Выбор страны для бизнеса, открытия банковского счета или инвестиций во многом зависит от налоговой нагрузки. Чтобы определить оптимальное направление для релокации, важно учитывать уровень корпоративных и подоходных налогов, а также доступные налоговые льготы.
Любое решение о создании бизнеса за рубежом, иммиграции на ПМЖ и выборе банка для открытия счета следует принимать взвешенно и осознанно. Для того чтобы не стать заложником ситуации (по налогам, санкциям и вопросам безопасности), обратитесь за личной консультацией к экспертам нашего портала!
Страны с самыми высокими налогами для бизнеса
В 2025 году наибольшие ставки налога на прибыль для местных компаний установлены в следующих странах:
- Коморы — 50% (но есть льготы для международных компаний).
- Суринам — 36%.
- Аргентина — 35%.
- Чад — 35% (может варьироваться в зависимости от сектора).
- Куба — 35%.
- Гвинея — 35%.
- Мальта — 35% (но эффективная ставка может снижаться до 5-10% благодаря системе возврата налога).
- Судан — 35%.
- Замбия — 35%.
- Бразилия — 34% (фактическая нагрузка зависит от отрасли и налоговых вычетов).
Некоторые из этих стран предлагают специальные налоговые режимы для иностранных инвесторов. Например, в Мальте действуют налоговые льготы, позволяющие акционерам получать возврат уплаченного налога, что делает эффективную ставку существенно ниже номинальной.
Страны с самыми высокими подоходными налогами в 2025 году
Подоходный налог варьируется в зависимости от структуры налогообложения страны. В некоторых государствах применяются прогрессивные ставки, а в других – фиксированные. В 2025 году самые высокие максимальные ставки зафиксированы в следующих странах:
- Чад — 60% (но применяется только к сверхвысоким доходам).
- Швеция — 57% (включая муниципальные налоги, но большинство налогоплательщиков платит меньше).
- Дания — 55,9%.
- Австрия — 55%.
- Нидерланды — 49,5% (раньше было 52%).
- Зимбабве — 52%.
- Бельгия — 50% (но есть налоговые вычеты).
- Центрально-Африканская Республика — 50%.
- Куба — 50%.
- Израиль — 50% (фактическая ставка может быть ниже за счет вычетов и льгот).
В большинстве стран существуют налоговые вычеты и социальные отчисления, которые могут значительно снижать реальную налоговую нагрузку.
Справка: самые лучшие страны для получения гражданства в 2025 году можно изучить в кратком обзоре, представленном на нашем портале. За личной консультацией по данной теме обращайтесь напрямую к экспертам по указанным на сайте контактам (см. верхнее меню).
Рейтинг стран по налоговой нагрузке
Предлагаем изучить краткую информацию о странах с самым большим подоходным налогом, в том числе в Европе и Азии. В рейтинге отмечены только те страны, которые ранее устанавливали высокие ставки и изменили их в сторону понижения или сохранили большой налог в 2025 году.
Великобритания
Самая высокая ставка подоходного налога — 45%.
В 2010 году Великобритания подняла подоходный налог на 10%, который составил 50%, но с апреля 2013 года его уменьшили, и теперь подоходный налог составляет 45%. Социальный налог — 13,8%. Действуют налоговые вычеты и пороговые суммы, уменьшающие реальную нагрузку.
Ирландия
Самая высокая ставка подоходного налога — 41%.
Сегодня ставка личного подоходного налога в Ирландии выше, чем средняя ставка во всей Северной Европе (40%). Ирландцы дополнительно обязаны уплачивать социальный налог, также в стране вырос налог на прирост капитала, который сейчас составляет 33%, а НДС взимается по ставке 23%. Дополнительно уплачиваются социальные взносы.
Финляндия
Самая высокая ставка подоходного налога — 44%, которая может достигать суммарно (с учетом всех налоговых платежей) 60,2%.
В 2023 году в связи с реформой социального обеспечения муниципальные налоги были снижены на 12,64 пункта, что в большинстве рейтинговых исследований отображается в таблицах как подоходный налог Финляндии по ставке 31%. Однако правительство не смогло это просто так оставить, и снижение было компенсировано ростом других налогов и отменой ряда льгот, в том числе:
- отменен вычет по процентам на жилищные кредиты;
- повышен налог на отходы;
- с 1 января 2023 года отменен вычет по инвалидности.
В Финляндии также присутствует налоговое требование к финской церкви и, если вы к ней принадлежите, то должны платить церковный налог.
Япония
Предельная ставка подоходного налога — 46,1% (включая региональные налоги).
Япония – единственная страна Азии, которая попала в данный топ-10. В Азии средняя ставка подоходного налога составляет 23%, а в Японии этот налог достигает 46,1%. Например, если ваш доход составляет $540 200 в год, то примерно $200 000 будут уплачены в счет подоходного налога.
Австрия
Самая высокая ставка подоходного налога — 55%.
Помимо высокого подоходного налога, налог по медицинскому страхованию в Австрии составляет 7,65%, 22,8% — пенсионное страхование и дополнительно 1,53% — страхование самозанятости. Налог на прирост капитала в стране такой же, как и подоходный.
Бельгия
Самая высокая ставка подоходного налога — 50%.
Социальный налог в стране взимается по ставке 13,07%, муниципальный налог — 11% и налог на прирост капитала — 33%.
Нидерланды
Самая высокая ставка подоходного налога — 49,5%.
В Нидерландах местные граждане платят налог по достаточно высокой ставке, но могут воспользоваться отдельными льготами. В 2023 году правительство страны внесло ряд изменений в налоговые нормы, в том числе:
- увеличена нижняя ставка корпоративного налога до 19%;
- не применяется скидка на оплату предварительного налога на прибыль;
- снижена базовая ставка индивидуального подоходного налога до 36,93% при доходах до 73 031 евро, но сохранилась максимальная ставка на уровне 49,50%;
- повышен налог на передачу имущества с 8% до 10,4%;
- увеличен налог на гемблинг с 29,0% до 29,5%.
Дания
Самая высокая ставка подоходного налога — 56% (включая муниципальные и государственные налоги).
В 2025 году в регионах страны сохранятся нижние и верхние ставки подоходного налога на физические лица на уровне 12,09% и 15,0%. Кроме того, ставка корпоративного налога также сохранится на уровне 22%.
Швеция
Самая высокая ставка подоходного налога — 52,3%.
Максимальная ставка налога на доходы физических лиц в Швеции в 2025 году осталась неизменной на уровне 52,3%, а минимальная — 32,3%. Также в стране установлена ставка корпоративного налога на уровне 20,6%, налог с продаж 25% и налог на социальное обеспечение в размере 38,42%.
Вывод
Несмотря на высокие номинальные ставки налогов, многие страны предоставляют налоговые льготы и вычеты, позволяющие снизить реальную нагрузку. При выборе страны для бизнеса или инвестиций важно учитывать не только официальные ставки налогов, но и специальные налоговые режимы, международные соглашения об избежании двойного налогообложения и возможности налоговой оптимизации.
Если у вас остались вопросы, задайте их нашим специалистам, отправив сообщение на эл. почту: info@internationalwealth.info.
