Российская налоговая готовит изменения в перечень государств и территорий, с которыми осуществляется обмен страновыми отчетами автоматического характера. В проекте приказа предусмотрено исключение пяти оффшорных юрисдикций: Ангильи, Бермуд, Британских Виргинских островов, Гибралтара и островов Теркс и Кайкос. Они перестали предоставлять данные российской стороне в одностороннем порядке, следуя решению Великобритании, распространяющемуся на зависимые от нее территории. Фактически, их исключение означает, что российские налоговые органы не смогут получать сведения о деятельности компаний с участием российских бенефициаров, зарегистрированных в этих зонах, что снижает прозрачность и повышает риски использования незаконных схем.
Одновременно ФНС планирует расширить список за счет новых партнеров, которые выразили готовность начать автоматический обмен отчетами с Россией. В числе таких стран числятся Антигуа и Барбуда, Армения, Ботсвана, Вьетнам, Кабо-Верде, Кения, Монголия, Сербия, Черногория, а также территория Гренландия. Эти государства подписали соответствующие договора, регулирующее передачу страновых данных, что открывает возможность полноценного взаимодействия в сфере налогового контроля.
По данным ОЭСР, к системе автоматического обмена налоговой информацией уже присоединились более 110 стран, и их число продолжает расти, так как ежегодно добавляется до 5–7 новых участников.
После внесения изменений в законодательство общее количество юрисдикций, обменивающихся страновыми отчетами с Россией, достигнет 54 стран и 6 территорий, тогда как сейчас в перечне числятся 45 стран и 10 территорий. По сути, Россия расширяет географию налогового сотрудничества, чтобы повысить эффективность контроля за транснациональными группами компаний, чья годовая выручка превышает семьсот пятьдесят тысяч евро.
Наличие обмена страновыми отчетами позволяет налоговым органам видеть полную картину распределения прибыли внутри группы и пресекать занижение налогов через вывод доходов в низконалоговые юрисдикции.
Для бизнеса это означает постепенное снижение привлекательности классических оффшоров и одновременное повышение роли “чистых” юрисдикций с прозрачным регулированием, например, Сербии или Армении, где налоговые режимы остаются конкурентными, но при этом соблюдаются международные стандарты раскрытия данных.
Что такое страновой отчет?
Под страновым отчетом (Country-by-Country Report, CbCR) подразумевается специальная форма налоговой отчетности, которую обязаны предоставлять крупнейшие международные группы компаний. В документе отражаются сводные данные о деятельности каждой группы в разрезе стран, где они работают.
Какие сведения включаются в страновой отчет:
- статьи доходов и расходов по каждой стране;
- данные о прибылях и убытках до уплаты налогов;
- налоговые расходы;
- данные об активах и количестве сотрудников;
- перечень компаний, входящих в группу, с указанием их налогового резидентства.
После подачи необходимой отчетности в фискальный орган, где зарегистрирована головная компания, эти сведения автоматически направляются налоговым службам всех других стран, где есть участники этой группы.
Цель такой отчетности заключается в том, чтобы повышать налоговую прозрачность выявлять схемы ухода от налогообложения и обеспечивать справедливое распределение налогов между странами, где корпорация реально ведет деятельность.
Что это значит для компаний?
Для международных групп компаний, в структуре которых есть зарубежные подразделения, изменения в перечне ФНС напрямую влияют на порядок взаимодействия с налоговыми органами и на восприятие таких структур со стороны банков и контрагентов.
Поэтому компании в исключенных оффшорах рискуют столкнуться с повышенным вниманием со стороны российских налоговых органов. Поскольку автоматического обмена информацией больше не будет, такие структуры могут считаться высокорискованными и требующими дополнительного раскрытия данных, особенно при трансграничных расчетах и репатриации прибыли.
А компании, зарегистрированные в юрисдикциях, которые ФНС планирует добавить в список для обмена данными, наоборот, получат преимущество, ведь работа в таких странах демонстрирует прозрачность и налоговую добросовестность бизнеса.
По оценкам консалтинговых компаний, переход к юрисдикциям, участвующим в обменных процессах финансовой информацией, снижает риски блокировки расчетов и повышает доверие со стороны иностранных партнеров, что особенно важно для экспортоориентированного бизнеса.
Сегодня все больше компаний рассматривают возможность перевода своих структур в новые юрисдикции, указанные в проекте приказа ФНС, где налоговые режимы остаются умеренными, но при этом соответствуют международным стандартам. Это поможет в будущем не только снизить регуляторные риски, но и укрепить позиции компании на внешних рынках.
Важное уточнение ФНС
ФНС поясняет, что юрисдикции, подлежащие исключению из перечня, признаются неисполняющими свои обязательства на системной основе. Это может быть связано как с их решением прекратить передачу данных в одностороннем порядке, так и с другими обстоятельствами, которые фактически блокируют возможность передачи налоговых данных в РФ.
Самое время открыть бизнес в Сербии
Включив Сербию в список, Россия признала тем самым страну надежным партнером в части прозрачности по налоговым вопросам. Компании, зарегистрированные в Сербии, смогут без рисков работать с российскими контрагентами, участвовать в международных структурах.
Сейчас оптимальный момент, чтобы зарегистрировать новую компанию в Сербии или приобрести уже работающий бизнес.
Эта возможность позволит:
- выйти легально на рынки Европы;
- оптимизировать налоговое бремя;
- работать с иностранными партнерами без риска блокировок и претензий.
Узнайте, как купить готовую компанию в Сербии.
Готовы начать? Обратитесь в International Wealth — зарегистрируем компанию в Сербии «под ключ» или предложим проверенную готовую структуру. Проведем первичную консультацию, поможем с KYC/AML-пакетом, регистрацией, юридическим адресом, откроем корпоративный счет в банке, сопроводим до фактического запуска операций. Напишите нам через формы на сайте — подготовим персональное предложение и перечень документов.
