Объединенные Арабские Эмираты сделали важный шаг в сторону интеграции в глобальную финансовую систему, подписав многостороннее соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией посредством Рамочной системы отчетности по криптоактивам (Crypto-Asset Reporting Framework; CARF).
Присоединение ОАЭ к числу подписантов соглашения CARF улучшает репутацию юрисдикции и демонстрирует готовность соблюдать единые стандарты Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это очередной шаг мирового сообщества к устранению «серых зон» в налогообложении и предотвращению ухода от налогов с использованием цифровых активов.
Что меняется, и кого это коснется?
Изменения актуальны для лиц, не имеющих сертификата налогового резидентства ОАЭ, но разместивших там цифровые активы. Им предоставлен переходный период. Внедрение CARF в Эмиратах будет поэтапным. Практическая реализация нового режима стартует в 2027 году. Первые автообмены запланированы на 2028 год.
Согласно позиции Минфина ОАЭ, имплементация CARF:
- обеспечит субъектам криптосектора страны правовую определенность и повысит предсказуемость регулирования;
- укрепит доверие инвесторов;
- поможет гармонизировать местные нормы с международными стандартами;
- укрепит позицию Эмиратов как глобального финансового центра, соответствующего требованиям ОЭСР и мирового сообщества.
В ведомстве отмечают, что к инициативе уже присоединились более полусотни государств, включая Швейцарию, Южную Корею, Новую Зеландию, Австралию и Нидерланды.
Контекст и предпосылки
Подписание соглашения не стало внезапным решением для ОАЭ. Оно вписывается в последовательную стратегию государства по выстраиванию прозрачной, прогрессивной и конкурентоспособной финансовой системы.
Во-первых, в 2025 году страна присоединилась к системе автообмена налоговой информацией по банковским счетам CRS (Common Reporting Standard). Одновременно Эмираты были исключены из «серого списка» ФАТФ, что существенно повысило их репутацию в глазах международных партнеров и инвесторов.
Во-вторых, в 2024 году принято решение освободить криптовалютные сделки в ОАЭ от НДС, подстегивая внутренний рынок цифровых активов. Налоговая льгота показала, что государство не намерено тормозить инновации.
В-третьих, значительную роль сыграло формирование регуляторной базы для Web3-компаний в Дубае. Создание специализированных органов и правил для крипто- и блокчейн-бизнеса позволило привлечь стартапы и международные проекты, превратив эмират в один из мировых центров развития технологий распределенного реестра.
Консультации с заинтересованными сторонами
Для подготовки к внедрению CARF эмиратский Минфин инициировал общественное обсуждение, которое завершится 8 ноября 2025 года. Цель – вовлечь в процесс выработки конкретных правил ключевых участников рынка, чьи интересы и практический опыт имеют решающее значение для адаптации международных стандартов.
К участию приглашены криптобиржи, консультанты, трейдеры, а также провайдеры финансовых и юридических услуг. Обратная связь поможет выявить потенциальные проблемы, учесть технические нюансы, обеспечить баланс между глобальными требованиями к прозрачности и реальными бизнес-процессами.
Мнения экспертов
Эксперты отмечают, что присоединение ОАЭ к CARF стало логичным продолжением курса на прозрачность, начатого ранее с внедрением стандарта CRS для традиционных финансовых активов. Банки в Эмиратах уже работают в рамках международного обмена информацией. Распространение тех же принципов на цифровые активы — закономерный шаг.
Аналитики подчеркивают, что глобальные регуляторы начинают проводить четкое разграничение между разными видами цифровых активов. Cтейблкоины рассматриваются как инструмент расчетов, Bitcoin — как средство накопления богатства, а блокчейн-сети вроде Ethereum — как основа для децентрализованных приложений.
Эта дифференциация формирует и подходы к регулированию: к расчетным инструментам предъявляются требования в части отчетности, а инфраструктурные проекты рассматриваются в контексте долгосрочной цифровой экономики. Одним из ключевых трендов становится интеграция налоговой и комплаенс-отчетности прямо в платежные системы на базе блокчейна.
Эксперты прогнозируют дальнейший рост криптоплатежей и распространение решений на базе стейблкоинов. Дубай и Абу-Даби при этом рассматриваются как одни из приоритетных рынков, субъекты которых получат доступ к новым инструментам на раннем этапе.
Последствия для участников рынка
Внедрение CARF станет серьезным испытанием для инфраструктуры криптосектора в ОАЭ. Криптосервисам и финучреждениям придется модернизировать системы внутренней отчетности и комплаенса, чтобы обеспечить автопередачу данных в международный обмен. Это потребует инвестиций в IT-инфраструктуру, обучение персонала и выстраивание новых процедур взаимодействия с налоговыми органами.
Для налоговых органов других стран CARF создает условия для прямого доступа к информации о криптоактивах их налогоплательщиков, даже если активы хранятся в Эмиратах. Такой уровень прозрачности снижает возможности уклонения от уплаты налогов через использование оффшорных криптоплатформ и усиливает глобальный контроль за трансграничными потоками цифровых активов.
Для держателей криптоактивов, рассчитывавших на анонимность, новый режим несет определенные риски. Возможность сокрытия доходов или активов в ОАЭ де-факто исчезает. Это означает необходимость пересматривать стратегии хранения и перемещения средств.
Альтернативы и стратегии
Внедрение CARF будет проходить не одновременно во всех странах: ряд юрисдикций либо не подписали соглашение, либо находятся на этапе обсуждения. Для частных инвесторов и корпоративных структур ключевыми становятся стратегии адаптации, включая:
- Структурирование бизнеса через компании и фонды в юрисдикциях с благоприятным налогообложением и гибкими правилами в отношении цифровых активов.
- Оптимизацию личного налогового резидентства: выбор страны, где правила по криптовалютам остаются более либеральными, но при этом соответствуют требованиям международного права.
- Использование легальных налоговых инструментов — от соглашений об избежании двойного налогообложения до специальных режимов для инновационного бизнеса, позволяющих сократить нагрузку без нарушения требований регуляторов.
Актуальный список подписантов ОЭСР включает 51 юрисдикцию. Любая страна, отсутствующая в списке, еще не присоединилась к CARF. В перечень входят США, Китай, Индия, Австралия, Саудовская Аравия, Турция, Мексика, Россия, Гонконг, Катар, Бахрейн, Кувейт, Малайзия, Таиланд, Вьетнам, Филиппины, Панама.
