Как в 2026 году меняются правила налогообложения для состоятельных лиц вне ЕС: дайджест

Налоговая политика всё чаще используется государствами не только для наполнения бюджета, но и как механизм управления мобильностью капитала, а также поведением предпринимателей и инвесторов. Для лиц с высоким доходом или значительным состоянием значение имеет не только размер сборов, но и предсказуемость законов, степень контроля и готовность юрисдикции конкурировать за налоговую базу.

ЕС в этом плане выделяется систематическим ужесточением правил против агрессивной налоговой оптимизации. Но и многие популярные иммиграционные направления вне Евросоюза придерживаются того же курса, усиливая контроль за перемещением активов, пересечениями границы и фактическим присутствием. Исключений все меньше. Детали в дайджесте, охватывающем ключевые налоговые сигналы начала 2026 года из Швейцарии, Великобритании, США, Турции, Таиланда, РФ и стран Персидского залива.

Швейцария: отказ от налога на наследство и пересмотр правил НДФЛ

Любые системные изменения законодательства в Швейцарии возможны только с согласия избирателей. Налоговые нормы – не исключение. В канун 2026 года местный электорат отказался от введения налога на наследство. Следующим стало голосование о реформе подоходного.

Пересмотр правил начисления подоходного

8 марта 2026 года в Швейцарии прошел референдум о переходе от совместного налогообложения супругов к индивидуальному. Цель – устранить «налог на брак» (рост совокупного фискального бремени для двух супругов с высоким заработком после бракосочетания), меняя базовую логику налогообложения домохозяйств в Швейцарии.

Избиратели большинством голосов (около 54%) одобрили предложения. Теперь страну ждет одна из крупнейших реформ за десятилетия. Ключевые изменения:

• Супругам и зарегистрированным партнерам, включая однополых, придется декларировать доходы и активы раздельно.
• Налоговая ставка будет применяться, независимо от семейного статуса.
• Активы будут облагаться налогом по принципу собственности:
  • недвижимость — согласно данным земельного реестра;
  • банковские счета в Швейцарии и вне ее, а также инвестиционные портфели — по фактическому владельцу.
• Кантоны смогут пересматривать субсидии и пособия, привязанные к семейному доходу (региональные власти будут самостоятельно решать, учитывать доход партнёра или нет).

Швейцарцы отказались от налога на наследство

Швейцарские избиратели отклонили инициативу о введении 50-процентного налога на наследство и дарение активов стоимостью свыше 50 млн CHF. Большинство (78%) избирателей проголосовали против предложения. Явка составила около 43%.

Поправки предложило молодежное крыло Социал-демократической партии. Новый налог должен был затронуть 0,03% населения (около 2,5 тыс. человек). Доходы планировалось направить на инициативы по повышению устойчивости к климатическим изменениям.

Противники реформы, включая федеральное правительство и большинство партий заявляли о риске оттока капитала и ущербе для инвестиционной привлекательности страны, что в конечном итоге привело бы к снижению налоговых поступлений. Бизнес-сообщество указало на риск вынужденной продажи семейных компаний для уплаты налога.

Местным избирателям регулярно приходится участвовать в референдумах по поводу налогов на сверхдоходы, отмены льготных режимов и ликвидации программы предоставления резидентства в Швейцарии через налоговое соглашение. Итоги очередного голосования подтвердили сохранение дружественного отношения к инвесторам и хайнетам.

Великобритания ужесточает фискальный контроль и готовит «налог на выход» для хайнетов

Стремясь наполнить казну, официальный Лондон анонсировал «налог на выход» для хайнетов, а также пересмотрел правила возвращения в страну для бипатридов.

Въезд по британскому паспорту для налогового контроля бипатридов

С конца февраля 2026 года граждане Великобритании, имеющие второе гражданство, обязаны въезжать в страну по британскому паспорту либо предъявлять свидетельство о праве на проживание (Certificate of Entitlement / Right of Abode). Въезд по небританскому паспорту чреват усиленными проверками и задержками на границе.

Формально новые меры подаются в контексте внедрения системы электронного разрешения на въезд (Electronic Travel Authorisation, ETA) для упрощения погранконтроля, унификации механизмов идентификации граждан и обеспечения корректной работы цифровых систем въезда и выезда. Но изменения также имеют прямые последствия для налогового контроля:

• Фиксация физического присутствия. Въезд по британскому паспорту однозначно подтверждает пребывание гражданина в стране.
• Усиление фискального контроля. Упрощается применение теста налогового резидентства (Statutory Residence Test).
• Закрытие обходных схем. Становится сложнее «размывать» цифровой след через использование альтернативных документов.
• Интеграция систем. Погранконтроль, налоговая служба и автоматический обмен финансовой информацией (CRS, AML) интегрируются еще глубже.

Вывод: изменения напрямую затрагивают хайнетов, путешествующих между странами для налоговой оптимизации.

Перспектива введения «налога на выход»

Обсуждается введение 20-процентного налога на нереализованный прирост стоимости собственного капитала (акций, облигаций и других активов) для лиц, покидающих страну. Де-факто анонсирован аналог американского «налога на выход из гражданства» (exit tax). Оценочные поступления — около 2 млрд фунтов в год. Возможны рассрочка уплаты и освобождение прироста капитала, накопленного до получения британского налогового резидентства.

Сейчас после выезда из Великобритании налогоплательщики платят налог на прирост капитала только по британской недвижимости – иные активы не охватываются. Эксперты предупреждают об ускорении оттока капитала в случае утверждения реформы. Аналогичные инициативы в США и Норвегии приводили к заранее спланированной эмиграции хайнетов и реструктуризации активов.

Бюджет страны испытывает давление: потенциальный дефицит — до 20 млрд фунтов. Лейбористы после прихода к власти в 2024 году обещали не повышать подоходный налог, НДС и соцвзносы, поэтому фокус смещается на капитал и богатство.

Турция ограничила рост ключевых налогов и сборов на 2026 год

Турки установили порог повышения ставок налогов и государственных сборов на уровне 18,95% в 2026 году. Изменения затронут:

• налог на транспортные средства;
• гербовый сбор;
• судебные и административные пошлины;
• сбор за выезд из страны.

Власти ежегодно повышают ставки, ориентируясь на индекс цен производителей. Исходя из него, коэффициент переоценки на 2026 год должен был составить 25,49%. Президентским указом рост был искусственно ограничен. Цель — снизить давление на население и бизнес, а также поддержать антиинфляционную политику. Но ряд сборов все же будет скорректирован по полной ставке 25,49%, включая:

• подоходный налог;
• налог на недвижимость;
• льготы по наследству и дорогостоящим активам.

Россия перенесла запуск системы автоопределения налоговых резидентов на конец 2027 года

ФНС РФ перенесла запуск системы автоопределения налоговых резидентов с конца 2025 года на декабрь 2027 года. В планах внедрение автоматического подсчета дней пребывания физлиц в России. Система использует данные пограничной службы, МВД и налоговых органов, определяя статус без участия налогоплательщика. Причины переноса:

• Техническая сложность консолидации баз данных разных ведомств.
• Высокие риски и серьезные последствия ошибок, поскольку расхождение даже на 1 день может привести к:
  • доначислению налогов;
  • спорам между налогоплательщиками и ФНС;
  • судебным разбирательствам.
• Дополнительные дискуссии вокруг использования косвенных признаков, включая:
  • активность в банковских приложениях из-за рубежа;
  • запросы на обновление данных у клиентов финорганизаций.

Важно: геолокация и банковская активность сами по себе не будут автоматически менять налоговый статус, но могут служить поводом для проверки или запроса информации.

Американцы покидают штаты с высокими налогами

В США ускорилось перемещение населения из регионов с высокой налоговой нагрузкой в более «дешёвые» штаты. Например, в Вайоминг, где можно быстро зарегистрировать компанию. Согласно отчету консалтинговой компании U-Haul за 2025 год, тренд сохраняется шестой год подряд.

Выводы сделаны по результатам анализа переездов 2,5 млн домохозяйств. Эксперты напомнили, что Техас, Флорида и Теннесси не взимают подоходный налог на уровне штата, в отличие от, например, Калифорнии. Там сохраняется рекордная ставка — 13,3%. Также отмечается учащение переездов из-за налогов после пандемии.

Есть нюанс. Отсутствие подоходного не всегда означает низкую нагрузку. Например, в Техасе высокие налоги на жилье нередко «съедают» фискальную экономию. Не менее важно качество жизни. Нью-Йорк и Калифорния удерживают людей за счёт деловой и культурной экосистем, карьерных возможностей, а также концентрации бизнеса (технологии, финансы, медиа). Для многих профессионалов потери в доходах и возможностях перевешивают налоговую выгоду.

Но в Калифорнии скоро может появиться дополнительный триггер оттока. В штате обсуждается разовый налог в размере 5% на состояние миллиардеров. Предполагаемые поступления — $100 млрд за 5 лет. Голосование возможно в ноябре 2026 года.

Таиланд усиливает контроль за платежами нерезидентов, чтобы поднять собираемость налогов

С 30 декабря 2025 года банки Таиланда обязаны сообщать Центробанку обо всех входящих переводах нерезидентов свыше $200 тыс. Банкирам предписано проверять назначение платежа и подтверждающие документы. Регулятор также обязал их отчитываться по операциям с золотом. Подчеркивается, что речь идет о мониторинге и прозрачности, а не о введении валютного контроля.

Причины носят экономический характер. Бат в 2025 году отыграл у доллара 9,4%, укрепляясь заметно быстрее региональных валют. При этом до 40–60% валютных операций в стране в последние месяцы приходилось на спекулятивную торговлю золотом, включая операции через цифровые платформы.

В Таиланде проживает 5,3 млн иностранцев (данные на начало 2025 года). За прошлый год в страну переехали около 450 состоятельных лиц с совокупным капиталом $4,2 млрд. Таиланд позиционируется как «новая тихая гавань» Юго-Восточной Азии и конкурирует с Сингапуром.

С 2024 года тайские фискальные резиденты (статус присваивается при проживании в стране в течение 180+ дней в году) обязаны платить налог на иностранные доходы, переведенные туда, независимо от года их получения. Объем денежных переводов в Таиланд в 2025 году, по предварительным оценкам, составил $10,8 млрд.

Оман первым среди государств Персидского залива вводит подоходный

Оман первым среди членов Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива введет подоходный налог для физических лиц. Взимание НДФЛ там начнется в январе 2028 года. Ставка 5% будет применяться к доходу свыше 42 000 оманских риалов в год
(примерно $110 000). Предусмотрены вычеты и освобождения, охватывающие:

• расходы на образование и медицину;
• основное жильё;
• наследство;
• благотворительные пожертвования.

Налог охватит граждан и экспатов. По оценкам властей, изменения не коснутся 99% населения. В качестве причины введения налога указывается снижение зависимости бюджета от нефти и газа через расширение ненефтяных доходов государства. Сейчас нефть и газ дают 30–40% ВВП и более 85% бюджетных доходов Омана.

Примеру могут со временем последовать и другие страны региона – особенно государства с высокой зависимостью от нефти вроде ОАЭ и Саудовской Аравии.

Выводы и рекомендации

Дайджест показывает, что спонтанные решения при иммиграции больше не работают, а формальный переезд без пересмотра структуры активов только увеличивает риски. Грамотная смена налогового резидентства, оформление иностранного ВНЖ или гражданства требуют учёта фискальных последствий и нормативной практики конкретных юрисдикций.

Если планируете действовать системно и избегать неприятных сюрпризов, наша команда обеспечит профессиональное сопровождение на всех этапах – от открытия иностранного счета до получения резидентства или даже второго гражданства.