Налоговая ставка — один из самых важных показателей при выборе юрисдикции для ведения бизнеса. В этом обзоре мы собрали данные двух свежих рейтингов 2026 года.
Материал будет полезен тем, кто выбирает страну для релокации, регистрации компании или открытия банковского счета и хочет опираться на факты, а не на заголовки вроде «самые высокие налоги в мире». Если после прочтения статьи понадобится оценить нагрузку под ваш бизнес или доходы, эксперты портала International Wealth помогут разобрать ее предметно.
Страны с самыми высокими налогами для бизнеса
В июле 2026 года OECD (Организация экономического сотрудничества и развития, ОЭСР) выпустила Corporate Tax Statistics 2026 — отчет, который сравнивает ставки корпоративного подоходного налога в 146 юрисдикциях. Сейчас средняя ставка по миру составляет 21,2%. Это значение держится с 2020 года: долгосрочное снижение ставок остановилось, хотя текущий уровень заметно ниже исторического. Для сравнения: в 2000 году средняя ставка составляла 28,0%, к 2019 году она опустилась до 21,5%.
Картина по миру в 2026 году выглядит так. В 74 юрисдикциях ставка находится в диапазоне от 20 до 30%. В 25 юрисдикциях она превышает 30%. Еще в 33 юрисдикциях ставка держится в пределах от 10 до 20%, а в 14 — ниже 10%. Барбадос, Венгрия и Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) установили ставку 9%. В 11 юрисдикциях корпоративного подоходного налога нет вообще.
Ниже собраны все страны и территории, где ставка превышает среднюю.
| Ставка | Страны и территории |
| 22% | Аруба, Ботсвана, Греция, Дания, Индонезия, Норвегия, Словения, Эстония |
| 23% | Австрия, Египет, Израиль |
| 24% | Люксембург, Малайзия, Словакия |
| 25% | Ангола, Антигуа и Барбуда, Бельгия, Великобритания, Гватемала, Гондурас, Джибути, Доминика, Испания, Индия, Китай, Кот-д’Ивуар, Либерия, Мавритания, Монголия, Монако, Панама, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Сьерра-Леоне, Турция, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Эсватини, Ямайка |
| 26% | Канада, Нидерланды, Соединенные Штаты Америки (США) |
| 27% | Гренландия, Доминиканская Республика, Того, Чили, Самоа, Южно-Африканская Республика (ЮАР) |
| 28% | Буркина-Фасо, Гренада, Италия, Конго, Новая Зеландия, Сент-Винсент и Гренадины, Южная Корея |
| 29% | Пакистан |
| 30% | Австралия, Бенин, Германия, Гаити, Габон, Демократическая Республика Конго, Замбия, Кения, Коста-Рика, Мексика, Монтсеррат, Нигерия, Папуа — Новая Гвинея, Перу, Португалия, Сенегал, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Шри-Ланка, Япония |
| 32% | Намибия |
| 33% | Камерун |
| 34% | Бразилия |
| 35% | Аргентина, Колумбия, Марокко, Мальта |
| 36% | Франция |
Что учитывать при изучении рейтинга
Данные, приведенные Организацией экономического сотрудничества и развития — это законодательно установленные значения. В ряде юрисдикций итоговая нагрузка отличается от них из-за местных налогов, временных надбавок и специальных режимов.
Франция: временная надбавка, а не постоянная ставка
Во Франции повышение ставки связано с исключительным дополнительным налогом на прибыль предприятий. Он действует с 2026 года и ограничен по времени.
Мальта: возврат до шести седьмых налога
Мальта предлагает возврат до шести седьмых уплаченного корпоративного налога — как резидентам, так и иностранным инвесторам, через систему зачета.
Венгрия: ставка 9%, но есть местный налог
Венгрия держит корпоративный налог на уровне 9% — один из самых низких в Евросоюзе. Но помимо него компании платят местный налог на предпринимательскую деятельность. База у этого налога другая: не прибыль, а, как правило, выручка или добавленная стоимость. В рейтинг корпоративного налога он не входит, но итоговая нагрузка на бизнес в Венгрии оказывается выше заявленных 9%.
Белиз: 40% только для нефтяной отрасли
В Белизе ставка корпоративного налога составляет 40%, но применяется она только к нефтяной промышленности. В базе OECD (Организации экономического сотрудничества и развития) ставка Белиза указана как 0% — чтобы подход ко всем юрисдикциям оставался единообразным.
Джерси: три ставки вместо одной
Режим корпоративного подоходного налога на Джерси предусматривает 0% по умолчанию, а для отдельных целевых секторов — 10 и 20%.
Андорра и Мальдивы: преференциальные режимы закрылись
Андорра и Мальдивы недавно изменили или отменили свои преференциальные налоговые режимы. Причина — несоответствие минимальному стандарту BEPS Action 5 (План действий ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы, пункт 5).
Страны с самыми высокими подоходными налогами в 2026 году
В сентябре 2026 года платформа World Population Review обновила рейтинг Highest Taxed Countries 2026. Здесь нам интересен один показатель — верхняя ставка подоходного налога. Его взимают с доходов физических лиц, включая заработную плату, доход от предпринимательской деятельности и инвестиционный доход.
Рейтинг охватывает более 150 стран и территорий. Часть юрисдикций не взимает подоходный налог, но WPR не приводит их точного числа. Как правило, такие страны и территории финансируют бюджет за счет доходов от природных ресурсов, суверенных фондов, туризма, потребительских налогов.
В Болгарии, Румынии и Боснии и Герцеговине максимальные ставки не превышают 10%. Самая низкая верхняя ставка среди стран, которые взимают подоходный налог — в Гватемале (7%).
Средняя верхняя ставка по странам рейтинга — около 32–33%. Однако средние значения мало что говорят о реальной нагрузке. В большинстве стран действует прогрессивная шкала, и типовой специалист платит по ставке ниже максимальной. Поэтому среднее значение по рейтингу не подходит для расчета личной налоговой нагрузки.
| Ставка | Страны и территории |
| 40% | Гвинея, Демократическая Республика Конго, Ирландия, Мавритания, Республика Конго, Тайвань, Турция, Уганда, Чили |
| 41,2% | Зимбабве |
| 42% | Люксембург, Папуа — Новая Гвинея |
| 43% | Италия, Сенегал |
| 44% | Греция |
| 45% | Австралия, Великобритания, Германия, Китай, Франция, Южная Корея, Южно-Африканская Республика (ЮАР) |
| 46,28% | Исландия |
| 47% | Испания |
| 47,4% | Норвегия |
| 48% | Португалия |
| 49,5% | Нидерланды |
| 50% | Бельгия, Израиль, Словения |
| 52% | Аруба, Швеция |
| 55% | Австрия |
| 55,9% | Дания |
| 55,95% | Япония |
| 57,65% | Финляндия |
Страны с самыми высокими налогами, как правило, финансируют обширные государственные услуги, включая всеобщее здравоохранение, системы образования, пенсионное обеспечение и широкие системы социальной защиты. Это объясняет, почему верхние позиции занимают государства с развитой социальной моделью.
Справка: лучшие страны для получения гражданства в 2026 году можно изучить в кратком обзоре на нашем портале. За личной консультацией по теме обращайтесь напрямую к экспертам International Wealth.
Заключение
Главный вывод из обоих рейтингов прост: номинальная ставка — это еще не налог. В каких-то юрисдикциях действует временная надбавка, где-то предусмотрен возврат большей части налога, а где-то есть прогрессивная шкала, при которой средний гражданин платит меньше верхней ставки.
Поэтому при выборе юрисдикции имеет смысл смотреть на совокупность факторов:
- Реальная база налога. Считается ли налог с прибыли, выручки или добавленной стоимости — разница может быть кратной.
- Временные и исключительные режимы. Надбавки вводят и отменяют, и ставка, актуальная сегодня, может не действовать через год.
- Льготы и возвраты. Системы зачетов, специальные режимы и преференции для отдельных отраслей способны снизить нагрузку в разы — но часто требуют выполнения определенных условий.
- Общая фискальная картина. Низкий подоходный налог нередко компенсируется высоким налогом на добавленную стоимость (НДС) или корпоративным налогом — и наоборот.
Иными словами, вопрос «где налоги выше» правильнее заменить на «где итоговая нагрузка на мою структуру окажется ниже при сопоставимом уровне риска и защиты». Ответ на него зависит от вашего резидентства, типа дохода, формы присутствия и горизонта планирования — то есть от параметров, которые невозможно усреднить в одном рейтинге.
Если вы хотите просчитать этот сценарий под себя, напишите нам на почту info@internationalwealth.info — специалисты портала International Wealth разберут вашу ситуацию и проведут бесплатную консультацию.
