Международное налоговое планирование — зачем?

Международное налоговое планирование для российского бизнеса представляет особую важность. Этому способствует целый ряд факторов, в том числе:

• нестабильность и ненадежность местного законодательства;
• высокие налоговые ставки;
• периодически возникающие кризисные ситуации в экономике.

Нестабильность губительна для любого бизнеса, поэтому несмотря на объявленный президентом курс на деоффшоризацию российской экономики, использование оффшорных структур в международном налоговом планировании не становится менее популярным.

В современной рыночной экономике ни одна страна не может быть абсолютно самодостаточной и вынуждена участвовать в международной торговле. При этом у каждой страны остается право на самостоятельное формирование фискальной политики, с учетом конкуренции между странами за привлечение иностранных инвестиций.

Благоприятный фискальный климат для страны — способ привлечь предпринимателей и заработать дополнительные поступления в бюджет. В свою очередь, предприниматели используют международное налоговое планирование для минимизации выплат, благодаря грамотному использованию различий в законодательстве разных стран.

Налоговое планирование или уклонение от налогов?

Для правительства любой страны уплата налогов ее гражданами — важная цель, достижение которой гарантирует существование государственного бюджета. Для бизнеса же, возможность уйти от их уплаты — это способ увеличить прибыль. Как правило, предприниматели выбирают один из двух путей:

1. Уклонение от уплаты налогов — способ незаконный и уголовно наказуемый, подразумевает сокрытие информации о налогооблагаемых операциях или предоставление недостоверной информации.
2. Налоговое планирование — абсолютно законный способ минимизации налогов, заключается в использовании различий в фискальном законодательстве разных стран и так называемых «лазеек» в законе.

Законодательство разных стран различается не только ставками налогов, но и способами их взимания. Благодаря международному налоговому планированию любой предприниматель может выбрать наиболее выгодные для конкретного бизнеса условия и порядок налогообложения.

Международное налоговое планирование на практике

Один из наглядных примеров — открытие компании, занимающейся импортом или экспортом товаров и услуг, в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.

Страны, получившие репутацию «налоговых гаваней», предоставляют целый ряд преимуществ для ведения бизнеса:

• нулевая ставка налога на прибыль;
• не нужно вести бухгалтерский учет;
• конфиденциальность данных.

Однако не исключено, что оффорные юрисдикции, находящиеся под контролем Великобритании (например, Британские Виргинские острова), скоро вынуждены будут раскрывать информацию о бенефициарах компаний в рамках открытого государственного реестра. Поэтому, возможно, больше внимания со стороны бизнес-структур получат такие самостоятельные государства, как Панама или Белиз.

Не стоит также забывать о том, что международное налоговое планирование требует комплексного подхода, ведь для развития крупного бизнеса может понадобиться дополнительная финансовая помощь, и в этом случае немаловажную роль будет играть репутация как самого бизнеса, так и юрисдикции, в которой она зарегистрирована.

Существует целый ряд юрисдикций, которые не являются налоговыми гаванями в классическом понимании, но, тем не менее, предлагают льготы и дружелюбный для предпринимательства климат. К таким юрисдикциям можно отнести Люксембург, ОАЭ, Сингапур, Гонконг и другие.

Немаловажное послабление — применение налогообложения по территориальному признаку. Операции, проходящие вне территории страны, налогом не облагаются. Это характерно, например, для самых крупных азиатских финансовых центров — Сингапура и Гонконга.

На что стоит обратить внимание при выборе юрисдикции:

• Заключенные договора об избежании двойного налогообложения.
• Льготы для инвестиционной или торговой деятельности.
• Ставки и порядок взимания различных налогов: налог на прирост капитала, НДС, а также налоги, удерживаемые у источника прибыли и другие налоги.
• Меры борьбы с уклонением от уплаты налогов: законы о контролируемых иностранных компаниях, регулирование трансфертного ценообразования и т. д.

Схемы международного налогового планирования зачастую выглядят достаточно сложно. Обратитесь к профессионалам, которые помогут вам разобраться со всеми нюансами. Просто напишите нам: info@internationalwealth.info.