Каймановы Острова — одна из самых известных оффшорных юрисдикций. Здесь созданы привлекательные условия для ведения бизнеса, хорошо развита сфера финансовых услуг. Кайманы часто становятся центром запуска проектов, цель которых — налоговая оптимизация, защита или диверсификация активов.
Юрисдикция учитывает все требования международных финансовых регуляторов, касающиеся прозрачности бенефициарного владения и банковских счетов. Запуск бизнеса, не имеющего реального экономического наполнения, практически невозможен, а корпоративные нормативные правила были значительно ужесточены в конце августа 2023 года.
Такой подход укладывается в сложившиеся тенденции ведения международного бизнеса. Нет ничего удивительного в том, что классические оффшоры не хотят портить отношения с FATF и OECD. Но информация о том, что власти Каймановых Островов решили при соблюдении ряда условий ограничить раскрытие сведений о бенефициарах счетов, появившаяся в самом конце ноября 2024 года, в общую схему не укладывается и, как может показаться, ломает устоявшиеся стереотипы.
Конфиденциальность бенефициаров — быть или не быть?
Вопрос далеко не случаен. Если следовать привычной логике, ограничения по раскрытию информации о бенефициарах счетов — не более чем фейк, источник которого неизвестен, но все понимают, что это вымысел.
Изменения, вводимые новым законодательством, регулирующим вопрос бенефициарной собственности:
- явное требование по раскрытию реальных бенефициаров для всех типов организаций (структур), зарегистрированных на Каймановых Островах;
- расширенная трактовка самого понятия «бенефициарное владение»;
- расширение требований к объему информации, которую нужно передавать регулятору.
С таким бэкграундом решение правительства Каймановых Островов, допускающее сокрытие информации о бенефициарах счетов, кажется странным и нелогичным. Ведь введение расширенной конфиденциальности возможно только в том случае, если есть основания полагать, что раскрытие информации может нанести фактическому владельцу счета значительный вред.
Реальная причина того, что власти Каймановых Островов допустили исключения из правил — некоторые недоработки нового режима бенефициарной собственности. Формально он уже вступил в законную силу, но его фактическое применение затянется как минимум до 2025 года. Прямое следствие этой задержки — приостановка отчетности (де-факто — раскрытия информации) по бенефициарной собственности.
Пауза должна дать время правительству Каймановых Островов на законодательном уровне четко определить правила публичного доступа к реестру. Нестыковка кроется в том, что действующие сейчас юридические нормативы с одной стороны запрещают доступ сторонних лиц и организаций к этой информации. Но они в то же время содержат явное указание на то, что правительство должно разработать соответствующие правила для физических или юридических лиц, имеющих документально подтвержденный законный интерес.
Какая информация может быть раскрыта Министерством финансовых услуг и торговли Каймановых Островов, если ее запрашивает квалифицированный член общественности:
- имя;
- страна постоянного проживания (резидентства);
- дата рождения;
- характер контроля;
- данные по зарегистрированному офису;
- юридическая форма бизнеса;
- регистрационный номер.
Исключение, которое подтверждает правило?
Новые правила (утвержденные, принятые и вступившие в законную силу, но не применяемые пока фактически) включают юридическую лазейку, позволяющую при соблюдении ряда условий отказаться от передачи информации в открытые источники. Важнейшее квалификационное условие — серьезные риски таких действий для конкретного лица.
Возможные причины сохранения конфиденциальности (трактовка понятия «серьезный риск» на Каймановых Островах в конце ноября 2024 года):
- похищение;
- вымогательство;
- насилие;
- угроза жизни;
- любые другие риски, создающие значительные и неконтролируемые угрозы.
Актуальная редакция корпоративного законодательства и норм по противодействию отмыванию денег на Каймановых Островах требует документального подтверждения использования любых законодательных исключений. Представить, как можно, к примеру, подтвердить угрозу похищения, сложно. Поэтому особенности работы льготного режима после его ввода в действие (9 декабря 2024 года), неясны.
Инсайдерские источники на Каймановых Островах считают, что совсем скоро Кабинет министров займется синхронизацией нормативной базы, взяв за основу «Правила о бенефициарной собственности» (доступ к законным интересам) 2024 года. Но когда это произойдет на самом деле и какие поправки будут включены в финальные версии всех трех документов, пока неизвестно.
