Недвижимость в Грузии и налогообложение в России в 2020 г.

Не секрет, что недвижимость в Грузии популярна среди россиян. Это даже подтверждается грузинской статистикой. По ее данным граждане России за 2015-2018 гг. приобрели здесь 15 133 объекта, что составляет 40% от всех покупателей-иностранцев. Интерес к грузинской недвижимости понятен: в ней идеально сочетается цена и качество, она быстро окупается, а еще в гостеприимную кавказскую страну недалеко ехать и здесь понимают и говорят на русском. Поэтому не менее интересно потенциальным покупателям из России узнать о налогообложении покупки недвижимости и налогов от ее сдачи в аренду.

Основные принципы налогообложения россиян и недвижимость в Грузии

Российское законодательство не запрещает своим гражданам приобретать объекты в других государствах, но только определенной категории людей наличие иностранного имущества обязательно следует декларировать (чиновники и работники госучреждений, а также их близкие родственники).

В соответствии со статьей 207 НК РФ налоговыми резидентами являются физлица, которые находятся на территории России не менее 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Поэтому если россияне более полугода проводят на территории своей страны, у них появляются определенные налоговые обязательства, а именно: платить налоги не только с источников внутри страны, а и из-за ее пределов. Сразу же возникает мысль об уплате налогов от сдачи недвижимости в Грузии в аренду или от продажи имущества. Следует отметить, что в России налог на имущество не распространяется на иностранные объекты, а в кавказской стране физлица-нерезиденты не несут подобных фискальных обязательств.

Недвижимость за границей
Бесплатная консультация

подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т.д.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Налоги от сдачи недвижимости в Грузии в аренду

Обязательства россиян от дохода, полученного от сдачи грузинской недвижимости в аренду, прямо зависят от способа владения: как физическое или юридическое лицо.

Если имуществом владеет физическое лицо

В этом случае следует обратить внимание на такие моменты:

• доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению по стандартной ставке 13%;
• между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения;
• учитывая вышесказанное, в соответствии со ст. 134 НК Грузии доход граждан от аренды удерживается у источника выплаты по ставке 20%, если сдаются коммерческие объекты и 5% -если жилье;
• Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не станут достоянием налоговой в России;
• НК России не обязывает россиян регистрироваться частными предпринимателями для сдачи в аренду имущества заграницей.

Если недвижимостью в Грузии владеет юридическое лицо

Для реализации этого варианта следует учесть такие моменты:

• выбор между российской или грузинской компанией в качестве собственника. Ставка налога на прибыль в России – 20%, ставка корпоративного налога в Грузии – 15%, при этом он удерживается только при распределении прибыли;
• грузинские компании при выплате дивидендов удерживают 5% налога, российские – 13%;
• между странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения, плюс Грузия не является участником CRS.

Следует отметить, что сдачу недвижимости в Грузии в аренду реализовать намного проще, если ее владельцем является физическое лицо. Ведь открыв личный счет в грузинском банке, и заключив договор с управленческой компанией можно стабильно получать пассивный доход, который без проблем удастся обналичить в любом банкомате мира.

Налог от продажи недвижимого имущества в Грузии

Россиянин, владеющий недвижимым имуществом в иностранном государстве, может ее продать спустя 5 лет после покупки. В таком случае он освобождается от фискальных обязательств (ст.217.1 НК РФ). Но только при условии, что имущество не использовалось в коммерческих целях.

Если же недвижимостью пользовались менее 5 лет, тогда доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению по ставке 13%. Но его можно снизить, если предоставить: квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

Это то, что касается российского законодательства, грузинское же освобождает от налогообложения сделки от продажи недвижимости, которой владели более 2 лет, если менее — удерживается 5% от разницы между ценой покупки и продажи. Но сумму налога можно снизить, предоставив документальное подтверждение расходов на ее обслуживание.

Налог при наследовании недвижимости в Грузии

Российское законодательство освобождает от налогообложения имущество, в том числе иностранное, полученное по наследству. А еще ее продажа после 3 лет владения не несет никаких фискальных обязательств.

В Грузии же не облагается НДФЛ имущество:

• полученное в наследство наследниками 1 (супруг (супруга), дети, усыновленные дети, внуки, правнуки и их дети, родители и усыновители) и 2 (сестры, братья, племянники (дети сестер, дети братьев) и их дети) очереди;
• стоимостью до 150 000 лари, полученное наследниками 3 (бабушка и дедушка, прабабушки и прадедушки (родители бабушки и родители дедушки), как со стороны матери, так и со стороны отца) и 4 (дяди (братья матери и отца), тети (сестры матери и отца)) очереди.

Другие обязательства россиян, владеющих недвижимостью в Грузии

Местные законы не разрешают иностранцам, в том числе гражданам России приобретать земельные участки сельскохозяйственного назначения. Все остальные виды недвижимого имущества они могут покупать без ограничений. Также россиянам планирующим покупку недвижимости в Грузии следует учесть следующее:

• Грузия является членом FATF и ОЭСР поэтому проблем связанных с валютными переводами при покупке недвижимости возникнут не должно;
• необходимо уведомлять налоговую службу при открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в грузинских банках, а также об участии в капитале местных компаний или о наличии контроля над грузинским предприятием (последние 2 момента актуальны при покупке недвижимого имущества юридическим лицом);
• перед покупкой квартиры, апартаментов, дома или другого недвижимого имущества физлицу, состоящему в браке необходимо получить нотариальное согласие супруга(и) на приобретение;
• о покупке недвижимости в Грузии не нужно уведомлять налоговые или другие госорганы (не касается госслужащих).

Счет в грузинском банке россиянина: уведомление налоговой службы

Россиянин, открывший счет в банке Грузии обязан уведомить фискальный орган по месту проживания об открытии/закрытии/изменении реквизитов банковского счета в иностранном банке. Кроме этого, он также обязан до 1 июня каждый год предоставлять отчеты о движении средств по всем иностранным счетам, в том числе: личным, карточным, депозитным.

Уведомление об участии в капитале иностранной компании

Если россиянин владеет более 10%-тной долей в капитале грузинского юридического лица, он обязан в течение 3 месяцев уведомить фискальный орган. И, наоборот, в случае прекращения участия, также необходимо в 3-хмесячный срок обратиться в налоговую.

Подобное уведомление гражданин России должен предоставлять в фискальную службу, если он признается контролирующим лицом (владеет более 25% акций или ему принадлежат 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%). Срок подачи — не позднее 20 марта года следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

Подача налоговых деклараций в Грузии

Россияне, а также предприятия-нерезиденты, получающие доход от источника в Грузии обязаны подавать декларацию о подоходном налоге и налоге на прибыль в фискальный орган Грузии не позднее 1 апреля, следующего года за отчетным периодом.

Штрафы за нарушения законодательства

Следует обратить внимание, что Грузия не является участником CRS. Отсутствие автоматического обмена по конкретному каналу не означает, что сведения не могут быть получены иным законным способом, и не освобождает налогового резидента от обязанностей по уведомлению о зарубежных счетах, декларированию доходов и уплате налогов. Подробнее, как открыть счет в Грузии гражданину России.

Но, необходимо также учитывать, что российское налоговое законодательство предусматривает следующие наказания за невыполнение законов:

• не информирование об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета – от 4 тыс. до 50 тыс. руб., за несоблюдение сроков подачи – от 1 000 до 1 500 руб.;
• несоблюдение сроком подачи отчета о движении денежных средств по счету – от 300 до 20 000 руб.;
• неподача информации об участии в капитале грузинской компании – 50 тыс. руб. и о контроле над грузинской компанией – 100 тыс. руб.

Поэтому решение уведомлять или нет, фискальную службу России о наличии недвижимого имущества и дохода от сдачи в аренду принимает сам владелец. Мы же можем помочь с организацией сделки купли-продажи, структурированием собственности в зависимости от целей использования недвижимости, чтобы максимально оптимизировать налогообложение и снизить издержки. Пишите нам на e-mail: info@internationalwealth.info.

А еще у нас есть большая база квартир и апартаментов в Тбилиси, которая постоянно пополняется новыми объектами. Вот несколько из них:

Просторная квартира для личного проживания или сдачи в аренду в Тбилиси

Роскошные апартаменты в центре Тбилиси

Квартира в новом ЖК «M2 на Тамарашвили» в Тбилиси

Роскошная квартира в ЖК «Axis In Abashidze» в престижном районе Тбилиси

Просторные апартаменты в Тбилиси в центре Сабуртало