Мы часто слышим от своих клиентов, что создать траст — страшно и рискованно. Как доверить активы неизвестному управляющему? Вдруг с трасти что-либо случится? Что будет с деньгами, и кого назначить доверенным лицом (трасти, управляющий)?
Чтобы разобраться во всех деталях трастовых структур и их особенностей, ответить на актуальные вопросы, советуем изучить FAQ.
Кто лучше всех сможет управлять трастом и как выбрать трастового управляющего?
Вопрос неоднозначный и требует тщательного анализа. Это может быть сам учредитель траста (лицо, предоставляющее права), член семьи (если это семейный траст), «свой» специалист и доверенное лицо одновременно, а также совершенно незнакомый управляющий по рекомендациям/рекламе или юридическое лицо.
Важно понимать, что обязанности доверительного управляющего – это не только документация и хранение, а также принятие ответственности, защита активов, участие в решении сложных вопросов, налоговая отчетность и привлечение специалистов. В назначении на роль трасти юридического лица есть ряд преимуществ.
Но любое решение следует принимать взвешенно и обязательно учитывать все нюансы трастовой структуры и категории бенефициаров. Возможно, лучшим управляющим будет ваше доверенное лицо, а в некоторых ситуациях гораздо выгоднее (по затратам и соображениям безопасности) передать управление солидной компании.
Кому лучше доверить управление активами траста – юридическому или физическому лицу
Чтобы понять, какое решение будет наиболее верным и безошибочным в вашей ситуации, лучше предварительно обсудить все вопросы с опытными экспертами по трастам. Общие отличия по управлению трастовыми активами частным доверительным управляющим или компанией можно выделить по типу нагрузки и обязательствам.
Затраты
От того, кто будет управлять трастом, зависит финансовая нагрузка:
- Если доверительный трасти — физическое лицо, то потребуется привлечение других специалистов, кастодианов, адвокатов, менеджеров. Это влечет за собой дополнительные финансовые расходы на оплату услуг.
- При назначении на должность управляющего капиталом юридического лица статья расходов обсуждается предварительно, а компания, как правило, имеет в штате всех специалистов, которые будут оказывать помощь в рамках услуг по управлению активами и их распределению.
- Место жительства частного доверенного лица определяет налогообложение прибыли траста, как и его статус налогового резидентства.
- Корпоративный управляющий может быть зарегистрирован в странах, где отсутствует налог на прибыль и прирост капитала. Это исключает налоговые обязательства при формировании прибыли за счет активов и гарантирует более защищенный режим хранения/накопления денег.
Справка: Комбинация из оффшорного траста и LLC на Невисе — оптимальная защита активов.
Принятие сложных решений
Частный трасти принимает решения, не только на основании законов и соглашения (объективно), но и зачастую слишком лично (субъективно).
Это может стать проблемой для имущества траста при распределении прибыли между бенефициарами. Частному управляющему сказать «нет» и принять правильное, взвешенное и совершенно беспристрастное решение порой очень сложно.
Компания в этом вопросе безэмоциональна, принятие решений происходит трезво и по объективной оценке. При этом учитывают такие факторы:
- опыт по управлению капиталом;
- действующие законы;
- характеристики бенефициаров;
- пожелания или требования учредителя.
Документооборот
Вопрос управления трастовой структурой довольно сложен: требуется декларировать доход, вести учет операций, распределять прибыль и т. д. В зависимости от страны регистрации траста, требования к отчету и документообороту могут меняться.
Не всегда частный управляющий успевает и, может (в силу своих познаний и опыта) выполнить все требования. Гораздо выгоднее нанять независимого специалиста (но дороже) или сразу выбрать трасти юридическое лицо.
Защита активов траста
Основная и порой единственная цель, для которой и создается такая структура – скрыть имя владельца и защитить деньги от иностранных кредиторов, судов. Кому лучше доверить управление имуществом, чтобы не пострадало всё в одночасье по причине одной ошибки и юридической неосведомленности?
Необходимо отметить несколько нюансов:
- Частные управляющие не проверяются (или проверяются, но редко) банками и регуляторами. Их ошибки могут быть не замечены, но опасны.
- Корпоративные доверительные лица постоянно мониторят аудиторы банков и государственные регуляторы, что исключает неточности в бухгалтерии или отчетах.
- Частные лица (доверенные управляющие) не всегда имеют юридический опыт, достаточный для того, чтобы правильно защитить капитал, настроить инвестиционный портфель, обеспечить безопасность личной информации вплоть до защиты от иностранных кредиторов.
- Юридическое лицо (иностранная компания), которая борется за управление капиталом, как правило, уже имеет аналогичный опыт и дает определенную гарантию по защите активов от посягательств «извне».
Запомните! Хороший управляющий соглашается с большинством ваших требований, если они не противоречат законодательству. Лучший трасти — лояльный к нуждам клиентов трасти и хороший аналитик.
Вопросы и ответы о трастах
Чтобы лучше разобраться в доверительном управлении капиталом частного лица или компании, наши эксперты подготовили ответы на самые популярные вопросы клиентов.
Что такое траст?
Это письменное соглашение между учредителем и трасти (доверительным управляющим). Это может быть частное физическое лицо или компания (юридическое лицо) с лицензией на право управления такими структурами. Кто становится собственником активов траста и как ими распоряжается управляющий?
Что произойдет с активами при банкротстве?
В случае ликвидации, банкротства, присоединения, все финансовые имущественные ценности остаются в собственности траста. Если трастовая компания ликвидируется, регулятор назначает временного трасти пока учредитель или протектор не выберет другого.
Внимание! Трастовое имущество и деньги не могут быть направлены на погашение задолженности трастовой компании, так как являются частью имущества, переданного в доверительное управление, и принадлежат по факту бенефициарам. Ликвидация, банкротство или иные действия производятся корпоративным управляющим за счет собственных средств.
Как узнать о состоянии счета траста и кто имеет доступ к информации?
Учредитель (доверитель) вправе требовать от трастовой компании подтверждение своего состояния и отчетности. Также доступ к счету имеет доверенное лицо. Бенефициары такого права на просмотр и изучение информации о капитале не имеют. Исключение – доверитель, который также является бенефициаром.
Можно ли сменить трасти?
Да. Некоторые типы трастов допускают смену управляющего по решению учредителя или по иным обстоятельствам (болезнь, смерть, невыполнение обязательств). В соглашении должен содержаться пункт о технической смене компании или доверительного управляющего. Замена трасти во владении капитала — это не продажа, а безвозмездная переуступка прав на основании законодательства. Учредитель должен иметь возможность менять трастовую компанию или юрисдикцию.
Что имеет право делать трасти с активами?
Всё, что не запрещено учредителем или законом, в зависимости от типа траста:
- Может продавать недвижимость? Может, с разрешения доверителя или по условиям соглашения.
- Инвестировать в активы? Да, может, если это не ограничено условиями договора.
- Платить за расходы структуры и содержание недвижимости? Да, статья расходов входит в перечень разрешенных операций по трастовому счету, включает налог на недвижимость, страховые сборы, услуги адвоката и прочее.
Просто вывести деньги с трастового счета по желанию бенефициара нельзя.
Можно ли ограничивать права трасти?
Можно, но подумайте о том, как будет выглядеть ваш траст со стороны! Если вы создаете дискреционный, то, ограничивая полномочия трасти, можете создать фиктивный траст, что приведет к проблемам с проверяющими структурами и регуляторами. Все эти вопросы обсуждаются и решаются со специалистами до формирования структуры.
Можно ли выбрать активы для передачи в доверительное управление?
Да, вы можете выбрать, например, коммерческую недвижимость, банковские счета, драгоценности и иное имущество. В будущем активы можно пополнять.
Можно ли назначить бенефициарами неродившихся внуков?
Да, это возможно. Определяется как класс бенефициаров. Вы записываете следующее, к примеру: «Все мои внуки от младшей дочери». В таком случае все внуки именно от младшей дочери получат активы и доходы.
Как квалифицируется выплата из траста, какие налоги?
Это доход физических лиц. Налог уплачивает сам бенефициар в соответствии со своим налоговым резидентством. Можно предусмотреть высокие ставки и поменять налоговое резидентство на более льготное. Также можно предусмотреть уплату налогов трастовой компанией. Но уплата налогов трастом — это отдельные статьи затрат.
Как оплачиваются услуги трасти (доверенного лица) и обслуживание?
Есть два базовых варианта:
- трасти получает оплату от учредителя или протекторов;
- расходы вычитаются из доходов траста или из средств на счете.
Все расходы — подотчетные, а при наличии нераспределенной прибыли могут возникнуть налоговые обязательства. В этом вопросе следует учитывать страну регистрации такой структуры, резидентство трасти и расположение имущества.
Куда определяются активы в случае отсутствия бенефициаров?
И такое тоже случается. На практике бывало, что трастовые компании нанимают детективов, чтобы узнать, что случилось с бенефициарами. Если их нет, требуется установить возможную линию бенефициаров. Если учредитель жив, то он принимает решение о распределении активов. Также это условие может быть заложено в договор на стадии его подписания. Одно из наиболее актуальных условий – при отсутствии бенефициаров все активы направить на благотворительность.
Итог
Трастовые доверительные отношения – сложная, но очень полезная тема, особенно в период всемирной деофшоризации и нестабильности. Но любое решение лучше принимать после тщательного анализа каждой детали при поддержке опытных экспертов.
