Вот список стран, в которых инвестиции в криптовалюту точно не облагаются налогом. Читайте дальше, чтобы узнать, как легально и просто оформить физическое и налоговое резидентство для крипто-инвестора в этих государствах уже в этом году.
Нужно ли платить налог на криптовалюту, если вы заработаете ее в России? Есть ли налог на криптовалюту в Украине? Существует ли налог на криптовалюту в Казахстане? Законодательство стран постсоветского пространства в части регулирования крипто-рынка все еще развивается и формируется, ввиду отсутствия у их правительств четкой стратегии в данной сфере. Поэтому в ближайшее время дать однозначные ответы на поставленные выше и другие релевантные вопросы может быть не так уж и просто.
Но некоторые государства уже определили свою позицию в отношении крипто-инвесторов: чтобы привлечь капитал состоятельных крипто-бизнесменов, они готовы полностью избавить таких лиц от необходимости платить налог на криптовалюту, а также обещают сохранять такую льготу в будущем.
Есть целых семь стран, где криптовалюты не облагаются налогом при некоторых или любых обстоятельствах. Это важно тем, кто покупает, хранит и продает криптовалюты, хочет вести бизнес абсолютно законно и санкционировано государством, а также желая не платить налоги на доходы от инвестиций в криптовалюту. Ниже вы найдете список этих юрисдикций, а также условия оформления их физического и налогового резидентства.
Получение налогового резидентства в одной юрисдикции часто означает, что вы не будете облагаться налогами в других странах. Но из этого правила есть исключения. Например, такие страны как Соединенные Штаты Америки облагают налогом доходы всех своих граждан, распространяя этот фискальный сбор на их доходы из источников по миру, как указано на сайте Налогового управления США (англ.: Internal Revenue Service). Текущее место жительства (и налоговое резидентство за рубежом) американцев, обычно, роли не играет.
Представленные сведения не должны восприниматься как юридическая или бухгалтерская консультация. Это просто информация к размышлению о том, где существуют наиболее благоприятные с точки зрения налогообложения возможности для инвестиций в криптовалюту. За профессиональной консультацией обращайтесь к специалистам.
Германия
Германия освободила операции с биткоинами от НДС. И, хотя, по немецкому законодательству, биткоин не валюта, освобождение от уплаты налога на пророст капитала по отношению к активам, удерживаемым более одного года, распространяется и на биткоины.
Если вы удерживали свои биткоины (и, предположительно, другие криптовалюты) в собственности в течение одного года, вы не будете облагаться налогом на доход (поскольку криптовалюты — это не деньги), а также на прирост капитала.
Однако есть одно «но». Предприятиям — налоговыми резидентами Германии, по-прежнему, необходимо платить налоги с прибыли, получаемой от операций с биткоинами через корпоративные подоходные налоги.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Германии
В соответствии с положениями немецкого закона «О подоходном налоге» (Einkommensteuergesetz), физические лица, которые непрерывно проводят в Федеративной Республике Германия более шести месяцев, обычно, считаются резидентами этой страны для целей налогообложения.
Решение о присвоении или не присвоении крипто-инвестору статуса налогового резидента Германии также зависит от того, имеется ли у соответствующего физического лица центр жизненных (личных и экономических) интересов в этой стране.
Но переехать в Германию без лишней бюрократии могут не все. Если вы гражданин ЕС, то можете свободно переехать в Германию и жить в этой стране большую часть года (дольше 6 месяцев) для целей последующего оформления немецкого налогового резидентства.
Неевропейцам придется оформлять вид на жительство в Германии на том или ином основании (подать заявление на получение вида на жительство можно, например, на основании трудоустройства).
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Германию?
Столица Германии, Берлин, может похвастаться высоким уровнем жизни, который обусловлен быстрым интернетом, безопасностью, великолепной ночной жизнью, свободой слова, большим числом англоязычных экспатов, ЛГБТ-дружественным обществом, а также другими факторами.
Сингапур
Компании, базирующиеся в Сингапуре, которые покупают и продают виртуальные валюты в ходе своей деятельности, будут облагаться налогом на доходы от соответствующей деятельности. Тут все происходит по тем же правилам, что и в случае обычного дохода.
Однако предприятия и частные лица, покупающие криптовалюты и владеющие в рамках долгосрочных инвестиций, могут забыть про налоговые выплаты в Сингапуре при последующем выходе из инвестиций, поскольку в этой юрисдикции налог на прирост капитала отсутствует.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Сингапуре
В Сингапуре корпоративное налоговое резидентство определяется по месту ведения бизнеса, тогда как физические лица считаются налоговыми резидентами Сингапура, если они проводят в стране более 183 дней в отчетном году.
Сингапур предлагает въездные визы и разрешения для иностранных предпринимателей, которые позволяют выполняющим все требования заявителям относительно легко получить вид на жительство в Сингапуре.
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Сингапур?
Сингапур предлагает очень высокий уровень жизни, комфортный тропический климат и много солнечного света, очень быстрый интернет, высокий уровень физической безопасности в мире. Потенциальным резидентам нужно обратить внимание на достаточно высокий уровень стоимости жизни, а также на проблемы со свободой слова в данной юрисдикции.
Португалия
Инвестируя в криптовалюту в Португалии, вы освобождаетесь от уплаты налога на добавленную стоимость и подоходного налога. Но, предприятиям нужно уплачивать налоги с любого дохода, получаемого и от операций с криптовалютой. Португальскими властями было выпущено руководство по этому вопросу.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Португалии
Вы считаетесь налоговым резидентом Португалии, если у вас есть дом или квартира (жилье можно арендовать) в Португалии, являющееся центром ваших жизненных интересов, или если вы живете в этой европейской стране более 183 дней.
Эти правила актуальны и для бенефициаров выгодной налоговой схемы RNH (Residente Não Habitual), которой уже успели воспользоваться тысячи иностранцев. Режим RNH в прежнем виде (10-летнее освобождение от налога на иностранный доход) доступен до 31 декабря 2024 года (при условии, что заявители уже выполнили квалификационные требования в 2023 году). Обновленный режим RNH будет действовать для новых резидентов, предоставляя льготы при налогообложении дохода, полученного в результате:
- преподавания в высших учебных заведениях и научных исследований;
- квалифицированного труда в стартапах;
- квалифицированного труда в компаниях, утвержденных Агентством по инвестициям и внешней торговле Португалии (порт.: Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal) или Агентством по конкурентоспособности и инновациям (порт.: Agência para a Competitividade e Inovação; IAPMEI);
- работы или другой деятельности, осуществляемой налоговыми резидентами Азорских островов или Мадейры.
Граждане ЕС могут переехать в Португалию, но им нужно свидетельство о регистрации, чтобы остаться в стране легально дольше трех месяцев. Переезжающим в Португалию европейцам для целей оформления фискального резидентства также понадобятся налоговые номера.
Граждане стран, не входящих в Евросоюз, устраивая переезд в Португалию, должны оформить правильную визу, а затем начать оформление вида на жительства, обладание которым со временем позволяет получить постоянное резидентство и гражданство Португалии. Ускорить и упростить процесс можно, оформив ВНЖ Португалии за инвестиции («золотая виза»).
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Португалию?
Лиссабон, столица Португалии, имеет достаточно высокий уровень жизни, что объясняется отличной транспортной инфраструктурой и безопасностью, а также отличными возможностями для совместной работы, множеством кафе, ресторанов и других рекреационных заведений. При этом товары и услуги в португальской столице предоставляются по доступным ценам.
Мальта
Как и в случае с налогами на долгосрочные облигации на Мальте, долгосрочные вложения в криптовалюты не облагаются налогом. Однако если вы совершаете сделки по приобретению криптовалюты и ее последующей продаже в течение дня, эта деятельность будет считаться эквивалентной торговле акциями или купле-продаже валют, и, следовательно, полученные средства будут облагаться налогом как доход от бизнеса.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Мальте
Налоговое резидентство в Мальте определяется, исходя из длительности проживания физлица в островном государстве и/или наличия там центра его жизненных интересов. Чтобы получить налоговое резидентство в Мальте, достаточно будет прожить на острове большую часть года.
Гражданам ЕС / ЕЭП / Швейцарии разрешено свободно перемещаться на Мальту, но гражданам стран, не являющихся членами ЕС / ЕЭП / Швейцарии, придется воспользоваться Глобальной программой резидентства и купить недвижимость в Мальте стоимостью не менее 275000 евро (или платить арендную плату до 9600 евро в год).
Для тех, кто участвует в Глобальной программе резидентства (Malta Global Residence Programme (MGRP), существует минимальный налог в размере 15 000 евро.
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Мальту?
Город Слима на Мальте обладает всем необходимым для жизни, работы и отдыха: от хороших больниц, солнечных пляжей на побережье Средиземного моря и насыщенной ночной жизни до быстрого интернета, развитой транспортной системы и высокого уровня физической безопасности. Но учите, что цены на товары и услуги там являются достаточно высокими.
Малайзия
Как и в соседнем Сингапуре, в Малайзии нет налога на прирост капитала. Власти сохранили эту льготу во время публикации бюджета на 2019 год, от авторов которого не поступило предложений о введении в стране этого фискального сбора.
Есть слухи, что положение вещей скоро может измениться, и этот налог будет предусмотрен при составлении очередного бюджета. Но по состоянию на данный момент криптовалюты и транзакции с ними, осуществляемые для покупки актива для долгосрочного удерживания, не облагаются налогом на прирост капитала в Малайзии.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Малайзии
Обычно налоговым резидентом считается лицо, которое находится в Малайзии более 182 дней. Чтобы находиться в стране в течение длительного срока, иностранцу понадобится ВНЖ, ПМЖ или гражданство Малайзии.
Есть несколько иммиграционных маршрутов, ведущих к ускоренному получению статуса физического резидента Малайзии. Эта возможность доступна состоятельным физическим лицами с минимальной суммой собственного капитала в 2 млн долларов США, переводящим средства на банковский счет в Малайзии, а также экспертам и профессионалам.
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Малайзию?
Малазийская столица Куала-Лумпур представляет собой доступный в финансовом отношении город. В Куала-Лумпур хорошая инфраструктурой и есть все необходимое для продуктивной работы. Это своим примером подтверждают успешные стартапы. Город также может похвастать притягательной ночной жизнью и достопримечательностями.
Беларусь
В марте 2018 года поправки в нормативно-правовые акты узаконил в Беларуси деятельность в части операций с криптовалютами, а также освободили лиц, осуществляющих такие операции, от необходимости уплаты налогов. Криптовалютный майнинг и криптовалютные инвестиции, по этим законодательным нововведениям, считаются личными инвестициями и освобождаются от налогов по крайней мере до 1 января 2025 года. Изначально крипто-льготы в Беларуси вводились до 2023 года, но потом были продлены указом № 80 от 28 марта 2023 г. «Об отдельных вопросах налогообложения».Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Беларуси
Физические лица считаются белорусскими резидентами для целей налогообложения, если они находятся в Беларуси более 183 дней в году. И, что более важно, у таких физических лиц не должно быть налогового резидентства где-либо еще. Если физлицо не является гражданином Беларуси, им должен быть получен вид на жительство для проживания в Беларуси в течение срока, превышающего 90 дней.
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Беларусь?
Столичный белорусский город Минск предлагает финансовую доступность и низкую стоимость жизни, отличные места для работы и дружественную в отношении иностранцев атмосферу.
Швейцария
Швейцария сейчас получила известность как крипто-дружественная юрисдикция. Там базируются многие авторитетные крипто-организации, включая Crypto Valley, Ethereum Foundation и Libra Association.
Налоговый режим, используемый в этой юрисдикции по отношению к операциям с криптовалютами, интересен тем, что доход от майнинга обычно декларируется как доход от самостоятельной занятости (и облагается подоходным налогом).
Профессиональный трейдинг криптовалютами облагается налогом на бизнес, при этом осуществляющий такую деятельность человек должен иметь лицензию профессионального трейдера. Если вы получаете криптовалюту в качестве заработной платы, ее все равно необходимо будет задекларировать для уплаты подоходного налога.
Однако если вы осуществляется крипто-инвестиции и торгуете криптовалютами в качестве физического лица, прирост дохода при продаже криптовалюты будет рассматриваться как не облагаемый налогом прирост капитала.
Обратите внимание, что в Швейцарии кантональные налоги зависят от того, в каком регионе страны вы находитесь. Также нужно учесть, что правила расчета ежегодного налога на богатство, который взимается в стране, предполагают добавление общей суммы криптовалюты, находящейся в распоряжении физлица, к остальной части его собственного капитала для целей расчета базы налога на богатство.
Налоговое резидентство для крипто-инвестора в Швейцарии
Швейцарские налоговые резиденты облагаются фискальными сборами на богатство и доходы из источников по миру. Швейцарское налоговое резидентство выдается тем, кто решает обосноваться в Швейцарии или пребывает в Швейцарии не менее 30 дней в поисках работы или не менее 90 дней подряд без поиска работы.
Чтобы находиться в стране долго, потребуется ВНЖ в Швейцарии. Есть различные категории ВНЖ и требования при оформлении вида на жительство для граждан стран-членов ЕС и стран, не входящих в ЕС. Например, можно оформить ВНЖ в Швейцарии через налоговое соглашение.
Почему крипто-инвестору стоит переехать в Швейцарию?
Одним из самых популярных швейцарских городов является Цюрих. Это обусловлено сочетанием многих факторов: от безопасности до комфортных мест для работы и свободы слова. Этот город подходит не всем из-за очень высокой стоимости жизни.
