Оффшорная юрисдикция Каймановы острова

Каймановы Острова — это не только бескрайние белоснежные пляжи и кристально чистые воды Карибского моря, но и мировой центр оффшорных финансовых операций, находящийся под пристальным вниманием мирового сообщества. Рассмотрим феномен оффшоров на Каймановых Островах и его глобальное влияние.

География

Оффшорная зона Каймановы Острова состоит из трех Островов (Большого Каймана, Кайман-Брака и Малого Каймана), расположенных в восточной части Карибского моря, в 150 милях от Кубы и занимает площадь 100 квадратных миль.

Большой Кайман является самым большим Островом, на котором проживает большая часть населения. Острова окружены коралловыми рифами, что является идеальным местом для дайверов.

Климат теплый и влажный. Май и октябрь являются самыми влажными месяцами.

Столица — Джорджтаун, расположена на о. Большой Кайман.

На Островах Большой Кайман и Кайман-Брак есть международные аэропорты, обслуживающие перелеты между американскими и европейскими городами. Осуществляются ежедневные прямые перелеты Майами-Кайманы продолжительностью один час.

Интернет — домен .ky. Телефонный код +1-345.

Население, язык и культура

Количество населения по данным за 2023 год составляет около 70 тысяч человек, большая часть которого проживает на о. Большой Кайман, на Кайман-Брак — 1200, на Малом Каймане — всего 120 человек. Только одна треть населения не кайманцы, прибывшие из 113 разных стран.

Официальным языком является английский, который на Каймановых Островах имеет специфический акцент, отражающий влияние Уэльса, Шотландии и Англии. Помимо этого, у эмигрантов из Ямайки сформировался свой уникальный диалект.

Каймановы Острова были открыты Х. Колумбом в 1503 г. Он назвал их Las Tortugas из-за большого количества обитающих здесь черепах. В период между 1585-1586 гг. сэр Ф.Дрейк посетил Острова и переименовал их на Каймановы, взяв слово, означающее на местном языке «крокодил».

В 1655 г. Кайманы официально стали частью Британской империи в соответствии с Мадридским соглашением. Следующие 300 лет Острова были подконтрольны Ямайке. Король Георгий III подарил Кайманам освобождение от налогов после храброго поступка местного населения — спасения торговых суден в 1794 г.

Кайманцы — самые лучшие моряки из всех жителей карибских стран. Дайвинг — главный продукт растущей туристической сферы.

Правительство Каймановых Островов

После провозглашения независимости Ямайкой в 1962 г. Каймановы Острова предпочли остаться подконтрольными Британской короне. В соответствии с конституцией 1972 г. Кайманы являются Британской зависимой территорией.

Форма правления — конституционная монархия. Король Карл III — глава государства, его представителем является губернатор, который назначается на срок 4 года. Орган власти — Исполнительный Совет (Executive Council), состоящий из трех официальных членов, назначаемых губернатором, и пяти выборных из 15 представителей Законодательного собрания (Legislative Assembly). Последние выборы проводились в 2009 г., периодичность раз в четыре года.

Поправка к конституции 1994 г. положила начало министерской форме правительства.

Офшор Каймановы Острова — член Карибского Сообщества (Caribbean Community — CARICOM).

Экономика и валюта

Процветающая экономика Каймановых Островов развивается благодаря туризму, который приносит 70% ВВП и сектору финансовых услуг. Здесь высокий уровень жизни, низкий уровень безработицы.

Правительство около 25 лет работало над программой развития региона как финансовой юрисдикции. На островах никогда не было налогообложения (гербовый сбор, импортные пошлины), только регистрационный сбор за регистрацию оффшорных компаний.

Ключевыми секторами сферы финансовых услуг являются банковский, страховой, сектор трастового управления и совместных фондов. На Каймановых Островах зарегистрировано более 100 000 иностранных представителей международного бизнеса. Деятельность финансового сектора регулируется государственным органом Cayman Monetary Authority.

Валюта — доллар Каймановых Островов (KYD).

Каймановы Острова являются членом Карибской организации финансовых действий (Caribbean Financial Action Task Force — CFATF). Юрисдикция имеет подписанные соглашения с Великобританией и США о предоставлении юридической взаимопомощи.

Экономика Кайманов пережила трудности 2001 г., туризм и банковское дело оказались под самым большим влиянием событий 11 сентября. Правительство отреагировало на это сокращением некоторых импортных пошлин и гербового сбора. Но до сих пор ВВП на душу населения является одним из самых высоких в мире на душу населения. Он составляет более 70 000 долларов США на душу населения в год (по данным на 2021 год), что делает Кайманы одной из наиболее процветающих экономик в Карибском регионе.

Фондовая биржа Каймановых Островов (Cayman Islands Stock Exchange — CSX)

Фондовая биржа Каймановых Островов является публичной компанией с ограниченной ответственностью, принадлежащей правительству, но являющейся самостоятельным юридическим лицом.

Деятельность биржи регулируется Законом о фондовой бирже (Stock Exchange Law) 1996г. Она была создана в 1997 г. с целью проводить листинг ценных бумаг оффшорных совместных фондов и обслуживать долговые ценные бумаги. В кооперации с «Блумберг» фондовая биржа внедрила электронный листинг и развила торговую платформу, настроила сервис новостей. В 1999 г. Лондонской фондовой биржей был предоставлен специальный статус и Фондовая биржа Кайманов добилась такого статуса первой среди оффшорных юрисдикций.

Въезд и проживание

Гражданам США, Канады, Великобритании и ее зависимым территориям виза для посещения Каймановых Островов не нужна. Виза туристам других стран выдается сроком до 6 месяцев.

Закон Об иммиграции на Кайманы (Cayman Islands Immigration Law) с поправками 2006 г. утвердил новые правила получения разрешения на работу для нерезидентов. Претенденты должны обратиться в Иммиграционный отдел. Разрешение на работу действительно в течение 3 лет, а учителям, обслуживающему персоналу (прислуге), докторам и священнослужителям выдается сроком на 5 лет. На основании заявления работодателя нерезидент может получить разрешение на работу на Каймановых Островах сроком на 5 лет, но не более 7 лет.

Краткосрочное разрешение на работу на Каймановых Островах теперь выдается на срок, не превышающий 6 месяцев. Только когда срок действия временного разрешения истечет, предоставляется однолетнее разрешение.

Каймановы Острова на основании Программы иммиграции (с поправками) (Immigration (Amendment) Bill) 2010 г. предоставляют 25-летнее разрешение права проживания в юрисдикции богатым людям, которые инвестировали значительные суммы в бизнес на островах.

Новое законодательство предоставляет возможность для иностранных инвесторов получить Резидентный сертификат для инвестирования (Residential Certificate for Investment). Его стоимость составляет 20 000 KYD или приблизительно $24 000. Разрешение позволяет инвестору, его супруге и иждивенцам пары жить на островах без разрешения на работу на определенных условиях.

Инвестор должен выполнить следующие условия:

• владеть капиталом не менее 6 млн KYD;
• инвестировать не менее 2.4 млн KYD в лицензированный бизнес на Островах, в котором занято не меньше 50% резидентов;
• пройти проверку бизнеса, предъявить финансовые отчеты, доказать стабильность своего положения;
• не иметь судимостей и криминального прошлого, быть здоровым и обладать медицинской страховкой.

Деловая среда Каймановых Островов

Каймановы Острова предлагают бизнес- и коммуникационную инфраструктуру высоких международных стандартов. Кайманы выполняют все требования Рабочей группы по финансовым операциям (Financial Action Task Force) Большой семерки. Бизнес-среда сформировалась вследствие позиционирования Островов как международного финансового центра.

Законодательство, регулирующее оффшорный бизнес и бизнес нерезидентов на Каймановых Островах:

• Закон О банках и трастовых компаниях — Banks & Trust Companies Law 1995г., с поправками 2003 г.
• Закон О компаниях — Companies Law 1995 г., пересмотренное в 2007 г., с поправками 2009 г.
• Закон О конфиденциальности — Confidential Relationships (Preservation) Law 1995 г.
• Закон О партнерствах с ограниченной ответственностью, освобожденных от налогов — Exempted Limited Partnerships Law 1991 г.
• Закон Об иммиграции — Immigration Law 1992 г. с дополнениями 2010 г.
• Закон О страховании — Insurance Law 1979 г.
• Закон О местных компаниях и контроле их деятельности — Local Companies (Control) Law 1995 г.
• Закон О совместных фондах — Mutual Fund Law 1993 г.
• Закон О партнерствах — Partnership Law 1995 г.
• Закон О бессрочном владении 1995 г. с поправками — Perpetuities Amendment Law 1997 г.
• Закон Об инвестиционном бизнесе — Securities Investment Business Law 2001 г. с поправками.
• Закон О специальных трастах и особом режиме — Special Trust (Alternative Regime) Law 1997 г.
• Закон О таможенных пошлинах — Stamp Duty Law 1995 г.
• Закон О компаниях, котирующихся на фондовой бирже — Stock Exchange Company Law 1996 г.
• Закон О торговле и лицензировании бизнеса — Trade and Business Licensing Law 1995 г., с поправками 2003 г.
• Закон О нерезидентных трастах — Trust (Foreign Element) Law 1997 г.
• Закон О трастах — Trust Law 1996 г.

Лицензии на проведение торговли и лицензированных видов бизнеса выдаются Советом по вопросам торговли и лицензирования бизнеса Иммиграционного департамента (the Trade and Business Licensing Board of the Immigration Department) в соответствии с Законом О торговле и лицензировании бизнеса — Trade and Business Licensing Law 1995 г., с поправками 2003 г. Физические и юридические лица должны получить лицензию на ведение местного бизнеса.

Иностранными считаются компании, в которых кайманцам принадлежит меньше 60% капитала или меньше 60% совета директоров составляют местные жители. Иностранные юрлица на Каймановых Островах должны получить лицензию согласно Закону О местных компаниях Local Companies (Control) Law, пересмотренному в 1999 г.

Импорт иностранного капитала на Каймановы Острова

На Кайманах контроль капитала или валютный контроль отсутствуют. Оффшорные операции местных банков относительно свободны от контроля и являются предметом принятия мер предосторожности против отмывания денег. Банки Кайманов применяют принципы Базельского комитета по банковскому надзору. Сделки на крупные суммы без подтверждающих документов автоматически попадут в раздел сомнительных и по ним будут затребованы дополнительные документы.

Доходы нерезидентов, полученные на Каймановых Островах (капитальная прибыль, дивиденды, проценты, роялти), будут репатриированы без налога у источника. Эти факты подтверждают статус Кайманов как современной юрисдикции с оффшорным статусом.

Инвестирование нерезидентов на Каймановы Острова

Правительство Каймановых Островов поощряет деятельность оффшорного сектора. Для иностранных инвесторов набор инструментов стимулирования инвестиций незначительный. Например, это только освобождение от уплаты импортной пошлины на строительные материалы для строительства новых отелей. В вопросе инвестирования права резидентов и нерезидентов одинаковы, каких-то специальных правил для последних не существует. Инвестиции не налогооблагаются.

В августе 2011 г. правительство Каймановв подписало специальное разрешение Инициатива города Кайман (Cayman Enterprise City — CEC). Оно предоставляет девелоперам исключительные права строить, развивать, управлять и поддерживать в надлежащем состоянии специальную экономическую зону. Цель — привлечение достижений мировой науки, технологии, новые финансовые инструменты, товары широкого потребления, медиа и т. д.

Свободная экономическая зона (СЭЗ) на Каймановых Островах стала первой в Карибском регионе.

В СЭЗ запланировано учреждение пяти парков:

• Интернет-парк Кайман;
• Медиа-парк;
• Биотехнический парк;
• Парк товаров;
• Международный академический парк Кайман.

С начала 2012 г. началось поэтапное строительство комплекса.

Виды компаний на Каймановых Островах:

• Обычная резидентная компания на Каймановых Островах (Cayman Islands Ordinary Resident Company).
• Компания, освобожденная от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Exempt Company).
• Обычная нерезидентная компания на Каймановых Островах (Cayman Islands Ordinary Non-Resident Company).
• Компания с ограниченным сроком, освобожденная от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Limited Duration Exempt Company).
• Иностранная компания на Каймановых Островах (Cayman Islands Foreign Company).
• Партнерство с ограниченной ответственностью на Каймановых Островах (Cayman Islands Limited Partnership).
• Партнерство с ограниченной ответственностью, освобожденное от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Exempted Limited Partnership).
• Траст на Каймановых Островах (Cayman Islands Trusts)

Закон О компаниях (Companies Law) 1961 г. с поправками 1990 и 1995 гг. основывается на английском законодательстве и является основным. Он был обновлен, пересмотрен и консолидирован в 2004, 2007 и 2010 г. Апрель 2011 г. датируется периодом последних изменений, в числе которых юрлица могут владеть казначейскими акциями.

Самые популярные компании, которые регистрируются на Каймановых Островах:

• Обычная резидентная — Ordinary Resident Company.
• Обычная нерезидентная — Ordinary Non-Resident Company.
• Компания, освобожденная от налогов на Каймановых Островах — Exempted Company.
• Компания с ограниченным сроком, освобожденная от налогов на Каймановых Островах — Exempted Limited Duration Company.

Закон О компаниях, согласно английской практике, разрешает создание компаний, ответственность которых ограничена акциями (только этот тип используется на практике), гарантиями и компаний с неограниченной ответственностью. Инкорпорация и регистрация юрлиц с ограниченной ответственностью занимает один день. Полочные компании доступны к покупке, но не особо популярны.

На Каймановых Островах ведется Регистр компаний. Процесс регистрации включает получение Свидетельства о регистрации (Memorandum of Association); для компаний, ответственность которых ограничена акциями — Устава акционерного общества (Articles of Association).

Для компаний на Каймановых Островах требуется один акционер любой национальности, нет требований к минимальному заявленному акционерному капиталу, номиналу акций и т. д. Законом не предусмотрена аудиторская проверка ежегодных финансовых отчетов. Все компании обязаны иметь зарегистрированный офис на Каймановых Островах.

Был принят ряд мер по процедуре препятствия отмыванию денег и внедрения процесса идентификации клиентов (Know Your Client — KYC). Это требования Организации экономического сотрудничества и развития (Organisation for Economic Cooperation and Development — OECD), а программа в оригинале называется Jurisdictions Committed to Improving Transparency and Establishing Effective Exchange of Information in Tax Matters и направлена на внедрение юрисдикциями мер по увеличению прозрачности и обмену налоговой информацией. Каймановы Острова также находятся в данном списке.

Каймановы Острова подписали 26 международных соглашений, предоставляющих обмен информацией:

• Договор об устранении двойного налогообложения с Великобританией.
  
  
• Договора об обмене налоговой информацией, подписанные со странами Аргентина, Аруба, Австралия, Канада, Островом Кюрасао, Дания, Фарерские Острова, Финляндия, Франция, Германия, Гренландия, Гернси, Исландия, Индия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Сан-Мартин , ЮАР, Швеция, США.

На Островах зарегистрировано, по последним данным 2021 года, более 100 000 компаний.

Правительство Каймановых Островов предложило ряд изменений для законодательства о компаниях. Это упрощение всего законодательства в принципе, более подходящего для сектора финансовых услуг. Все изменения отражают рекомендации Комиссии Правовой реформы (Law Reform Commission’s) 2005 г.

Рекомендации Комиссии:

• аннулирование и замена существующего законодательства по банкротству;
• учреждение Комитета по правилам банкротства (Insolvency Rules Committee), который разработал свои правила установления и проведения этой процедуры, учитывая негативный опыт применения международной практики на Островах;
• кодификация законодательства по вопросам банкротства.

Рассмотрим основные организационно-правовые формы компаний на Каймановых Островах.

Обычная резидентная компания на Каймановых Островах
(Cayman Islands Ordinary Resident Company)

Компания такого типа формируется в целях ведения местного бизнеса. Деятельность компании регулируется Законом О местных компаниях 1995 г.

Характеристика обычной резидентной компании, зарегистрированной на Каймановых Островах:

• резидентные компании на Каймановых Островах должны получить лицензию и предоставить список акционеров;
• акции на предъявителя на данный момент не разрешены;
• обязательное ежегодное собрание акционеров, регистр участников должен храниться в зарегистрированном офисе и доступен для проверки;
• в названии компании обязательно использование Ltd or Limited;
• список акционеров компании должен быть внесен в Реестр компаний (Registrar of Companies) ежегодно в январе;
• список акционеров компании передается в Иммиграционный совет (Immigration Board) для определения владельцев-резидентов акций.

Обычная нерезидентная компания на Каймановых Островах
(Cayman Islands Ordinary Non-Resident Company)

Обычная нерезидентная компания подчиняется тем же законам, что и резидентная компания на Каймановых Островах. Деятельность обычной нерезидентной компании регулируется Законом О местных компаниях 1995 г. (Local Companies (Control) Law).

Характеристики обычной нерезидентной компании (оффшорной) на Каймановых Островах:

• самая оптимальная форма организации бизнеса как оффшорная компания;
• не может проводить деятельность на Каймановых Островах, только за пределами юрисдикции;
• нерезидентной компании предоставляется сертификат нерезидентности (certificate of non-residence), если компания не намеревается и не ведет бизнес в оффшоре;
• не требуется лицензия;
• не требуется предоставлять список акционеров компании в Иммиграционный совет;
• список акционеров компании должен быть внесен в Реестр компаний (Registrar of Companies);
• минимальный капитал компании составляет 42 000 KYD, стоимость регистрации оффшорной компании зависит от размера заявленного капитала;
• ежегодные собрания директоров могут проводиться в любой точке мира;
• нет требований содержания секретарской компании (секретаря);
• обязательное ежегодное проведение одного собрания акционеров на Каймановых Островах;
• обязательный учет членов компании, директоров, ипотеки и всех судебных дел;
• должен вестись финансовый учет, но нет требования аудита;
• оффшорные компании могут перерегистрироваться в компании, освобожденные от уплаты налогов на Каймановых Островах.

Компания, освобожденная от налогов на Каймановых Островах
(Cayman Islands Exempt Company)

Отличия оффшорной компании (нерезидентной компании) и компании, освобожденной от налогов на Каймановых Островах:

• компания, освобожденная от налогов, не должна использовать слова Ltd or Limited в названии;
• может выпускать акции на предъявителя, которые обязательно должны храниться у депозитария;
• одно собрание директоров компании должно состояться на Каймановых Островах;
• собрание акционеров не обязательно должно проводиться на территории юрисдикции;
• список акционеров компании необязательно поддерживать и хранить;
• компания может получить Сертификат освобождения от налогов (Certificate of Tax Exemption), дающий право не платить существующие и будущие налоги;
• поправки к Закону О компаниях 2007 г. (Companies Law) освобождают компании от необходимости проводить ежегодные собрания на Каймановых Островах.

Компания, освобожденная от налогов (или освобожденная компания с ограниченным сроком) — отличный выбор для целей инвестирования.

Стоимость регистрации такой компании зависит от размера капитала:

• 600 KYD, если капитал меньше 42 000 KYD;
• 900 KYD, если размер капитала до 820 000 KYD;
• 1 884 KYD, если капитал до 1 640 000 KYD;
• 2 468 KYD для компаний с большим капиталом.

Компания с ограниченным сроком, освобожденная от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Limited Duration Exempt Company)

Компания с ограниченным сроком, освобожденная от налогов, очень похожа по ключевым характеристикам на компанию, освобожденную от налогов на Каймановых Островах, за исключением следующих пунктов:

• свидетельство о регистрации компании (Memorandum of Association) ограничивает срок жизни компании сроком максимум 30 лет;
• прописан ряд случаев, влияющих на срок деятельности компании;
• учредителей компании должно быть минимум двое;
• операции с акциями возможны при утверждении всеми акционерами;
• управление компанией с ограниченным сроком, освобожденной от налогов, может осуществляться акционерами или делегироваться Совету директоров;
• название компании должно содержать словосочетание «Limited Duration Company» или аббревиатуру «LDC»;
• плата за регистрацию компании, как для освобожденной компании, плюс 200 KYD.

Иностранная компания на Каймановых Островах
(Cayman Islands Foreign Company)

Иностранная компания на Каймановых Островах — это компания, зарегистрирована за пределами Каймановых Островов, которая занимается бизнесом на Островах (включая продажу от имени компании акций или облигаций).

В соответствии с Законом О компаниях она должна быть зарегистрирована в течение одного месяца, предоставив следующую информацию:

• заверенная копия документации об инкорпорации компании;
• сертификат хорошего состояния компании (certificate of good standing);
• заверенная копия Учредительного договора (articles or memorandum of association);
• имена и адреса директоров компании;
• имя лица на Каймановых Островах, ответственного за выполнение распоряжений руководства компании на Островах.

Регистрационный взнос составляет 1 350 KYD, ежегодное продление обойдется в 1 350 KYD.

Компания может поменять свое место регистрации посредством процедуры by way of continuance без повторной регистрации. Возможен и обратный процесс.

Партнерство с ограниченной ответственностью, освобожденное от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Limited Partnership)

Закон О партнерствах (Partnership Law) 1995 г. основывается на английском законодательстве с рядом изменений и регулирует деятельность партнерств на Каймановых Островах. Особенности партнерства:

• один или более главных партнеров имеют неограниченную ответственность и могут выполнять управленческие функции;
• права и обязанности партеров с ограниченной ответственностью, ограниченные их взносами в уставный капитал;
• в целях учреждения партнерства подается декларация Регистратору партнерств с ограниченной ответственностью (Registrar of Limited Partnerships), которая публикуется в местной газете «Cayman Gazette».

Партнерство с ограниченной ответственностью, освобожденное от налогов на Каймановых Островах (Cayman Islands Exempted Limited Partnership)

Партнерство с ограниченной ответственностью может быть перерегистрировано в партнерство с ограниченной ответственностью, освобожденное от налогов на Каймановых Островах.

Нет необходимости предоставлять имена партнеров и размеры их долей. Партнерство с ограниченной ответственностью, освобожденное от налогов, на Каймановых Островах не может иметь деловые отношения с резидентами Островов. Оно может получить 50-летнее Свидетельство об освобождении от налогов (Certificate of Tax Exemption) от существующих и будущих налогов.

Траст на Каймановых Островах (Cayman Islands Trusts)

Закон О трастах (Trust law) Каймановых Островов основывается на английском трастовом праве с поправками 1996 г. и 2001 г. Закон О бессрочном владении (Perpetuities Law) позволяет регистрацию трастов на срок до 150 лет. Закон О трастах специального назначения (Special Trusts (Alternative Regimes) Law) ввел понятие целевого траста.

Особенности трастов на Каймановых Островах:

• траст не регистрируется;
• компания, предоставляющая трастовые услуги, может получить лицензию согласно Закону О банках и трастовых компаниях 1995 г. (Banks and Trust Companies Law);
• физические лица не имеют права заниматься трастовой деятельностью;
• трасты на Каймановых Островах могут быть освобождены от уплаты налогов, но при условии обязательной регистрации в Регистре трастов (Registrar of Trusts) и уплаты 500 KYD. В таком случае доверительные собственники траста получают 50-летнее освобождение от всех налогов.

По вопросам регистрации компаний, разработке структуры бизнеса, открытия банковских счетов, второго гражданства и т.д. обращайтесь на е-мейл: in**@*****************th.info. Мы будем рады плодотворному сотрудничеству и поможем вашему бизнесу стать успешным!