Пока многие государства Центральной и Северной Европы вводят новые сборы и повышают ставки, юрисдикции на юге региона и развивающиеся государства вне ЕС смягчают правила, стремясь переманить состоятельных налогоплательщиков. Анализируем ключевые изменения весны 2026 года, чтобы понять, где получение налогового резидентства стало выгоднее, и откуда хайнеты бегут.
Турция предлагает 0% налог на иностранный доход на 20 лет
Турецкий президент Реджеп Тайип Эрдоган анонсировал пакет налоговых реформ. Ключевая мера — 20-летнее освобождение от налога (ставка снижается до 0%) на иностранный доход и прирост капитала для новых резидентов. Налогообложение сохраняется только для доходов из источников внутри Турции. Для сравнения: сейчас налоговые резиденты платят 15–40% на общемировой доход.
Ставки налогов на наследство и дарение предложено снизить до фиксированного 1% (вместо прогрессивной шкалы с диапазоном от 1% до 30%). Главное требование – отсутствие у физлица статуса фискального резидента Турции в течение минимум 3 лет до переезда туда. Соответствующий законопроект пока не внесён в парламент.
Предложения соседей
Схожие льготные режимы доступны в ряде других стран Европы, но Турция предлагает более агрессивные условия. Например, Греция избавляет новых резидентов от уплаты НДФЛ с доходов из негреческих источников, требуя взамен ежегодную уплату паушального сбора в размере €100 000. Италия ввела такой же режим, требуя уже €300 000 в год. Обе страны предлагают льготы на 15 лет. В турецкой модели срок действия льгот больше, и отсутствует фиксированный ежегодный платёж.
Драйвер спроса на экономическое гражданство
Реформа может усилить турецкую программу получения гражданства за инвестиции. Полностью исключая налогообложение иностранного дохода для резидентов, власти могут увеличить число хайнетов, желающих купить недвижимость в Турции, получить там «золотой паспорт» и переехать в страну на ПМЖ.
Дополнительные меры и цели реформы
Реформа направлена на привлечение в Турцию капитала и состоятельных резидентов путем повышения ее конкурентоспособности в налоговой сфере относительно ОАЭ и ЕС. Помимо льгот для физлиц, Эрдоган включил в реформу:
- снижение корпоративного налога на 9-14% для экспортоориентированных компаний;
- полное освобождение от налога на транзитную торговлю для резидентов Istanbul Finance Centre и частичное (до 95%) для остальных юрлиц;
- льготы для региональных штаб-квартир — до 20 лет
- упрощение административных процедур через формат «одного окна».
Сальвадор снизил срок проживания для резидентов, избавив их от налоговой привязки
Сальвадор смягчил иммиграционные правила для временных резидентов. Согласно указу президента Найиба Букеле No. 531, срок минимального физического присутствия в стране для сохранения статуса снижен до 90 дней в год. Ранее для этого требовалось около 180 дней, а по отдельным категориям резидентства — до 8–9 месяцев.
Чтобы выполнить новый 90-дневный ценз оседлости, не нужно находиться в стране квартал безвылазно. В зачет идут все проведенные там дни суммарно, а не только подряд. Более того, возможны исключения при непредвиденных обстоятельствах или форс-мажоре. В остальных случаях несоблюдение требования к пребыванию становится основанием для аннулирования резидентства.
Главные бенефициары
Реформа делает Сальвадор более удобной юрисдикцией для иностранных инвесторов, предпринимателей, рантье и удалённых специалистов. Теперь резидентский статус можно поддерживать без фактического переезда на большую часть года. Этот статус подходит для решения ряда важных задач, включая:
- банковский комплаенс (прохождение KYC/AML при открытии счетов за границей);
- иммиграционное структурирование (разделение физического резидентства и налогового статуса);
- географическую диверсификацию и снижение страновых рисков;
- формирование плана «Б» (появляется запасная страна для проживания в случае непредвиденных обстоятельств);
- получение доступа к платёжной инфраструктуре и криптосервисам;
- корпоративное структурирование и подтверждение присутствия (Substance);
- реализацию долгосрочной иммиграционной стратегии (удержание статуса резидента как база для последующего получения ПМЖ и гражданства через натурализацию).
Налоговый контекст
Сальвадор применяет территориальный подход к налогообложению: ключевое значение имеют источник дохода и фактическая связь с экономикой той или иной страны. Для физлиц налоговое резидентство обычно возникает при пребывании в Сальвадоре более 200 последовательных дней в календарном году либо при наличии там основного источника дохода. Поэтому если цель – не платить НДФЛ, живя в Сальвадоре, стоит все же задуматься о переезде туда на ПМЖ.
Кипр усиливает налоговые льготы для иностранных специалистов
Кипрские власти в рамках инициативы Minds in Cyprus утвердили пересмотренный режим налогообложения для привлечения квалифицированных специалистов и возвращения из-за рубежа кипрских профессионалов. Налоговые стимулы были одобрены парламентом 26 февраля 2026 года и опубликованы в Official Gazette 6 марта 2026 года. Ключевые изменения:
- необлагаемая часть дохода увеличилась с 20% до 25%;
- максимальный размер льготы в абсолютном выражении вырос с €8 550 до €30 000 в год;
- с 15 до 7 лет сократилось требование к продолжительности периода налогового нерезидентства на Кипре до получения льгот (альтернативы – работа за рубежом в течение не менее 7 лет (84 месяца) либо 3 лет при наличии признанного диплома).
Программа пользуется популярностью. В период с 2021 по 2024 гг. кипрские власти предоставили льготы на сумму €2 млрд, а количество бенефициаров превысило 46,6 тыс. Схемой воспользовались специалисты из 48 стран.
42,2% участников — граждане РФ. Также фиксируется интерес со стороны граждан Украины, Израиля, Ливана, Великобритании, США, Китая и Австралии. Доля иностранцев среди бенефициаров — около 80%, остальные — эмигрировавшие ранее киприоты. Наиболее частые сферы занятости бенефициаров:
- IT и коммуникации;
- научно-технические услуги;
- финансы и страхование.
Бельгия задним числом смягчила налоговый режим для экспатов
Бельгия обновила режим налогообложения для экспатов, сделав его заметно более гибким и выгодным. Разъяснения Минфина (циркуляр 2026/C/51) закрепили изменения, де-юре действовавшие с 1 января 2025 года. Ключевые изменения:
- доля безналоговой компенсации (специальный режим позволяет нанимателю оформить часть выплат сотрудникам не как «зарплату», а как компенсацию расходов работодателя) увеличена с 30% до 35%;
- полностью отменён прежний лимит необлагаемой компенсации в €90 000;
- минимальный доход для участия в программе снижен с €75 000 до €70 000 в год.
Де-факто это означает рост числа иностранных сотрудников, которые подпадают под режим, а также увеличение доли дохода, не облагаемого налогом.
Ведомство также объявило о ретроактивном применении режима. Иностранные сотрудники, прибывшие в страну в период с 1 января 2025 по 9 января 2026, могут подать заявку на льготы по новым условиям. В частности, это актуально для получателей дохода на уровне €70 000 в год, ранее не подпадавших под режим.
В Швеции предложили экспресс-гражданство для добросовестных налогоплательщиков
Центристская партия Швеции (Centre Party) предложила ввести ускоренный путь к гражданству для иностранцев, активно работающих в стране и исправно уплачивающих налоги. Инициатива стала ответом на реформирование правил натурализации действующим правительством.
Сейчас срок проживания для стандартной натурализации там составляет 5 лет. Если кандидат находится в браке с гражданином Швеции, срок сокращается до 3 лет. Для беженцев он составляет 4 года. Правительство лоббирует повышение срока проживания с 5 до 8 лет. В Centre Party предлагают сохранить пятилетний ценз оседлости при условии уплаты кандидатом не менее 500 000 шведских крон (~€43 000) налогов за 5 лет.
По логике депутатов, тот, кто работает и платит налоги, как правило, лучше интегрирован в общество. Инициатива также поможет Швеции удержать квалифицированных специалистов на фоне растущей конкуренции с другими странами за рабочую силу. При этом партия поддерживает предложенное правительством ужесточение базовых требований, включая:
- экзамен по языку;
- тест на знание общества;
- подтверждение финансовой самостоятельности.
Италия расширяет налоговые льготы для пенсионеров
Итальянские власти планомерно повышают налоговую привлекательность своей страны для пенсионеров-нерезидентов — как иностранцев, так и возвращающихся граждан. В 2026 году анонсировано расширение действующего льготного режима и началось обсуждение нового.
Расширение охвата 7-процентного налога для иностранных пенсионеров
Действующий режим с фиксированной ставкой 7% на весь иностранный доход стал доступен в большем числе локаций. Порог населения повышен с 20 тыс. до 30 тыс. жителей, добавлено 74 новых муниципалитета на юге страны. Срок действия режима – 10 лет, а ключевые условия остаются прежними:
- получение пенсии из-за рубежа;
- проживание вне Италии не менее 5 лет;
- перенос налогового резидентства в подходящий муниципалитет.
Ключевая особенность режима — его «всеобъемлющий» характер: ставка 7% применяется не только к пенсии, но и ко всем иностранным доходам. Дополнительные преимущества:
- освобождение от итальянских налогов на зарубежные активы (IVIE, IVAFE);
- отсутствие обязательства декларировать иностранные банковские счета и имущество;
- упрощённая отчётность.
Новый режим: 4% налог для возвращающихся пенсионеров
Параллельно в парламенте рассматривается инициатива о введении отдельного режима для итальянцев, возвращающихся из стран вне ЕС. Они смогут платить подоходный по ставке 4% до 15 лет. Главное условие — переезд в муниципалитет с населением до 3 тыс. Цель — простимулировать возврат пенсионного капитала в малые города.
В Дании предложили вернуть налог на богатство перед досрочными выборами
Премьер-министр Дании Метте Фредериксен объявила досрочные выборы и вынесла на повестку возврат налога на богатство, отменённого в 1997 году. Суть предложения:
- налог вводится для 1% населения (менее 60 тыс. человек);
- ставка – около 1% ежегодно;
- ожидаемые поступления – примерно 6 млрд крон ($1 млрд) в год.
Альтернативный вариант предлагает левая партия Enhedslisten. Ее депутаты лоббируют введение налога в размере 1% в год при наличии личных активов свыше 35 млн крон (~$5 млн). Ожидается, что сбор охватит около 14 тыс. человек и будет приносить казне до 10 млрд крон в год. Центристские и либеральные партии выступили против обоих предложений.
Независимые эксперты заявляют о высоком риске оттока капитала, ссылаясь на опыт Норвегии. Там после повышения налога на богатство в 2022 году страну покинули 82 состоятельных резидента, было выведено около $4,3 млрд в форме личного капитала, а потери бюджета достигли $594 млн (в 4 раза выше первоначальных ожиданий).
Нидерланды одобрили 36-процентный налог на нереализованную прибыль от инвестиций
Нижняя палата парламента Нидерландов приняла закон Wet Werkelijk Rendement Box 3, вводящий налог со ставкой в 36% на реальные доходы от инвестиций. Новые правила вступят в силу 1 января 2028 года при одобрении Сената. Налог распространяется на:
- фактические доходы:
- проценты;
- дивиденды;
- арендные платежи.
- прирост стоимости активов (даже без продажи):
- акции;
- облигации;
- криптовалюты.
Исключение сделано только для недвижимости и стартапов (в их случае применяется классический налог на прирост капитала только при продаже).
Новый сбор придется платить даже без появления прироста капитала при продаже активов. Если денег на руках нет, придётся продавать активы, чтобы погасить налоговые обязательства. Если доход от инвестиций за год меньше €1 800 — налога нет. Убытки можно перенести на будущее: если в текущем году инвестор ушел в минус, его можно зачесть против прибыли в следующих отчетных периодах. При этом учитываются только убытки от €500 и выше.
Почему потребовалась реформа? Ранее применялся налог на «предполагаемую доходность» (даже если дохода не было). Суд признал эту практику неконституционной, в результате чего бюджет стал терять около €2,3 млрд в год.
Выводы и рекомендации
Весна 2026 года в очередной раз продемонстрировала тренд к трансформации налоговых правил в инструмент конкуренции за капитал и людей. Пока одни юрисдикции теряют состоятельных резидентов из-за роста фискальной нагрузки, другие формируют максимально гибкие и выгодные налоговые условия для переезда, инвестиций и структурирования доходов.
В таких условиях выигрывают те, кто действует на опережение и своевременно выстраивает персональную налоговую стратегию, охватывающую все сферы — от выбора резидентства до покупки недвижимости. Подобрать оптимальную юрисдикцию, оформить иммиграционный статус через инвестиционную программу, открыть иностранный счёт и безопасно приобрести активы за рубежом помогут наши специалисты.
