомобиля, а также от резидентского статуса владельца.

Налог на покупку автомобиля

При покупке авто покупатель платит трансферную пошлину:

• Для новых автомобилей установлена ставка от 200 до 4 тыс. EUR в зависимости от объема двигателя и экологического класса. Для подержанных автомобилей налог уменьшается пропорционально возрасту транспортного средства.
• Если автомобиль приобретается у официального дилера, в стоимость уже включен НДС 27% (при покупке нового автомобиля). Если оформляется покупка авто из-за рубежа, то задекларировать и внести оплату НДС необходимо самостоятельно.
• При ввозе автомобиля из-за границы требуется регистрация и уплата пошлины, размер которой составляет от 125 EUR.

Ежегодный налог на владение автомобилем

Автовладельцы обязаны ежегодно уплачивать дорожный налог, который рассчитывается исходя из мощности двигателя:

• Бензиновые и дизельные автомобили — сбор 0,3–0,9 EUR за 1 кВт мощности (примерно 50–250 EUR в год).
• Гибридные автомобили — действует сниженная ставка.
• Электромобили полностью освобождены от ежегодного налога.

Резиденты уплачивают все налоги в Венгрии полном объеме. Нерезиденты обязаны платить за авто, если оно зарегистрировано в стране и используется на ее территории. Временно ввезенные автомобили (с целью туристических поездок) налогом не облагаются.

Предотвращение двойного налогообложения

Венгрия имеет подписанные соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 государствами, среди которых страны Евросоюза, США, Великобритания, Китай и другие ключевые партнеры. Эти договоры помогают налогоплательщикам избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах одновременно. В них четко прописано, какая страна имеет право взимать налог с различных видов доходов:

• с зарплаты сбор уплачивается в стране фактического трудоустройства;
• с дивидендов платится либо в стране получения выплаты, либо — проживания получателя;
•  сборы на прирост капитала взимаются в стране, где расположен актив.

Чтобы избежать двойных взносов, необходимо подтвердить свой статус налогового резидента в стране проживания. Далее документы передаются в налоговые органы Венгрии. В зависимости от типа дохода и условий СИДН, необходимо заполнить соответствующие формы, чтобы воспользоваться налоговыми льготами или полностью освободиться от уплаты налога в Венгрии.

Особенности налоговой системы Венгрии

Венгерскую налоговую систему отличают конкурентные преимущества. Но также она имеет сложности для бизнеса и частных лиц.

Плюсы налоговой системы Венгрии

Среди преимуществ фискальной системы страны выделяются:

• рекордно низкий корпоративный налог — 9%;
• прогрессивные налоговые льготы;
• инвестиционные привилегии (льготы, право на получение инвестиционного ВНЖ);
• упрощенное налогообложение малого бизнеса.

Минусы налоговой системы Венгрии

Недостатки системы также существуют:

• высокий НДС 27% — самая высокая ставка в ЕС;
• значительная налоговая нагрузка по уплате социальных взносов, которая ложится на работодателя;
• сложность налогового администрирования;
• неравномерность налоговой политики.

Налоговая система Венгрии сочетает четкие правила налогообложения с гибкими механизмами поддержки для различных категорий налогоплательщиков. Понимание основных принципов венгерского налогообложения поможет эффективно планировать финансовые обязательства и максимально использовать доступные льготы. Наши специалисты предоставят помощь в выборе решений.