Налоги в США: НДФЛ, налог на прибыль, налог с продаж, корпоративная ставка

Статью подготовила: Оксана Орлова Обновлено: 29 октября 2025

Нулевые корпоративные ставки – не всегда прерогатива оффшорных юрисдикций. В Соединенных Штатах Америки налоги установлены на местном и федеральном уровнях, а ряд штатов предлагают полное освобождение от таких платежей для иностранных физических лиц и юридических лиц-нерезидентов.

Содержание показать
Налоги в Соединенных Штатах

В США налоги не взимаются с нерезидентов страны, а также тех иностранцев, которые не имеют источников финансовых и иных поступлений на территории штатов, не владеют недвижимым имуществом и не ведут трудовую деятельность. Но даже при соблюдении всех этих условий может возникнуть обязательство по подаче налоговой декларации в IRS, о чем лучше заранее проконсультироваться с опытными специалистами и адвокатами.

Обсудить детали с экспертом

Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.

Связаться с экспертом whatsapp_icoBannerWhatsApp telegram_icoBannerTelegram
banner_people

Налоговые ставки в США в 2023 году

Налоговая система в Соединенных Штатах достаточно сложная, и важно понимать одно главное правило: «Все налоговые резиденты США, а также владельцы Green Card и временно проживающие в стране иностранные граждане обязаны отчитываться перед налоговым управлением (IRS) о своих мировых доходах».

Какие налоги установлены в США на государственном уровне в 2023 году:

  • налог на прибыль компаний (корпоративный налог) – 21%;
  • ставка подоходного налога для физических лиц (НДФЛ в США) – до 37%;
  • ставка социального обеспечения для компаний – 7,65%;
  • ставка социального обеспечения для работников – 7,65%.

Это общепринятые ставки, которые могут быть снижены в зависимости от категории налогоплательщика, его социального положения и суммы прибыли. Если компания или физическое лицо не считаются налоговым резидентом США, то уплата большинства таких платежей отменяется. 

Обязанность уплачивать налог на доход возникает у нерезидентов в том случае, если источник прибыли расположен в США. Установленные налоговые ставки на уровне штатов могут иметь нулевое значение, но для содержания компании могут потребоваться другие финансовые обязательства в виде регистрационных сборов, затрат на лицензию и т. д.

Многих иностранных инвесторов интересует, в каких штатах корпоративный налог составляет 0%? Такая ставка позволяет свободно вести бизнес в США и пользоваться всеми налоговыми льготами, получая доход из других стран.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т.д.

Опытный бизнес-консультант, готовый дать бесплатную консультацию и помочь вашему бизнесу

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Лучшие штаты для бизнеса в США в 2023 году

Налоговый фонд Соединенных Штатов Америки опубликовал индекс налогового климата для бизнеса, где в том числе отражены штаты с нулевой корпоративной налоговой ставкой. Однако это не единственный критерий оценки, также приняты во внимание ставки НДФЛ в США, налоги с продаж в Америке, а также на недвижимость и социальное страхование.

Notice blue

Изучите наши актуальные предложения по регистрации LLC в США и получите комплекс услуг от экспертов!

10 лучших штатов 2023 года для бизнеса

Не все штаты Америки могут порадовать своих жителей и иностранных инвесторов низкими налоговыми ставками. Например, популярный штат Калифорния считается одним из наиболее дорогих по налоговой нагрузке в 2023 году. Подоходные налоги в Калифорнии взимаются по прогрессивной шкале и зависят от нескольких критериев, в том числе уровня дохода. На сегодняшний день налог установлен в диапазоне от 1 до 12,3%.

Однако есть и штаты, которые признаны самыми выгодными для бизнеса с учетом налогов:

  1. Вайоминг.
  2. Южная Дакота.
  3. Аляска.
  4. Флорида.
  5. Монтана.
  6. Нью-Гэмпшир.
  7. Невада.
  8. Юта.
  9. Индиана.
  10. Северная Каролина.

За счет отсутствия сильной налоговой нагрузки для частных предпринимателей и компаний по форме ООО в США, эти штаты вошли в десятку лучших. При этом в большинстве из них присутствуют налоги на недвижимое имущество и валовую выручку. Но есть и такие штаты, где подоходный налог с физических и юридических лиц (корпоративный и НДФЛ) не взимается, а также нет налога с продаж. 

Например:

  • В Неваде, Южной Дакоте и Вайоминге нет корпоративного или индивидуального подоходного налога. При этом в Неваде вводится налог на валовую выручку.
  • На Аляске нет индивидуального подоходного налога или налога с продаж на уровне штата США.
  • Во Флориде не применяется подоходный налог для физлиц.
  • В Нью-Гэмпшире и Монтане нет налога с продаж.
  • В Индиане и Юте взимаются все основные виды налогов, но с низкими ставками.

Исходя из всех критериев в совокупности, налоговый фонд США представил рейтинг лучших и худших штатов для веде́ния бизнеса в Америке, где по стечению обстоятельств нет штатов Делавэр и Нью-Мексико. При этом именно эти штаты совместно с Вайомингом признаны лучшими для учреждения иностранных компаний в 2023 году.

Налог на прибыль в США – корпоративная ставка по штатам

В каких штатах США корпоративный налог равен 0% в 2023 году? Всего в стране насчитывается только несколько штатов, где не взимается корпоративный налог на прибыль компаний. Но ряд из них установили другие сборы, что обязательно следует учитывать при выборе места для регистрации иностранной компании в США.

Штаты с нулевой ставкой корпоративного налога и отдельными условиями:

  1. Невада – налог на доход компаний не установлен и составляет 0%. Однако есть налог на валовые поступления, ставки которого могут быть выше корпоративного подоходного налога.
  2. Огайо не применяет корпоративный налог, но аналогично Неваде установил налог на валовые поступления.
  3. Южная Дакота – корпоративные налоги отсутствуют.
  4. Техас вместо налога на прибыль компаний установил налог на валовые поступления.
  5. Вашингтон также применяет налог на валовые поступления вместо корпоративной ставки.
  6. Вайоминг – не взимает с компаний корпоративный налог.

Справка: Нью-Мексико хоть и взимает корпоративный налог по ставке 4,8%, но является одним из выгодных штатов для иностранных инвесторов за счет отсутствия других сборов и высокого уровня конфиденциальности.

В каких штатах США нет подоходного налога?

Подоходный налог в штатах США отличается процентными ставками, которые определяют и утверждают местные власти. В 2023 году только восемь штатов не взимают государственный подоходный налог:

  • Аляска;
  • Флорида;
  • Невада;
  • Южная Дакота;
  • Теннесси;
  • Техас;
  • Вашингтон;
  • Вайоминг.

Еще один штат, Нью-Гэмпшир, также не установил на местном уровне подоходный налог на прибыль, но вместо этого взимает налог в размере 5% на дивиденды и проценты.

Справка: резиденты США обязаны платить подоходный налог в США на федеральном и местном уровнях.

В каких штатах нет налога с продаж в США ?

Пятью штатами с самыми высокими по средним показателям ставками с продаж в штатах и местных органах власти являются:

  • Теннесси – 9,5%;
  • Луизиана – 9,5%;
  • Арканзас – 9,44%;
  • Вашингтон – 9,40%;
  • Алабама – 9,24%.

Южная Дакота снизила ставку налога с продаж в штате с 4,5 до 4,2% с июля 2023 года.

Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата и могут иметь нулевое значение. И это благоприятно отражается на уровне торговли, так как позволяет регулировать и удерживать конкурентные цены на товары и услуги. 

Штаты США, в которых налог с продаж равен 0%:

  • Аляска;
  • Делавэр;
  • Монтана;
  • Нью-Гэмпшир;
  • Орегон.

В Соединенных Штатах применяется налоговый вычет на государственные и местные налоги, который может использоваться для снижения платежа по декларациям на прибыль, недвижимость или с продаж. Сумма налогового вычета на местном уровне составляет: до 10 000 долларов США для одиноких лиц и 5 тыс. долларов США для каждого из лиц, состоящих в браке.

Стандартный федеральный вычет по налогам с продаж в США в 2023 году увеличился до 13 850 долларов для одиноких лиц и до 27 700 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию. 

США, оффшор, Европа – где лучше открыть свой бизнес и не платить налоги? 

Существует достаточно много стран и территорий, где иностранные учредители бизнеса могут воспользоваться правом на налоговые льготы, СИДН и полное освобождение от прочих платежей. Но сделать правильный выбор не всегда представляется возможным по причине неосведомленности и отсутствия должного опыта.

Предлагаем комплекс услуг по налоговой оптимизации в рамках регистрации бизнеса за границей, после чего вы получите возможность:

  • Открыть компанию в штате или стране с нулевым корпоративным налогом.
  • Применять нормы соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Платить налог на мировой доход по ставке 0% или минимальной допустимой.
  • Защитить свои активы от санкций и иностранных судов через трасты, фонды.
  • Открыть счет за границей для личных или корпоративных целей.
  • Получить возможность стать постоянным жителем европейской, азиатской или другой престижной юрисдикции, где действует программа ВНЖ, ПМЖ за инвестиции.
  • Спокойно вести свой бизнес и всегда иметь возможность обратиться к личному онлайн-консультанту и местному сертифицированному агенту с большим опытом.
Нужна консультация?