В конце мая текущего года Минфин РФ предложил увеличить налоги для владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК). Предполагалось, что вместо фиксированной ставки в размере 5 млн рублей, которую платят сегодня владельцы КИК в независимости от того, сколько компаний находятся под их контролем, налог будет взиматься за каждую компанию отдельно. Тогда Минфин предложил платить 5 млн за каждую КИК. Если налогоплательщик, например, владеет двумя КИК, то сумма его налога будет составлять 10 млн рублей. Если контролирует три компании — то 15 млн и т. д.
Но такое предложение было негативно воспринято российским бизнесом, что привело к его пересмотру. Таким образом сегодня Минфин предлагает ограничить планируемое повышение налоговой нагрузки до 25 млн рублей при наличии пяти или более структур.
Сколько же будут платить владельцы КИК в России? Размер налогового бремени для налогоплательщиков, выбравших режим фиксированного НДФЛ, с 2025 года возрастет до 25 млн рублей (сейчас фиксированная сумма составляет 5 млн руб.).
На согласовании у ведомства в данный момент находятся поправки, где говорится, что если контролирующее лицо имеет пять или более КИК, то размер базы для НДФЛ в виде фиксированной прибыли будет составлять 120 899 900 руб. Если учесть, что ранее была предложена прогрессивная шкала расчета НДФЛ со ставкой от 13 до 22%, то это будет транслироваться в уплату почти 25 млн руб. Таким образом за другие контролируемые иностранные компании, начиная с шестой, платить налог не нужно. А иногда российские бизнесмены являются владельцами нескольких десятков КИК.
24 июня в Минфине проходили слушания по этому вопросу, на которых президент РСПП Александр Шохин предложил «регрессивный» принцип НДФЛ с КИК при росте их количества.
Шохин заявил, что из-за санкций многие предприниматели попросту не могут ликвидировать свои КИК, поэтому его инициатива могла бы стать оптимальным выходом из ситуации.
Какую градацию он предлагает установить:
- одна КИК — 5 млн руб.;
- от 3 до 10 — 10 млн руб.:
- от 11 до 20 — 20 млн руб.
Согласно данным ФНС РФ, на конец 2022 года количество контролируемых иностранных компаний в стране увеличилось на 21%. На то время российский бизнес контролировал около 46 000 КИК. Каждый отчитавшийся налогоплательщик в среднем имел доли в 2,5 КИК.
КИК — это иностранная компания, которая контролируется налоговым резидентом другой страны посредством выполнения управленческих функций или владения определенной долей акций.
Преимущества владения КИК:
- Более гибкое управление и распределение активов.
- Возможность защитить активы и снизить местные политические или экономические риски.
- Налоговая оптимизация за счет использования налоговых льгот в юрисдикции регистрации компании.
- В некоторых юрисдикциях информация о владельцах КИК и их доходах является конфиденциальной.
- Возможность выйти на новые рынки и укрепить свои позиции в глобальном масштабе.
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Предусмотрено повышение налога на прибыль организаций с 20% до 25%. Также вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
- 13% для доходов до 5 млн рублей в год;
- 15% — от 5 до 10 млн рублей в год;
- 20% — от 10 до 50 млн рублей в год;
- 22% — свыше 50 млн рублей в год.
Воспользуйтесь юридической консультацией по КИК от экспертов нашего портала, чтобы избежать проблем с налоговой отчетностью и прочими профильными вопросами.
