Налоговая система Белоруссии насчитывает 28 обязательных платежей. Но, фискальное законодательство страны постоянно реформируется и меняется. Поэтому количество налогов и их размеры периодически пересматриваются. Так, с 1 января 2022 года правительство Белоруссии внесло ряд существенных изменений в налоговой сфере, которые затронули практически все категории налогоплательщиков.
Отмена налоговой льготы на квартиры в многоквартирных домах
Эта норма обязывает владельцев квартир перечислить в государственный бюджет фиксированную сумму налога. Размер последнего зависит от местоположения жилья. Для квартир в Минске – это 50-60 белорусских рублей, для областных центров – 45-50 белорусских рублей, районные центры и другие населенные пункты – 30-40 белорусских рублей. 50% платежа осуществляется авансом.
Освобождаются от указанного налога только категории социально уязвимых слоев населения.
Больше о возможностях доступных для бизнеса в Беларуси.
Повышение ставки НДС для ряда видов деятельности
С 1 мая 2022 года увеличивается ставка НДС на 1 п.п. (с 25% до 26%) для операторов мобильной связи, интернет-провайдеров и компаний, оказывающих услуги электронной связи.
Запрет на применение упрощенной системы для ряда видов деятельности
Использовать упрощенку с 1 января 2022 года не смогут предприниматели, кроме тех, кто работает в таких сферах:
- туризм;
- здравоохранение;
- сухопутный транспорт;
- общественное питание;
- компьютерное программирование.
Пользоваться упрощенным налоговым режимом могут ИП, у которых валовая выручка за 9 месяцев не превышает 375 000 белорусских рублей.
Для организаций критерии перехода на УСН в 2022 году, следующие (данные за 9 месяцев 2021 года):
- среднесписочное количество работников – не более 50 человек;
- валовая выручка – не более 1 612 500 белорусских рублей.
Однако с 2023 года право на упрощенный режим ИП и нотариусы теряют. То есть на упрощенке остаются только компании соответствующие конкретным критериям.
Увеличение ставки налога УСН в Белоруссии
С 2022 года действуют следующие ставки УСН:
| Ставка | ИП | Компания |
| 6% | валовая выручка | валовая выручка |
| 16% | внереализационные доходы | безвозмездно полученные объекты |
Налог с агроусадьб
С 2022 года владельцы агроусадьб переходят на уплату ежемесячного сбора (ранее был ежегодный налог 58 белорусских рублей). Как результат, фискальная нагрузка возрастает с 58 до 372 белорусских рубля.
Налог с незадекларированной прибыли
Если расходы физического лица превышают доходы на 500 базовых величин (на 2022 год 1 базовая величина это 32 рубля) необходимо предоставить информацию об источниках доходов. Если человек не может объяснить откуда деньги, ему придется заплатить 20% подоходного налога с доходов, источники которых отсутствуют.
Налог на профессиональный доход в Беларуси
С 2023 года в стране начинает действовать новый налоговый режим, который предусматривает налог на профессиональный доход. Под его действие подпадают конкретные виды деятельности, указанные в нормативных актах. В основном это ИП и компании Беларуси предоставляющие профессиональные услуги (адвокаты, нотариусы, аудиторские компании и т.п.).
Ставка налога на профессиональный доход в Беларуси:
- 10% — с доходов полученных от оказания услуг или работ;
- 20% — если доходы за год превышают 60 000 белорусских рублей.
Увеличение размеров единого налога в Белоруссии
С 2022 года в среднем ставки единого налога возрастают в 2-2,8 раза. В некоторых регионах еще больше, например, в Минске увеличение фискальной нагрузки составляет 4 раза.
Также в 2022 году повышается ставка налога на валовую выручку для компаний ведущих деятельность на территории Парка высоких технологий в Белоруссии с 1% до 2%. Еще растет стандартная корпоративная ставка для юридических лиц зарегистрированных в Могилевской области – с 18% до 20%.
В целом, новая редакция Налогового кодекса Белоруссии нацелена на увеличение фискальных платежей и повышения контроля за их удержанием.
