Коммерческие компании на Британских Виргинских Островах теперь обязаны придерживаться новых норм корпоративного законодательства. Это касается:
- подачи финансовой отчетности регистрационному агенту (применяется ко всем зарегистрированным на БВО компаниям);
- экономического присутствия в стране;
- налогов для отдельных хозяйствующих субъектов;
- применения норм налогообложения иностранных счетов (FATCA);
- стандартов отчетности ОЭСР (CRS);
- правил страновой отчетности ОЭСР (CbC) для крупных транснациональных корпораций.
Разберемся, платят ли компании БВО НДС, подают ли налоговые декларации и есть ли у таких структур налоговые номера.
Краткая информация о новых корпоративных нормах на Британских Виргинских Островах 2024
Согласно новой редакции законодательства и ряда положений, компании на БВО, в том числе иностранные (оффшорные), обязаны подтвердить свое экономическое присутствие. При этом они могут быть признаны резидентами по налогам на островах или оставаться иностранными налогоплательщиками (нерезидентами), что зависит от сферы бизнеса и типа структуры.
Открыть бизнес на Британских Виргинских Островах могут иностранные учредители без обязательств по личному присутствию в стране.
Какие компании на БВО признаются нерезидентами?
Если предприятие не ведет релевантную деятельность (см. перечень далее), а также не имеет источников прибыли в стране инкорпорации, то она может быть признана иностранной и освобожденной от подачи налоговой декларации и уплаты налогов на БВО.
Чтобы сохранить нейтралитет по налогам, бизнес-компании (ВС) должны подтвердить свой статус налогового резидента в другой стране, не входящей в черный список ЕС. Для этого надо предоставить в международный налоговый о́рган страны (ITA):
- сертификат налогового резидента иностранного государства или соответствующее письмо;
- счета по уплате налогов в рамках подтвержденных налоговых обязательств;
- заполненные декларации о доходах;
- индивидуальные разъяснения от иностранных налоговых служб (regeling).
Срок подачи доказательств о налоговом резидентстве за рубежом — не позднее 6 месяцев по итогам финансового года.
Справка: если компания признана резидентом по налогам в таких оффшорах, как острова Гернси, Джерси или Мэн, то после учреждения бизнеса на БВО статус налогового резидентства этих юрисдикций также требуется подтвердить.
Экономическое присутствие на БВО для местных и иностранных компаний
В 2024 году представить доказательства экономического присутствия в стране обязаны все компании, зарегистрированные по законам БВО. Это касается в том числе оффшорных фирм нерезидентов по налогам.
Требования substance для всех юридических лиц:
- регистрационный номер;
- зарегистрированный адрес (офис) и юридический адрес (могут совпадать);
- наличие/отсутствие релевантной деятельности;
- информация о материнской компании (если есть);
- сферы бизнеса.
Требования substance для компаний, ведущих определенную деятельность на БВО и не имеющих подтверждений об иностранном налоговом резидентстве:
- ИНН/TAN;
- типы доходов в соответствии с направлением бизнеса;
- информация о доходе и источниках;
- стоимость активов компании;
- информация о работниках;
- основная деятельность компании;
- адреса офисов;
- информация об учредителях, директорах;
- информация о заседаниях совета директоров.
К релевантной деятельности на БВО относится лицензируемый бизнес: финансовые услуги, страхование, управление фондами, логистика, холдинговые структуры (условие: прибыль от участия в капитале), консалтинг и т. д.
Финансовая отчетность компаний на BVI — куда, когда и как подавать
Все компании, в том числе иностранные, обязаны подавать финансовый отчет своему регистрационному агенту на БВО в 2024 году:
- Годовая декларация (отчет) не включает информации о налогах и подается ежегодно в течение 9 месяцев после окончания финансового периода.
- В декларации содержится следующая информация:
- неаудированный баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
- Документ хранится у агента и может быть предоставлен по запросу Комиссии по финансовым услугам или другого компетентного органа.
За нарушение этого правила грозит штраф и исключение компании из реестра.
Кто на БВО не обязан подавать отчетность по финансам?
Подавать отчетность не обязаны юридические лица, соответствующие одному из критериев:
- котирующаяся на бирже компания;
- деятельность фирмы регулируется законодательством о финансовых услугах, что требуется подачу соответствующей декларации Комиссии на БВО;
- компания подает налоговую декларацию в Налоговый департамент Британских Виргинских Островов вместе с финансовой отчетностью;
- предприятие находится в стадии ликвидации (при определенных условиях).
На БВО нет налога на прибыль, налога на прирост капитала и НДС. Но все компании обязаны платить пошлину за регистрацию и продление бизнеса в стране. Основные налоговые и иные отчисления на БВО — налог на зарплату, гербовый сбор и социальные взносы.
Отчетность по странам (CbC Reporting), FATCA и CRS для компаний на БВО
Обязательство подавать отчетность по странам CbCr применяется к крупным транснациональным компаниям (МНП) на Британских Виргинских Островах. Но только при условии, что годовая выручка группы не менее 750 миллионов евро. В своем отчете МНП должны указать информацию следующего характера:
- о распределении доходов и налогов всех участников группы;
- расположение бизнеса внутри группы.
Отчет впоследствии передается во все налоговые органы стран, в которых транснациональная корпорация ведет деятельность.
Отчетность FATCA, CRS на БВО применяется с января 2024 года и касается всех организаций, несущих обязательства по декларированию своих зарубежных счетов в соответствии с Законом США FATCA и ОЭСР в рамках автоматического обмена информацией между странами.
При подаче отчетов FATCA, CRS и CbCr на BVI, компании обязаны платить ежегодный сбор — 185 USD. Это не налог и не пошлина, а сбор за использование портала системы финансовой отчетности — BVIFARS. Срок оплаты — до 1 июня каждого года прямым дебетом, картой Visa, ATH или Mastercard.
Являются ли Британские Виргинские Острова страной, свободной от налогов?
BVI не относятся к числу безналоговых гаваней, но признаны юрисдикцией, нейтральной к налогообложению. Компания, зарегистрированная в этой стране, не облагается:
- налогами на доходы;
- налогами на прирост капитала;
- удерживаемыми налогами с распределенной прибыли (дивиденды, проценты, роялти);
- НДС.
Компании ВС на БВО не обязаны подавать декларации по подоходному налогу или платить налоги со своих доходов, если они не относятся к числу лицензируемых предприятий, ведущих соответствующую деятельность или, если предприятия подтвердили статус своего резидентства по налогам за рубежом.
Есть ли у юридических лиц на БВО налоговые номера?
Все юрлица обязаны зарегистрироваться для получения регистрационного номера предприятия (BRN) в Реестре коммерческих компаний. BRN идентифицирует бизнес, но не является ИНН.
С июня 2020 года фирмы на БВО могут получить налоговый номер (Tax account number; TAN). Он может потребоваться для оформления свидетельства об освобождении от налогов (Certificate of Tax Exemption), но не подтверждает резидентность юрлица. Его можно будет предоставить по запросу контрагентам и банкам в рамках прохождения процедуры Due Diligence.
За личной консультацией по учреждению бизнеса в оффшорных юрисдикциях и получения налоговых льгот на БВО и в других странах обращайтесь к нашим экспертам.
