Налоги в ОАЭ в 2025 году: полное руководство

ОАЭ давно имеют статус привлекательной юрисдикции для жизни и ведения бизнеса. Однако за последние годы их фискальная система претерпела значительные изменения. В частности, был введен НДС и корпоративный налог. Однако в 2025 году эта система продолжает меняться и предлагает как уникальные преимущества, так и новые правила, которые необходимо знать всем, кто здесь ведет бизнес или планирует проживание.

Общая характеристика налоговой системы ОАЭ

ОАЭ имеют статус «налогового рая», который они получили благодаря отсутствию налогообложения физлиц, и эта репутация сохраняется до сих пор. Однако с введением НДС в 2018 году и корпоративного налога в 2023 году, Эмираты теперь корректнее описывать как низконалоговую юрисдикцию с прозрачными и предсказуемыми правилами.

Фискальное регулирование осуществляется на двух уровнях: федеральном и местном. Налоги ОАЭ на высшем уровне администрирует Federal Tax Authority. При этом каждый из семи эмиратов, включая Дубай, сохраняет право устанавливать собственные местные сборы, что позволяет гибко формировать экономическую политику в зависимости от региональных приоритетов.

Налоги для физлиц в ОАЭ

Для частных лиц фискальный климат ОАЭ считается одним из самых благоприятных в мире. Это один из ключевых факторов, привлекающих сюда высококвалифицированных специалистов и состоятельных людей со всего мира.

Здесь нет личного подоходного налога. Это значит, что физлица практически не контактируют с местными фискальными органами. Основная прибыль граждан и резидентов не облагается налогом в Дубае — зарплаты, поступления от инвестиций и доходы от недвижимости не учитываются при расчете налогооблагаемой базы.

Но если физлицо ведет бизнес в ОАЭ, и его совокупный годовой оборот превышает 1 млн дирхамов (примерно 272 300 долларов США), на доход, полученный от этой деятельности, применяется корпоративный налог по ставке 9%.

Страховые и социальные отчисления

Местная система соцобеспечения распространяется на граждан ОАЭ и стран-членов GULF. Иностранцы освобождены от уплаты соцвзносов. Стандартная плата — 20% (в Абу-Даби – 26%) от валового дохода, которая состоит из таких частей:

• 5% удерживается из зарплаты работника;
• 12,5% покрывает компания-работодатель;
• 2,5% финансируется государством.

Кроме того, с 1 января 2023 года для большинства работников (как граждан ОАЭ, так и иностранцев) стала обязательной схема страхования по безработице. Это небольшой ежемесячный взнос, который уплачивает сам работник: 5 AED при базовой зарплате до 16 000 AED (~$4 300) или 10 AED при зарплате выше этой суммы. От уплаты освобождены инвесторы, домашние работники, временные сотрудники и некоторые другие категории. 

В DIFC действует иная система: вместо выплаты выходного пособия (End of Service Gratuity) работодатели делают ежемесячные взносы в сберегательную программу DEWS в размере 5,83% либо 8,33% от базового оклада сотрудника, в зависимости от стажа его работы.

Личные доходы экспатов освобождены от фискальной нагрузки, но могут сталкиваться с обязательствами по местным сборам, например, налог в Дубае на аренду жилья составляет около 5% от аренды за год.

Налоги для юрлиц в ОАЭ

Два года назад правительство Эмиратов ввело корпоративный налог. Также в рамках международных обязательств ОАЖ внедрили корпоративное налогообложение транснациональных компаний. Таким образом, в 2025 году фискальная нагрузка на бизнес выглядит так:

• 0 % — на годовой доход до 375 000 AED;
• 9 % — стандартная ставка на прибыль, превышающую эту сумму;
• 15 % — применяется к международным корпорациям с глобальной выручкой более 750 млн евро (в рамках инициативы OECD Pillar Two).

Налоги взимаются в ОАЭ только с чистой прибыли, сгенерированной от местных источников. Поступления в виде зарплаты, личных инвестиций и сделок с недвижимостью не подлежат налогообложению.

Свободные экономические зоны (Free Zones, СЭЗ)

СЭЗ продолжают играть ключевую роль в фискальной политике ОАЭ. Юрлица, зарегистрированные в Free Zones (например, в Dubai World Trade Centre), могут сохранять нулевую ставку налога при выполнении таких условий:

• деятельность не ведется на материковой части ОАЭ (mainland);
• соблюдаются требования экономического присутствия (substance regulations);
• налоговая отчетность обязательна — компании должны подавать декларации и вести бухучет.

Если компания из СЭЗ начнет оказывать услуги или продавать товары на материковой части, она теряет право на нулевую ставку и автоматически попадает под  9% корпоративного налога.

Льготы для международных компаний

В 2025 году юрисдикция продолжает предоставлять широкий спектр преимуществ для иностранных инвесторов и транснациональных корпораций. 

Ключевые налоговые и юридические льготы:

• полное освобождение от налогообложения дивидендов, процентов и прироста капитала;
• более 140 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA);
• отсутствие валютного контроля;
• 100% иностранная собственность;
• развитая система СЭЗ;
• руководители и собственники бизнеса могут оформить резидентскую визу (на 2, 5 или 10 лет), а также получить доступ к «Золотой визе».

Другие налоги и сборы в ОАЭ

В ОАЭ действует ряд других сборов и обязательных платежей, которые также нужно брать во внимание, чтобы адекватно оценивать расходы на бизнес и проживание.

НДС (VAT)

С 2018 года в ОАЭ предусмотрен налог на добавленную стоимость (VAT). Это основной косвенный налог в Дубае и других эмиратах. Его ставка составляет 5% и распространяется на большинство товаров и услуг.

Все юрлица с годовым оборотом свыше 375 000 AED (около 102 тысяч долларов США) обязаны зарегистрироваться как плательщики налога. Добровольно стать плательщиком можно при обороте от 187 500 AED (~$51 000). Экспорт освобожден от НДС (0 %), а отдельные сферы (медицина, образование, международные перевозки) могут подпадать под льготный режим.

Компании также обязаны вести учет, выставлять налоговые счета и подавать отчетность (ежемесячно или ежеквартально). В Объединенных Арабских Эмиратах излишне уплаченный налог может быть возвращен или зачтен в будущих налоговых периодах.

Налоги на недвижимость

В большинстве эмиратов введен муниципальный сбор на недвижимость, который рассчитывается исходя из годовой арендной стоимости объекта. Обычно налог платит арендатор, однако в некоторых случаях обязательства разделяются между арендатором и собственником. Так, в эмирате Дубай размер сбора для коммерческих объектов (рыночный сбор) составляет 5 % от арендной платы за год и оплачивается собственником. Для жилых помещений действует жилищный сбор — 5 %, который оплачивает арендатор (или владелец, если жилье не сдается), в Абу-Даби — 3%, в Шардже — 2%.

Следует учитывать, что ставки и порядок администрирования этих сборов могут различаться в зависимости от эмирата.

Туристические сборы

При проживании в отелях на территории ОАЭ туристы уплачивают несколько сборов, которые автоматически включаются в итоговый счет. Эти сборы администрируются в каждом эмирате по-разному.

Основные:

• сервисный сбор (Service Charge): стандартная ставка в размере 10% от стоимости гостиничных услуг применяется во всех эмиратах;
• муниципальный сбор (Municipality Fee): его ставка зависит от эмирата (например, в Дубае отели взимают 7% от продаж, в то время как в Абу-Даби он составляет 4%).

Акцизы

Правительство ОАЭ активно борется за здоровье своих граждан, вводя акцизные налоги на товары, потенциально опасные для здоровья. Ставки этих налогов весьма существенны:

• 100% облагаются табачные изделия, энергетики и вейпы. Это означает, что их стоимость для конечного потребителя удваивается.
• На газированные и подслащенные напитки установлен акциз в размере 50%, что также значительно увеличивает их стоимость.

Налоги в Дубае: чем отличаются от других эмиратов?

Дубай — самый известный эмират ОАЭ, привлекающий инвесторов и экспатов льготной налоговой системой. Но даже здесь есть обязательные платежи, которых нет в других регионах страны. Разберем ключевые отличия.

В Дубае нет подоходного налога, налога на прибыль или на прирост капитала, однако существуют определенные сборы, влияющие на повседневную жизнь жителей и гостей города. Один из таких — туристический сбор, который платят гости отелей и апартаментов при заселении. Его размер варьируется от 7 до 20 AED за ночь в зависимости от категории жилья. Для сравнения, в Абу-Даби его размер составляет 4%+15 AED, в Рас-эль-Хайме – 15 дирхамов за ночь.

Арендаторы недвижимости в Дубае также обязаны платить housing fee — аналог местного налога на жилье. Он составляет 5% от ежегодной арендной стоимости и включается в счет за коммуналку DEWA (Dubai Electricity and Water Authority). 

Покупка недвижимости в Дубае сопровождается регистрационным сбором в размере 4% от стоимости объекта (в Абу-Даби – 2%). Этот сбор взимает Dubai Land Department (DLD). Он оплачивается обычно пополам между покупателем и продавцом, если иное не оговорено. 

При сделках на вторичном рынке агенты по недвижимости взимают комиссию в размере 2% от покупной цены недвижимости плюс дополнительные 5% НДС. Однако при покупке объекта напрямую у застройщика покупатель обычно не платит комиссию агентства, так как эти расходы покрывает застройщик.

Налоговое резидентство в ОАЭ

В соответствии с федеральным законодательством ОАЭ, статус налогового резидента присваивается физическому лицу при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

• Центр жизненных интересов: если человек проживает преимущественно в ОАЭ, а его основные личные и финансовые связи находятся на территории страны.
• Длительное пребывание: если физлицо находится в ОАЭ не менее 183 дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода, оно автоматически признаётся налоговым резидентом.
• Специальные условия для некоторых категорий: граждане ОАЭ, стран Персидского залива и обладатели резидентской визы, проведшие в стране минимум 90 дней за последние 12 месяцев, могут получить статус при наличии постоянного жилья или официальной занятости либо ведения бизнеса в ОАЭ.

Двойное налогообложение и соглашения

ОАЭ заключили более 140 соглашений об избежании двойного налогообложения с такими государствами: Германия, Франция, Великобритания, Япония, Китай, Россия, Украина, Казахстан, Беларусь и другие. Соглашения охватывают доходы от дивидендов, процентов, роялти, заработной платы, а также доходы от предпринимательской и инвестиционной деятельности.

Простыми словами, если у физлица есть доход за пределами ОАЭ (например, инвестиционный или профессиональный), при наличии соответствующего DTA он может предоставить сертификат налогового резидентства ОАЭ в фискальные органы другой страны. Этот документ подтверждает, что он платит налоги в ОАЭ или освобожден от них в Эмиратах, и позволяет заявить о праве на налоговые льготы или полное освобождение в стране происхождения дохода.

Хотя налоги в ОАЭ с доходов физлиц не взимаются, Эмираты обмениваются налоговой информацией в рамках CRS (Common Reporting Standard). Это означает, что банки и финучреждения в Эмиратах обязаны сообщать в международные фискальные органы о счетах иностранных резидентов.

Налоги и иммиграция в ОАЭ

ОАЭ позволяют получить резидентство без налоговых последствий. Даже при наличии визы не возникает автоматических налоговых обязательств — страна не взимает подоходный налог с физлиц. Долгосрочная золотая виза сроком до 10 лет выдается инвесторам, владельцам бизнеса и специалистам. Один из способов ее получения — покупка недвижимости на сумму от 2 млн дирхамов (~$544 000). Виза не требует уплаты налогов и дает право жить и работать в ОАЭ.

Кроме того, открытие компании или фриланс-деятельность позволяют получить бизнес-визу сроком от 1 до 3 лет. Это дает право на ВНЖ, банковские услуги и ведение коммерческой деятельности без налогов в ОАЭ. При соблюдении условий можно оформить налоговое резидентство.

Фискальная система ОАЭ по праву считается одной из самых лучших в мире, особенно для предпринимателей, инвесторов, фрилансеров и квалифицированных специалистов, работающих на международном уровне. Отсутствие в ОАЭ налогов на основные виды доходов — включая дивиденды, зарплаты и прирост капитала — формирует привлекательные условия для частных лиц и для компаний.

Однако, чтобы в полной мере воспользоваться этими выгодами и избежать юридических и финансовых рисков, важно действовать максимально грамотно. Специалисты InternationalWealth помогут вам правильно оформить налоговый статус, выстроить надежную структуру управления активами и обеспечить соответствие международным требованиям без лишних затрат и ошибок. Обратитесь к нам прямо сейчас!

Часто задаваемые вопросы