Самой приятной частью любого инвестиционного проекта является, несомненно, получение дивидендов. Однако стоит учитывать, что любой инвестиционный доход подлежит соответствующему декларированию и уплате налогов. Нарушение же установленных законодательством требований может привести к уплате значительных штрафов, что существенно сократит инвестиционный доход или полностью сведет его к нулю.
Получение дивидендов от зарегистрированной в России компаний на счет в РФ
Самой простой для частного российского инвестора ситуацией является получение дивидендов от компании, зарегистрированной в РФ, на банковский счет в России. В данном случае все вопросы по уплате НДФЛ, ложатся на плечи налогового агента, то есть российскую компанию.
С 2021 года в РФ вступила в силу прогрессивная ставка НДФЛ. Это значит, что совокупный доход свыше 5 миллионов рублей в год облагается налогом по ставке 15%.
Как это выглядит на практике? Российская компания выплачивает инвестору дивиденды и оплачивает за него НДФЛ по ставке 13%. Никаких дополнительных действий при этом от инвестора не требуется. Если же его совокупный доход за данный налоговый период превысит 5 млн рублей, то до 1 декабря следующего года ему придет официальное уведомление от ФНС с указанием оплатить дополнительно соответствующую сумму с дивидендных доходов.
Получение дивидендов от зарубежной компании на счет в РФ
В данном случае процесс немного усложняется. В первую очередь налог на инвестиционный доход удержит зарубежная юрисдикция, где зарегистрированы компания. В среднем ставка такого налога составляет 10–30%. Затем, после получения дивидендов, инвестору необходимо самостоятельно задекларировать его в РФ и заплатить налог 13% или 15%, зависимости от размера совокупного дохода.
Тем не менее стоит отметить, что налоговый резидент РФ имеет право уменьшить сумму подлежащего уплате НДФЛ с инвестиционного дохода на величину уже уплаченного соответствующего налога в иностранной юрисдикции. То есть, если инвестор заплатил в другой стране налог с дивидендов в размере 12%, а в России ставка его НДФЛ равна 15%, то при предоставлении соответствующих документов реальная сумма к уплате в России составит 3%. Но чтобы зачесть эти 12%, обязательно нужно приложить к декларации документы, подтверждающие уплату налога в иностранной юрисдикции. В противном случае налоговая будет расценивать это как недоимку и наложит штрафные санкции.
Важно: право на налоговый вычет у российского инвестора появляется только в том случае, если между РФ и страной инвестирования подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.
Получение дивидендов от иностранной компании на счет в зарубежной юрисдикции
При такой ситуации есть несколько нюансов, которые стоит иметь в виду во избежание неприятных последствий с фискальными органами.
Финансовые организации зарубежных юрисдикций не являются налоговыми агентами РФ, а следовательно, не предоставляют за российских инвесторов никакие отчеты в контролирующие органы России. Таким образом все обязательства и ответственность за предоставления отчетов об инвестиционной ложится на налогового резидента РФ.
Иными словами, налогоплательщик должен:
- В установленном налоговым законодательством порядке отчитать в ФНС о денежных средствах, поступивших на иностранный счет.
- Предоставить документальное подтверждение уплаченных в иностранной юрисдикции налогов.
- Подать в ФНС соответствующую декларацию в установленные законодательством РФ сроки.
В данном случае тоже может применяться право на вычет, о котором мы говорили ранее. Если с иностранным государством подписано соглашение об избежание двойного налогообложения. Условия его применения те же.
Действующие в России законодательные нормы содержат некоторые ограничения, применимые в данной ситуации. Речь идет об автоматическом обмене информации.
Для беспроблемного совершения операций с финансовыми активами и получения дивидендной прибыли, необходимо иметь банковский счет в государстве, с которым у РФ действует соглашение об автоматическом обмене информации. Если это правило проигнорировать, то российские фискальные органы имеют право наложить на данную инвестиционную прибыль внушительные штрафные санкции. В лучшем случае штраф составить 75% от суммы поступлений на иностранный банковский счет, в худшем – до 100%.
Из данного правила есть важное исключение. Если зарубежный счет открыт у иностранного брокера, который занимается исключительно брокерской деятельностью, то требование об обязательном автоматическом обмене информацией в данном случае неприменимо. Но чтобы в этом убедиться, необходимо тщательно проверить отсутствие у брокера лицензии на ведение банковской деятельности.
Получение дивидендов от КИК
Больше всего налоговых нюансов возникает при получении дивидендной прибыли от иностранной компании, в которой инвестор выступает контролирующим лицом. То есть ему принадлежит минимум 25% компании.
В данном случае нужно учитывать, что:
- Дивидендную прибыль от КИК необходимо задекларировать в соответствии с требованиями и установленными налоговым законодательством РФ сроками.
- Декларированию подлежит выплаченная сумма дивидендов в полном размере.
- Уплата подоходного налога с дивидендов от КИК ведет к уменьшению нераспределенной прибыли данного юрлица в целях налогообложения в РФ. Это правило позволяет избежать двойного налогообложения.
Чтобы узнать больше по теме и получить максимальную выгоду от инвестиций, рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией к налоговым экспертам портала International Wealth.
Консультации и помощь в вопросах вывода дивидендов
Перед получением дивидендов следует разобраться со всеми нюансами налогообложения, декларирования и пр. В противном случае все позитивные аспекты будут испорчены хождениями по мукам с фискальными органами и ощутимыми штрафными санкциями.
В данной статье мы в общих чертах рассказали о самых распространенных случаях. Но ситуации бывают разные, и в каждой из них есть свои нюансы, которые нужно учитывать. Разобраться во всех тонкостях налогового законодательства РФ в отношении дивидендной прибыли, правилах декларирования и уплаты налогов помогут международные эксперты нашего портала. Вы можете заказать у наших специалистов не только консультации и рекомендации, но и полный сервис «под ключ».
Специалисты портала International Wealth проведут профессиональную онлайн-консультацию, помогут подготовить все необходимые документы и при необходимости окажут услуги сопровождения.
