Новозеландский оффшорный траст в картинках

Цели открытия новозеландского оффшорного траста:

конфиденциальность активов;
дополнительный уровень финансовой свободы;
защита активов и имущества;
минимизация налогообложения легальным способом;
наследство, не подлежащее налогообложению.

Начнем с методов защиты активов.

Защита активов (английское название – Assets Protection) – ряд мер по созданию условий, в рамках которых активы становятся защищенными от посягательств со стороны государства, кредиторов, нежелательных родственников или иных претендентов.

Методы защиты активов делятся на 2 категории для эффективности защиты путем сохранения активов под контролем при судебных разбирательствах любого вида без нарушения законодательства юрисдикции.

Отказ от использования в качестве защиты активов оффшорных компаний с акциями на предъявителя обусловлен требованиями нынешнего тысячелетия, а именно усложнением оффшорного законодательства и выработкой новых методов борьбы с оффшорами оншорных юрисдикций. Под давлением расширяющегося международного сотрудничества в области обмена налоговой информацией, ведущейся активной борьбы с отмыванием денег и терроризмом, специалисты все чаще рекомендуют трасты.

Ранее мы не раз говорили, что же такое траст. Предлагаем Вам схематичное определение данного термина:

Так как в российском законодательстве расщепление прав не предусмотрено и само понимание траста затруднено, приводим схематично, как же оно происходит:

Траст не может существовать без трех сторон, но в ряде стран сеттлору разрешено выступать в роли трасти и бенефициара.

Сеттлор после передачи трасту имущества формально не имеет к нему никакого отношения.

Бенефициары определяются при регистрации траста. На протяжении работы структуры они получают деньги, а после её прекращения права на имущество переходят к ним.

Открытие дискреционного траста увеличивает уровень защиты капитала и даёт возможность распределять деньги между заданными бенефициарами.

Трасти – формальный собственник имущества без фактического права распоряжения и использования его в своих целях.

Впервые трасты возникли еще во время крестовых походов. Однако цели регистрации таких структур остались те же, что и были:

Благодаря особому статусу имущества в трасте доступ к нему сторонних лиц сводится к минимуму.

Усиление защиты, обеспечиваемой трастом, возможно при введении в трастовый договор дополнительных участников.

Пример №1

Включение условия о протекторе траста (английское название – protector). Даёт возможность выполнять ряд полномочий в отношении траста не только доверенным лицом, но и специально определенным лицом. В обязанность протектора входит контроль обслуживания траста и сообщение сеттлору о факте управления трастом не в интересах бенефициаров. Среди обычных полномочий можно выделить запрет трасти выполнять действия по своему желанию, а также назначение новых трасти.

Пример №2

Включение условия о appointer. Данное лицо может назначить новых трасти и бенефициаров, контролируя таким образом работу траста. Обычно такое право сохраняется за сеттлором, но в трастовом договоре всегда прописывается лицо, которому переходит это право после смерти сеттлора.

Пример №3:

Включение условия о дополнительном трасти-советнике (английское название – Ad-visory Trustee). Он не имеет обязанностей и прав обычных управляющих, но решения управляющими принимаются только после согласований их с советником.

Другие способы повышения защиты:

Назначение в качестве трасти юридической компании при условии разрешения этого со стороны законодательства страны. Это даёт большую гибкость и свободу, так как при необходимости легко сменить управляющего путем назначения нового доверенного лица на должность директора компании-трасти. Владение акциями такой компании – способ сохранения контроля работы траста.
Запрет распределения прибыли из траста кредиторам бенефициаров.
Запрет на отчуждение бенефициаром права на доход.
Возможность перевода траста в другую юрисдикцию.

Есть две условные ситуации, при которых учреждать траст не рекомендуется.

Поговорим немного о выборе юрисдикции для учреждения траста. Хотя и бытует мнение об использовании трастов сугубо для уклонения от налогов, но настоящая цель, которая преследуется учредителями, – защита активов. Плюс, снижение уровня налогообложения.

В мире примерно 60 юрисдикций с унаследованным британским правом – основой для траста. Законодательство о трастах также принято рядом юрисдикций с гражданским правом (Панама, Лихтенштейн). В пост-советских странах самым близким к трасту является договор доверительной собственности. Однако в государствах СНГ передача активов в доверительную собственность имеет немного иное значение. Поэтому для лучшей защиты и конфиденциальности нужно выбирать другие юрисдикции.

Новозеландский траст удовлетворяет всем мотивам регистрации траста конфиденциальности, защите активов, налоговому планированию. При открытии траста нерезидентом такой траст становится иностранным трастом (foreign trust). Однако его часто называют новозеландским оффшорным трастом или новозеландским нерезидентским трастом.

Новозеландский оффшорный (нерезидентский) траст – структура, открытая сеттлором-нерезидентом, где минимум один управляющий – резидент Новой Зеландии. Резидентство бенефициаров значения не важно. В отношении управляющего (трасти) применяется термин «налоговый резидент» (лицо должно находиться в Новой Зеландии не менее 183 дней в году). Допускаются управляющие – юридические лица Новой Зеландии. Рекомендуется, чтобы один из управляющих был профессиональным юристом, являющимся членом юридического общества юрисдикции, либо аккредитованным бухгалтером, либо профессиональным трасти, являющегося членом ассоциации трасти.

Преимущества Новой Зеландии в качестве юрисдикции для учреждения траста:

Репутация.

Приватность.

Отсутствие налогообложения доходов новозеландских трастов.

Использование новозеландским трастом выгод заключенных соглашений об устранении двойного налогообложения в процессе инвестирования средств в проекты других юрисдикций. К 2011 году их было подписано у Новой Зеландии 37 штук с крупными европейскими странами, наиболее развитыми государствами Америки и Азии, а также РФ.
Возможность участия в бизнесе и не только. Траст может:

Приемлемые цены.

Отдельно хотелось бы поговорить о Private Trustee Company. Хотя бы один трасти должен быть резидентом страны. Это обусловлено необходимостью создания связи траста с юрисдикцией.

Все учрежденные компании на территории Новой Зеландии считаются резидентами этой страны. При отсутствии желания использования услуги трасти физического лица-резидента, для соблюдения требования законодательства нужно учредить свою компанию для управления трастом (PTC, Private Trustee Company.

Если компания учреждается с одной целью – управление трастом, то собственных транзакций и дохода иметь она не будет, следовательно, будут подаваться «нулевые» отчеты даже при условии держания миллионных активов для траста.

В некотором роде, открытие отдельной PTC лучше назначения в качестве управляющего физического лица-резидента. Так, физическое лицо может утратить налоговое резидентство, умереть. Помимо этого, в случае с компанией вместо замены трасти можно сменить директора компании, что гораздо легче.

Личное присутствие при регистрации траста и PTC не нужно. Нет требований по проведению собрания акционеров или же принятию решений директоров в Новой Зеландии.