Топ-10 стран без налога на прирост капитала в 2025

Налог на прирост капитала — это налог, который компании или физические лица обязаны платить с прибыли, полученной в результате продажи активов. Это могут быть акции, облигации, доля в компании, недвижимые объекты, картины, драгоценности. Например, предприниматель купил коммерческую недвижимость за 100 000 USD, а продал ее же уже за 150 000 USD. С полученной прибыли в размере 50 000 USD уже необходимо заплатить налог на прирост капитала. Но далеко не все страны требуют уплаты таких сборов в казну. Некоторые юрисдикции намеренно упрощают свои налоговые системы, не требуя сложного учета активов и базовых стоимостей. Если страна хочет стимулировать предпринимательство и частное инвестирование, она может отказаться от налога на прирост капитала в качестве меры поддержки.

Список стран без налога на прирост капитала

С целью усиления привлекательности для иностранных инвесторов, состоятельных лиц и международного капитала многие страны отказываются от налога на прирост капитала. Все эти безналоговые юрисдикции конкурируют с другими странами, предлагая более выгодные условия. Какие страны без налога на прирост капитала сегодня наиболее привлекательны?

ОАЭ

Люди, получающие доход от продажи своих активов в виде ценных бумаг, недвижимых объектов или другого имущества, не платят в ОАЭ налог на прирост капитала. Это делает страну особенно подходящей для инвесторов и трейдеров. При этом прибыль от трудовой или предпринимательской деятельности физического лица также не подлежит налогообложению.

До 2023 года в Эмиратах не было необходимости платить и корпоративный налог. Сегодня же компании, чей доход превышает определенный лимит, подпадают под корпоративное налогообложение по ставке 9%.

ОАЭ давно стремиться стать глобальным центром бизнеса, финансов и инноваций — а низкие налоги значительно упрощают эту задачу. Страна активно избавляется от нефтяной зависимости развивая отрасли: недвижимость, туризм, высоких технологии и финансы.

Сингапур

Сингапур позиционирует себя как мировой финансовый и стартап-хаб. Отсутствие налогообложения на прирост капитала мотивирует инвестировать, строить бизнес и не бояться «успешного выхода» из проекта.

Если физическое лицо продает бумаги, дома, квартиры, цифровую валюту или компанию с прибылью, налог за эту прибыль не взимается, при условии, что это не является профессиональной торговой деятельностью. Здесь применяется подоходное налогообложение, но только при определенных условиях. Действует прогрессивная шкала налогообложения на большие активные доходы: от 0% до 24% (с 2024 года для доходов свыше 1 млн сингапурских долларов).

Сингапур делает различие: если вы просто инвестор — вы не платите. Если вы трейдер или ваш бизнес связан с торговлей активами — это могут посчитать «доходом от деятельности» и тогда налогообложение обязательно к выполнению. Здесь уже действует принцип «суть важнее формы».

Швейцария

Чаще всего налог на прирост капитала не применяется для физических лиц, но есть нюансы.

В каких случаях возможно освобождение: если, например, резидент, не занимающийся профессиональной торговлей, продает свои акции, облигации, криптовалюту и другие финансовые активы. Такая прибыль считается частным капиталом и не подлежит налогообложению. Но если физическое лицо квалифицировано как частный трейдер, проводит частые сделки, активно пользуется кредитным плечом, торгует на профессиональном уровне, тогда налогообложение будет полным. Ставка зависит от кантона.

Антигуа и Барбуда

В Антигуа и Барбуде не придется делиться своей прибылью от продажи активов с государством. Здесь можно также безналогово получать дивиденды, глобальный доход, передавать имущество по наследству или дарить его.

Однако здесь применяется корпоративное налогообложение по ставке 25% (но с различными льготами для международных компаний), а также НДС — 15%. Антигуа активно продвигает себя как направление для состоятельных экспатов из других государств.

Сент-Китс и Невис

Сент-Китс и Невис считается классической налоговой гаванью, где действует льготное налогообложение. Здесь нет налога на прирост капитала для физических лиц и не взимается налог подоходного типа. Но местные компании подпадают под корпоративное налогообложение по ставке 33%. НДС (VAT) стандартный— 17%,10% — на туризм. 

Для международных компаний на Невисе действуют иные условия. Для них действуют нулевые ставки налогов, если они ведут деятельность за пределами страны регистрации. Также для нерезидентов действуют льготы.

Бермудские Острова

Еще один классический оффшор, в котором не нужно платить государству часть прибыли от реализации своего имущества виде активов разного типа. Физическое лицо освобождается от налогообложения, если решит продать:

• ценные бумаги;
• финансовые активы;
• компанию;
• дом, квартиру, офис.

На Бермудах отсутствует налог на доходы физических лиц, а также нет налога на дарение, что позволяет передавать имущество третьим лицам без налоговых последствий.

При сделках с недвижимостью необходимо оплатить гербовые сборы. Если компания, регистрированная на Бермудах, не ведёт деятельность на их территории, то она освобождается от корпоративного налогообложения.

Доминика

Если физическое лицо в Доминике решило продать свои активы в виде ценных бумаг, дома, виллы, квартиры, компании третьему лицу, то платить с этой сделки налог на прирост капитала не нужно. Подоходное налогообложение в размере 33% применяется к местным доходам, но не применяется к доходам из-за границы, если вы стали налоговым резидентом, но не ведете деятельность внутри страны. Нерезиденты обязаны платить сборы в размере 10% со сделок по недвижимости. Для IBC, зарегистрированных в Доминике, возможны налоговые льготы (аналогично другим оффшорным зонам). 

Сент-Люсия

Еще одна оффшорная юрисдикция, где наравне с налогами на передачу наследного имущества, дарение, дивиденды, отсутствует и налог на прирост капитала. Здесь также можно спокойно продавать свои активы в виде криптовалюты, акций, облигаций, недвижимости и не переживать о налогообложении. Налог подоходного типа насчитывается по прогрессивному принципу — от 10% до 30%. Но это касается местных доходов, а иностранные доходы могут быть освобождены от налогов для налоговых резидентов при определённых условиях. Сделки по недвижимости в Сент-Люсии требуют уплаты сборов и пошлин.

Багамские Острова

И на Багамских Островах также отсутствует не только налог на прирост капитала, но и налог на наследство, дарение, дивиденды, международный доход. Во время сделок с недвижимостью придется платить гербовые сборы в размере 10%. НДС составляет 12%. Также недвижимость подпадает под налогообложение ежегодно (ставка зависит от типа объекта и его стоимости). Багамы — популярная юрисдикция для международного бизнеса, трастов и фондов, благодаря привлекательному налоговому климату.

Каймановы Острова

Классическая оффшорная юрисдикция не требует от физических лиц платить налог на прирост капитала. Отсутствует налогообложение наследства или дарения.

Также компании не платят здесь корпоративный налог. Каймановы Острова — одна из самых известных полностью безналоговых юрисдикций в мире. При сделках с недвижимостью взимается гербовой сбор в размере 7,5%. Несмотря на репутацию оффшора, Каймановы Острова сегодня строго соответствуют международным требованиям прозрачности и обмена налоговой информацией (ОЭСР, ФАТФ и др.)

Налоговые гавани и особенности налоговых режимов

Так называемые налоговые гавани — это юрисдикции с благоприятной налоговой политикой, где действуют низкие или нулевые налоги, предусмотрена упрощенная политика ведения бизнеса, часто присутствует высокий уровень конфиденциальности.

Как работают налоговые гавани:

Механизм	Описание
Не применяется налог на прирост капитала	Не нужно платить, если продали свой актив с прибылью
Не применяется налог подоходного типа	Заработная плата, дивиденды и проценты не попадают под налогообложение
Нет налога на наследство или дарение	Можно передавать капитал без потерь
Программа резидентства/гражданства (не всегда)	За определенные вложения есть возможность стать гражданином или резидентом
Гибкое регулирование	Упрощенные законы для компаний и инвесторов
Международное позиционирование	Часто — стабильные, нейтральные и безопасные страны

Плюсы юрисдикций без налога на прирост капитала

Страны без налога на прирост капитала становятся настоящими магнитами для частных и институциональных инвесторов. Ведь прибыль остается не у государства, а у инвестора. Это дает возможность оперировать глобально без двойного налогообложения. При таких условиях активы легче продавать и покупать, не думая о налоговых потерях. Безналоговая среда создает стимулы для стартапов, венчурных фондов и крупных холдингов. Предприниматели со всего мира открывают офисы, фонды и проекты в таких странах. К тому же при декларировании и отчетности уменьшается степень бюрократии.

Как получить резидентство страны, где нет налога на прирост капитала?

Если вы задумались о смене налогового резидентства с целью оптимизации налога на прирост капитала, то это можно реализовать несколькими способами:

• получить «золотую визу«;
• оформить гражданство за инвестиции.

Например, чтобы получить гражданство за инвестиции Сент-Китс и Невис, необходимо либо сделать безвозмездное вложение в размере от 250 000 USD, либо инвестировать в недвижимость как минимум 350 000 USD. Для получения гражданства Антигуа и Барбуды придется вложить от 230 000 USD+ сборы. Также за пожертвование в размере 200 000 USD можно получить паспорт Доминики. А Сент-Люсия предоставляет гражданство за пожертвование в казну от 240 000 USD либо инвестиции в экономику.

Обратитесь к нашим экспертам, и они подберут вам оптимальный вариант из ныне доступных.

Советы для инвесторов

Чтобы выбор страны оказался правильным, необходимо обратить внимание на такие пункты:

• Определение собственных стратегий и приоритетов. Инвестиции будут осуществляться через частное лицо или через компанию? Какие активы есть в распоряжении? Планируется ли проживание в стране?
• Изучение налоговых режимов. Стоит поинтересоваться другими налогами.
• Проверка доступности налогового резидентства. Есть ли программа ВНЖ, ПМЖ или гражданства за инвестиции?
• Оценка политической и экономической стабильности. Есть ли риски изменений в налоговой политике? Какова международная репутация юрисдикции?

Если вы планируете проживать в стране постоянно, тогда стоит изучить стоимость жизни, доступность образования, медицины.

Заключение

Возможность законно снизить или вовсе получить освобождение от уплаты налога на прирост капитала при определенных условиях интересует многих экспатов и инвесторов. Поэтому так важно правильно выбрать юрисдикцию для налогового резидентства.

Чтобы эффективно использовать налоговые льготы, необходимо оценить свои инвестиционные цели, структуру владения активами и требования конкретной страны. Наши эксперты помогут выстроить персональную стратегию, позволяющую оптимизировать налогообложение и сохранить прибыль.