22 ноября 2023 президент Чехии Петр Павел подписал закон о консолидации, главной задачей которого является сокращение дефицита бюджета. Оппозиция раскритиковала пакет законодательных инициатив, поскольку, по ее мнению, он лишь увеличивает налоги и заявила, что почти наверняка обратится в Конституционный суд.
Налоговая реформа в Чехии
После подписания пакет должен быть опубликован в Сборнике законов. Законопроект вносит поправки в 65 законов. Большинство его положений должны вступить в силу с 1 января следующего года. В нем правительство Чехии преимущественно убирает налоговые льготы, чтобы таким образом снизить нагрузку на бюджет.
Петр Павел, объясняя, почему решил подписать пакет мер жесткой экономии, также заявил, что, например, только за последний год граждане Чехии заплатили 70 млрд крон налогов из своих доходов, которые пошли на выплату процентов и обслуживание государственного долга. «Если мы ничего не предпримем, эта сумма будет продолжать расти, оставляя наших детей и внуков в долгах. И именно из-за непосильного уровня задолженности Чехии я решил сегодня подписать пакет правительственных мер, которые должны приблизить нас к стабилизации государственных финансов и сокращению государственного долга», — сказал президент Чехии.
По данным кабинета министров, пакет консолидации призван сократить дефицит госбюджета на 97,7 млрд крон в следующем году и еще на 53 млрд крон в 2025 году, т.е. в целом до 150,7 млрд крон. Его цель — сократить дефицит государственных финансов с 3,5% ВВП в 2023 году до примерно 1,8% ВВП в 2024 году и 1,2% ВВП в 2025 году.
Основная часть пакета консолидации по расходной части бюджета (две трети, по данным коалиции) состоит из отмены субсидий. Таким образом государство хочет сэкономить на расходах в общей сложности 78,3 млрд чешских крон в течение 2 лет. В 2024 году льготы будут сокращены еще на 45,6 млрд чешских крон, а остальная часть — в 2025 году.
Главные изменения в налоговом законодательстве
Основные изменения в налоговой сфере коснутся следующих направлений:
- корпоративный налог;
- НДС;
- налог на доходы физических лиц;
- социальные взносы;
- бухгалтерский учет;
- акциз на алкоголь и сигареты;
- налог на недвижимость;
- налог на азартные игры и автоматы.
Полезная информация для желающих получить визу цифрового кочевника в Чехию.
Корпоративный налог
- увеличение ставки корпоративного налога с 19% до 21%;
- введение ограничения входной цены для целей списания налога на легковые автомобили категории М1 (максимум 8 посадочных мест, помимо места водителя) в размере 2 млн чешских крон — все что выше указанной цены не учитывается в расходы и не снижает налогооблагаемую базу;
- отмена налогового вычета за тихое вино, которое используется для подарков (отменена возможность списывать с налогов стоимость обычного вина без пузырьков, которое дарится в качестве рекламного или делового подарка; это означает, что фирмы, которые покупают вино для таких целей, не смогут уменьшать свою налоговую базу на сумму, потраченную на вино, и будут платить больше налога на прибыль);
- введение возможности не облагать налогом нереализованные курсовые разницы.
НДС
- введение трех ставок НДС: 0%, пониженной 12% (взамен ранее действовавших 10% и 15%) и базовой 21%;
- нулевая ставка будет применяться к книгам;
- в ставку 12% будут включены, например, услуги по проживанию и питанию, газеты и журналы, продукты питания или строительные работы для семейных и многоквартирных домов;
- ставка 21% будет вновь применяться, например, к парикмахерским услугам, вывозу муниципального мусора, доставке цветов и дров.
Налог на доходы физических лиц
- отмена налогового кредита за обучение студента и размещение ребенка в дошкольном заведении;
- ограничение налогового вычета на супругу (супруга) по уходу за ребенком до 3 лет;
- сдвиг порога прогрессивной 23%-ной налоговой ставки с четырехкратного до трехкратного размера средней заработной платы;
- введение ограничения на неденежные выплаты работникам (например, спортивные мероприятия) в размере половины средней заработной платы в год;
- ограничение налоговых льгот по договорам на выполнение работ и введение их обязательной регистрации;
- неденежное питание на рабочем месте и талоны на питание будут иметь тот же налоговый режим, что и денежное пособие на питание;
- отмена вычета со взносов в профсоюз;
- отмена освобождения от налога безвозмездных сделок на сумму до 2 тыс. крон в год;
- введение лимита в 40 млн крон в случае применения освобождения доходов от продажи ценных бумаг или акций при соблюдении временного теста (вступает в силу с 2025 года — специальное определение цены приобретения будет применяться к акциям, приобретенным до конца 2024 года);
- снижение лимита для освобождения выигрышей в лотерею или розыгрыш с 1 млн. до 50 тыс. крон.
Узнайте все о регистрации акционерного общества в Чехии.
Социальные взносы
- увеличение ставки взносов по медицинскому страхованию самозанятых на 0,6% (до 2,7%);
- повторное введение взноса на медицинское страхование в размере 0,6% от заработной платы сотрудников (работодатель продолжит платить за своих сотрудников 2,1%, как и раньше);
- увеличение налоговой базы взносов социального страхования самозанятых с 50% до 55%;
- увеличение минимальной базы налогообложения самозанятых с 2026 года (привязанной к средней заработной плате).
Бухгалтерский учет
- изменение расчета чистого оборота (теперь чистый оборот для целей бухгалтерского учета будет включать только выручку от продажи продукции и товаров и оказания услуг (т.е. счета 601, 602 и 604); другие/чрезвычайные доходности или курсовые разницы не будут учитываться);
- возможность ведения счетов в так называемой функциональной валюте — британских фунтах, евро или долларах США (опция доступна для компаний, работающих с иностранной валютой);
- введение обязанности по составлению отчета об устойчивом развитии.
Акциз на алкоголь и сигареты
- ввод нового налога на заправку электронных сигарет;
- повышение налогов на сигареты, сигары и курительный табак на 10% (плюс дальнейшее повышение в последующие годы);
- повышение акциза на алкоголь в течение трех последующих лет по схеме: 10% + 10% + 5%.
Налог на недвижимость
- увеличение налога на недвижимость до 1,8 раза с 2024 года;
- введение инфляционного коэффициента, который автоматически увеличит инфляционный налог за предыдущий период с 2025 года;
- поступления от налога останутся в распоряжении муниципалитетов;
- муниципалитеты получили право ввести местный коэффициент 0,5 для земель сельскохозяйственного назначения (пашни, виноградники, хмелеводства, сады), т.е. возможность снизить повышение налога на недвижимость для этих объектов.
Налог на азартные игры и автоматы
- ставки налога на азартные игры, предложенные в пакете, остаются неизменными: 35% для лотерей и игровых автоматов и 30% для других азартных игр;
- государство получает 55% от налогов, 22,5% — остаются муниципалитетам, где расположены игровые автоматы, 22,5% — другим муниципалитетам;
- повышение минимального налога на 1 игровой автомат с 9 200 до 13 00 крон.
В целом, изменения касаются многих сфер жизни и бизнеса, поэтому налогоплательщикам в Чехии рекомендуется ознакомиться с новыми правилами, большинство из которых вступит в силу уже скоро — 1 января 2024 года.
