Маршалловы Острова – одна из весьма востребованных юрисдикций в мире. О ней мало известно среди бизнесменов, так как страна не фигурирует в различных расследованиях и сенсационных репортажах. Однако налоги на Маршалловых островах позволяют выгодно оптимизировать платежи, создать международный бизнес и защитить активы.
Глобальная политика борьбы с уклонением от налогов оказала влияние и на Республику Маршалловы Острова (RMI). В 2023 году юрисдикция попала в «черный» список ЕС вместе с Россией и рядом других стран, но при этом сохранила ранее установленные налоговые льготы для международных бизнес-структур, подобных оффшорным компаниям.
Налоги на Маршалловых островах для резидентов и нерезидентов
На Маршалловых Островах не удерживаются налоги из дохода, полученного в других юрисдикциях. Именно этим островная страна и привлекает к себе иностранных бизнесменов.
Налоги RMI для нерезидентов
На Маршалловых Островах вообще нет налогов для компаний-нерезидентов. Последние обязаны платить:
- Налог на прирост капитала – 0%.
- Дивиденды – 0%.
- Роялти – 0%.
- Лицензионный патент – 0%.
- Лицензионный товарный знак – 0%.
- Корпоративный налог на доход из иностранных источников – 0%.
- Корпоративный налог на прибыль от источника на Маршалловых Островах – 10%.
- Техническое обслуживание – 0%.
- Ежегодный регистрационный взнос (точную сумму уточняйте у наших экспертов).
Налоги RMI для резидентов
Действующие ставки налогов и обязательных платежей на Маршалловых Островах для резидентов:
| Наименование платежа | Размер |
| Корпоративный налог |
|
| Взнос на соцобеспечение | 8%, но не более $10 000 в квартал |
| Взнос на медстрахование от работодателя | 3,5%, но не более $5 000 в квартал |
| Таможенный налог | От 0% до 20% |
| С заработной платы |
|
| От сдачи в аренду недвижимости | 3% |
| НДФЛ (личный налог) | От 8% до 12% |
| НДС | 2%-4% |
Для физических лиц, чей доход не превышает 5 200 долларов США в год, годовой доход в размере 1 040 долларов США освобождается от уплаты налога.
Откройте оффшорную компанию на Маршалловых Островах для оптимизации налогов и расширения своего международного бизнеса!
Санкции за неуплату налогов
На нерезидента, который не уплатил налог или не подал декларацию в соответствии с законодательством Маршалловых Островов, накладываются штрафы и санкции:
- запрет на участие в судебных процессах и обращение в правительственные организации юрисдикции;
- при наличии лицензии – ее аннулирование;
- штраф;
- если налогоплательщик отказывается подать декларацию, он дополнительно платит штраф 25% от размера налога;
- штраф за уклонение от уплаты налога – 50% от начисленных обязательств.
Economic Substance на Маршалловых Островах
С 1 июля 2020 года на Маршалловых Островах в соответствии с директивами Европейского союза было введено требование для компаний предоставлять отчеты о соблюдении норм экономического присутствия. Для этой цели был создан специальный онлайн-портал, где все организации, действующие в юрисдикции, обязаны каждые 12 месяцев с момента инкорпорации подавать отчеты с информацией за полный год после указанной даты.
Прием отчетов начался с 01.07.2020 года, а это значит, что первыми их обязаны подать компании, зарегистрированные на Маршалловых Островах в июле предыдущих лет. Например, для юрлица, созданного в юрисдикции 1 августа любого года, крайним сроком сдачи первого отчета будет 1 августа 2021 года. Если же компания была открыта в мае, то свой первый отчет она должна сдать до 1 мая 2022 года.
В отчете указывается информация за предыдущий год деятельности юрлица. Зайдя на онлайн-портал, ответственному лицу необходимо просто ответить на вопросы «да/нет», проставив отметку в нужном варианте, а также загрузить конкретные документы.
Подавать отчеты об экономическом присутствии обязаны все внутренние юрлица-нерезиденты и иностранные морские предприятия (FME).
Итоги
Невзирая на давление со стороны мировых регуляторов и Евросоюза, Республика Маршалловы Острова сохранила свое право называться безопасным оффшором: доходы из иностранных источников не подлежат налогообложению, а корпоративная ставка для резидентов является одной из самых низких в мире. В прошлом году страна признала децентрализованные организации (DAOs), что в будущем позволит республике стать международно признанным, ведущим центром блокчейн-индустрии.
Регистрация бизнеса в RMI в 2023-2024 годах не сильно отличается от процесса, который был учрежден пару-тройку лет назад. Экономическое присутствие в республике не является слишком сложновыполнимым требованием, а открыть счет для международной структуры можно не только на Маршалловых Островах, но и в других низконалоговых зонах.
Есть ли НДС на Маршалловых Островах?
Да, резиденты Маршалловых Островов платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке от 2% до 4%.
Каков корпоративный налог на Маршалловых Островах?
Для компаний-резидентов республики ставка корпоративного налога составляет 0,8% на сумму прибыли до 10 000 долларов США и 3% на доход выше установленного лимита. Для компаний-нерезидентов ставки корпоративного налога на мировой доход равны 0%, а налог на прибыль, полученную от резидентов Маршалловых Островов, уплачивается по ставке 10%.
