Компания на Невисе больше не живет только по логике ежегодного продления. У международных бизнес-компаний Nevis IBC, компаний с ограниченной ответственностью Nevis LLC и International Companies появилась ежегодная обязанность перед налоговой службой Сент-Китс и Невис. Речь идет о форме CIT-101 — корпоративной налоговой форме, которая для большинства нерезидентных компаний работает как информационная отчетность.
Почему появилась CIT-101
CIT-101 связана с налоговыми реформами Сент-Китс и Невис. В 2018 году юрисдикция попала под внимание Европейского союза и Организации экономического сотрудничества и развития. OECD — Organization for Economic Co-operation and Development, международная организация, которая разрабатывает стандарты налоговой прозрачности и проверяет льготные налоговые режимы.
Отдельную роль сыграл форум OECD по вредным налоговым практикам — FHTP, Forum on Harmful Tax Practices. Он оценивает налоговые режимы, которые дают компаниям льготы без достаточной деловой связи с юрисдикцией. Сент-Китс и Невис изменил правила для Companies Act, Nevis Business Corporation Ordinance и Nevis Limited Liability Company Ordinance. Прежние льготные режимы для части компаний прекратили действие после переходного периода.
Что такое CIT-101
CIT-101 расшифровывается как Corporate Income Tax Return, то есть корпоративная налоговая форма. Название звучит как полноценная налоговая декларация, но для многих компаний на Невисе форма выполняет информационную функцию. Официальные рекомендации налоговой службы называют CIT-101 simplified Tax Return, designed primarily for information purposes. Проще говоря, компания сообщает базовые сведения о себе и подтверждает налоговую позицию.
CIT-101 подают International Companies по Companies Act, Nevis IBC по Nevis Business Corporation Ordinance и Nevis LLC по Nevis Limited Liability Company Ordinance. Обязанность предоставить сведения лежит на самой зарегистрированной компании. Registered Agent, то есть зарегистрированный агент на Невисе, или Service Provider, поставщик корпоративных услуг, может подготовить и отправить форму. Но ответственность за корректность данных и срок подачи остается у компании.
CIT-101 не всегда означает налог к уплате
Подача CIT-101 сама по себе не означает, что компания должна платить корпоративный налог в Сент-Китс и Невис. Налоговый результат зависит от двух вопросов: где находится фактическое управление компанией и есть ли у нее постоянное представительство в Федерации.
Income Tax (Amendment) Act, 2021 закрепляет разницу между резидентной и нерезидентной компанией. Резидентная компания облагается налогом в Сент-Китс и Невис с assessable income wherever arising, то есть с налогооблагаемого дохода независимо от страны его возникновения. Нерезидентная компания попадает под местный налог, если ведет торговлю или бизнес в Федерации через постоянное представительство.
Чем CIT-101 отличается от CIT-100
CIT-101 фиксирует базовые сведения о компании. Форма показывает регистрационные данные, налоговое резидентство, место хранения учетных записей, связь с крупной международной группой и наличие или отсутствие постоянного представительства.
CIT-100 — полноценная корпоративная налоговая декларация. Ее подают компании, которые входят в местную налоговую базу: налоговые резиденты Сент-Китс и Невис или нерезиденты с постоянным представительством в Федерации.
Как определить налоговое резидентство компании на Невисе
Налоговое резидентство компании в Сент-Китс и Невис связано с управлением и контролем. В законе используется термин managed and controlled. Его смысл: нужно определить, где находится центр принятия решений, управления и контроля над бизнесом.
Налоговая регистрация и адрес агента не решают вопрос автоматически. Значение имеют место заседаний директоров, место принятия стратегических решений, работа руководителей, подписание контрактов, контроль банковских счетов, хранение учетных записей и фактическое ведение дел. Если компания зарегистрирована на Невисе, но директор и владелец управляют бизнесом из другой страны, налоговый статус нужно оценивать по фактам.
Для владельца компании практический вывод простой: перед подачей CIT-101 важно понять, какую страну указывать как юрисдикцию налогового резидентства. Если компания не считается налоговым резидентом нигде, в форме предусмотрен вариант No Country. Но такой ответ требует осторожности: банк, агент или налоговый консультант может запросить объяснение, почему структура не имеет налогового резидентства ни в одной юрисдикции.
Какие данные указывают в CIT-101
В форме нужно указать регистрационный номер компании, название, правовую форму, налоговый год, адрес головного офиса, вид деятельности, контактное лицо и данные представителя компании. Taxpayer Identification Number — налоговый идентификационный номер — не обязателен и нужен только для компаний, зарегистрированных в налоговой службе Сент-Китс и Невис. Local address, то есть местный адрес в Федерации, указывают при наличии.
Отдельный вопрос касается accounting records — учетных записей компании. Речь идет о документах, которые позволяют подтвердить финансовые операции и общее финансовое положение: договоры, счета, банковские выписки, инвойсы, подтверждения расходов, документы по активам и обязательствам. CIT-101 спрашивает, хранятся ли такие записи в registered office в Федерации. Если нет, компания должна указать физический адрес корпорации или директоров, где записи реально находятся.
Штраф за неподачу CIT-101
За нарушение обязанности штраф применяют к registered entity — зарегистрированной компании, а не к агенту или поставщику услуг. Официальные рекомендации налоговой службы ссылаются на Section 82(c) Income Tax Act Cap 20.22. Штраф указан до 10 000 00 USD.
Что проверить до подачи
Перед подачей CIT-101 владельцу компании нужно подготовить не только регистрационный номер и адреса. Главная задача — подтвердить налоговую позицию. Нужно понимать, где находится управление и контроль, есть ли признаки постоянного представительства в Федерации, где физически хранятся учетные записи, кто отправит форму и выпускала ли налоговая служба новое уведомление по срокам или порталу.
Как International Wealth может помочь
International Wealth помогает предпринимателям и владельцам активов разбирать структуру до подачи форм, а не после вопросов от агента, банка или налоговой службы. Специалисты проверяют налоговую логику компании на Невисе, сопоставляют ее с фактическим управлением, помогают подготовить данные для Registered Agent и объясняют, когда одной CIT-101 недостаточно.
Если у вас уже есть Nevis IBC, Nevis LLC или International Company, проверьте срок подачи CIT-101, налоговый статус, место хранения учетных записей и признаки постоянного представительства до дедлайна. Такой контроль снижает риск штрафов, ошибок в форме и последующих вопросов к компании.
