Налоги в Сербии: подоходный налог, прибыль компаний, зарплаты и налогообложение физических лиц

Содержание показать

Система налогообложения Республики Сербия отличается сравнительно низкими ставками и доступностью льгот, что в комплексе стимулирует благоприятные условия для ведения бизнеса. Наличие взвешенных налоговых обязательств для физических и юридических лиц выгодно отличает государство на фоне других европейских стран.

Привлекательными являются налоги в Сербии для иностранцев. Они имеют доступ к разнообразным льготам, направленным на стимулирование инвестиций и развитие бизнеса. Налоговые послабления в Сербии предусматривают освобождение от налога на прибыль для определенных секторов экономики и инвестиционных проектов.

Иностранные граждане в Сербии могут воспользоваться множеством льгот, направленных на поощрение инвестиций и развитие бизнеса. Для определенных секторов экономики и инвестиционных проектов предусмотрено освобождение от налога на прибыль.

Рассмотрим фискальные преимущества, которые делают страну идеальным местом для компаний, стремящихся к расширению на европейские рынки.

Налоговая система Сербии

Система налогообложения республики отличается прозрачностью и стабильностью. Главным фискальным органом является Налоговое управление Республики Сербия, действующее при Минфине. Оно отвечает за сбор налогов и контроль над их уплатой.

Для эффективного регулирования налоговой сферы правительством разработана надежная правовая база:

Закон о корпоративном налоге.
Закон о налоге на добавленную стоимость.
Закон об акцизах.
Закон о подоходном налоге физических лиц.
Закон о налоге на имущество.

Налоги для физических лиц

Налоги в Сербии для физических лиц взимаются с доходов и имущества. Рекомендуется самостоятельно следить за своими налоговыми обязательствами через официальный сайт ведомства, где регулярно публикуются изменения в законодательстве. Рассмотрим, какие налоги в Сербии должны платить физлица.

Тип налога	Описание и ставки
Налог на доход (НДФЛ)	В Сербии подоходный налог для физических лиц дифференцирован: • трудовые доходы (от зарплаты, трудовой деятельности) — от 10%; • инвестиции (проценты по вкладам, дивиденды) — 15%; • аренда, авторские права и т. д. — 20%.Некоторые виды доходов освобождаются от подоходного налога в Сербии, например: • социальные выплаты, стипендии и компенсации в общей сумме до 350 EUR в месяц.
Налоги на имущество	Собственники недвижимости и транспортных средств обязаны уплачивать налог ежегодно: • Ставки на недвижимость зависят от типа объекта и его расположения — от 0,3% до 2% оценочной стоимости имущества. • Налог на транспортные средства зависит от объема двигателя и возраста автомобиля. Для авто старше 5 лет может применяться скидка до 65%.
Налог на наследство и подарки	Взимается с имущества, полученного в наследство или в дар: • наследники второй линии родства платят 1,5% от стоимости наследуемого имущества; • лица третьей линии родства или не имеющие родственных связей платят 2,5%; • супруги, дети и родители полностью освобождаются от налога на наследство и подарки, если они проживали с наследодателем не менее одного года.
Налог на дивиденды, роялти	Поступления от инвестиций облагаются по ставке 15%. Этот налог обязателен как для сербских граждан, так и для иностранцев, получающих прибыль от сербских компаний. Роялти — 20%.
ИП	Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право перейти на фиксированную форму налогообложения, в зависимости от уровня прибыли. Это упрощает ведение бизнеса и не требует регулярной отчетности. Основное условие — уровень дохода в Сербии не выше 51 тыс. EUR в год. Самозанятые лица в Сербии и фрилансеры имеют право самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. • ставка НДФЛ для самозанятых — 10%; • обязательные социальные взносы включают пенсионные, медицинские и платежи по безработице, которые пересматриваются правительством каждый квартал.

Налог для туристов	Туристы, посещающие Сербию, платят городской налог за проживание в отелях. • Ставка зависит от региона — от 1 EUR за ночь. • Иностранные покупатели могут запросить возврат НДС за товары, вывезенные за пределы страны.
Налоги для иностранцев	Для иностранных граждан, работающих или владеющих активами в Сербии, действуют ставки, как и для местных жителей. Однако для нерезидентов ставки налога на доходы, полученные за пределами Сербии, могут отличаться.

Налоги для юридических лиц

Для бизнеса в стране действует несколько ключевых видов обязательных платежей. Компании обязаны вести детализированный бухгалтерский и налоговый учет, что требует строгого контроля финансовых операций.

Рассмотрим действующие на текущий момент налоги для компаний в Сербии.

Вид налога	Ставка, %	Применение
Корпоративный	15	От прибыли всех юридических лиц, зарегистрированных в Сербии и ведущих коммерческую деятельность.
Для нерезидентов	20	С доходов иностранных физических лиц, получаемых от сербских компаний (например, дивиденды, аренда, проценты).
НДС (основная ставка)	20	От оборота товаров и услуг, включая импорт и передачу прав, на всей территории государства.
НДС (льготная ставка)	10	На товары первой необходимости (продукты, медикаменты и книги).

Корпоративный подоходный налог

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога установлена на уровне 15%. Этот сбор является обязательным для всех юридических лиц, которые зарегистрированы и ведут коммерческую деятельность в стране. Для нерезидентов ставка повышается до 20%. Категории доходов, которые также подлежат обязательному фискальному учету:

дивиденды;
доли от прибыли;
возмещения за использование авторских прав;
арендные платежи;
вознаграждения за услуги.

Законом предусмотрены налоговые стимулы для бизнеса в Сербии. Например, компании могут воспользоваться налоговыми льготами, если их чистая прибыль за отчетный период не превышает 3,4 тыс. EUR. В перечень условий, которые дают право на преференции, входят:

отсутствие распределения прибыли между учредителями и сотрудниками;
подтверждение отсутствия статуса монопольного представителя на рынке;
месячный доход сотрудников в Сербии не превышает 2 тыс. EUR.

Предусмотрена возможность освобождения от уплаты корпоративного сбора. Воспользоваться ей могут те компании, которые принимают на работу инвалидов, а также занимаются их социальной и профессиональной интеграцией. Также освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога крупные инвесторы с капиталом более 8,5 млн EUR и общим количеством рабочих мест более 100.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Сербии компании обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость с товаров и услуг, производимых и реализуемых на территории государства. Основная ставка налога составляет 20%, но для отдельных категорий товаров действуют льготный тариф — 10%. Сбор отменяется для компаний, которые занимаются экспортом или осуществляют поставки товаров в рамках государственных программ. Предприниматели могут получить возврат НДС, если сумма уплаченных налогов превышает их текущие налоговые обязательства.

Налоговая резидентность в стране

Налоговая резидентность в Сербии определяется по ряду критериев, включая продолжительность пребывания в стране (более 183 дней за год), наличие постоянного места жительства, центра жизненных интересов: семья в Сербии, работа, бизнес, обучение.

Лица со статусом налогового резидента облагаются налогом на все виды доходов, включая зарплату, прибыль от бизнеса, инвестиций и аренды. Нерезиденты, в отличие от них, уплачивают только налог на доходы, полученные на территории государства.

Штрафы за нарушения налогового законодательства

За несвоевременную уплату налогов или непредставление налоговых деклараций предусмотрены серьезные штрафы. Размер санкций, применяемых к юридическим лицам, составляет от 2,1 тыс. EUR, к ИП — от 400 EUR.

В случае невозможности уплаты налогов компания может подать запрос на отсрочку или рассрочку платежа. Причинами для такой просьбы могут служить чрезмерная финансовая нагрузка на бизнес или риск серьезных экономических убытков.

Особенности ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет в Сербии ведется согласно правилам, опубликованным в Официальном вестнике №103/11. Финансовый год в соответствии с регламентом соответствует календарному. Все денежные операции компании должны фиксироваться в учетных книгах, вести которые разрешается в электронной форме.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения

Сербия активно поддерживает международное сотрудничество в сфере налогообложения. Правительство страны заключило более 60 соглашений DTT с различными странами. Наличие международных налоговые соглашений Сербии позволяет:

предотвратить сборы с одного дохода в двух странах;
упростить фискальное администрирование;
использовать минимальные ставки на дивиденды, проценты и роялти;
предотвратить фискальные споры и разбирательства;
повысить интерес к международным инвестициям;
минимизировать налоговые барьеры;
упростить финансовые трансакции между странами.

Налоговые льготы и поддержка стартапов

Сербия активно поддерживает предпринимателей, в том числе начинающих свой бизнес. В налоговом законодательстве для этого предусмотрен ряд льгот и мер поощрения:

Компании, которые создают новые рабочие места и нанимают стажеров, зарегистрированных как безработные, могут рассчитывать на частичный возврат средств, потраченных на социальные взносы.
Действуют налоговые льготы по международным соглашениям. Сборы взимаются только в одной из стран.
Для стартапов предусмотрено частичное освобождение от налогов или предоставление налоговых каникул в Сербии, что облегчают процесс запуска бизнеса и способствует развитию предпринимательства в стране.

Отчетность и уплата налогов

Система налоговой отчетности в Сербии обеспечивает прозрачность и удобство для налогоплательщиков.

Физические лица должны подавать годовую налоговую декларацию до 15 мая следующего года. Это касается и уплаты налога на имущество в Сербии и доходы. Он должен быть уплачен до этой даты. Ежемесячные взносы на социальное страхование подлежат уплате до 10-го числа каждого месяца.

Компании должны ежегодно подавать декларацию до 31 марта следующего года. НДС уплачивается ежемесячно до 10-го числа за предыдущий месяц.

Для удобства налогоплательщиков в Сербии разработана электронная система отчетности. Декларации и платежи можно подавать и уплачивать онлайн, что упрощает процесс и снижает вероятность ошибок. Подробную информацию о сроках и процедурах можно найти на официальных сайтах налоговой и Министерства финансов.

Преимущества налоговой системы Сербии для иностранного гражданина

Сербская налоговая система выгодно выделяется на фоне других европейских стран благодаря следующим ключевым преимуществам:

Низкие налоговые ставки. Ставка корпоративного подоходного налога в Сербии (15%) значительно ниже, чем во многих других европейских странах. Это делает налогообложение для иностранцев в Сербии более привлекательным.
Избежание двойного налогообложения. Благодаря сети договоров, налогоплательщики из 68 стран могут избежать двойной фискальной нагрузки.
Простота уплаты налогов и подачи деклараций. В Сербии доступен онлайн-портал ePorezi и мобильное приложение для подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Это значительно упрощает администрирование налогов и улучшает условия ведения бизнеса в Сербии.
Налоговые преференции. Компании, соответствующие определенным критериям, могут получать фискальные льготы или полное освобождение от уплаты налогов.
Прозрачность и доступность информации. Система онлайн-контроля позволяет компаниям в любой момент проверить свои налоговые обязательства через сайт Налоговой администрации. Это облегчает планирование бюджета и финансовое управление, обеспечивая преимущества налоговой системы Сербии.

Заключение

В 2024 году Сербия предлагает значительные преимущества для бизнеса. Налоговая система государства привлекает иностранных инвесторов низкими ставками и прозрачными фискальными требованиями. Страна заключила обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, способствуя снижению налоговой нагрузки на иностранных предпринимателей, заинтересованных в развитии международного бизнеса. Простота подачи деклараций, отсрочки платежа и поддержка стартапов создают благоприятные условия для работы.

Для более детальной информации о налогообложении в Сербии обращайтесь за индивидуальной консультацией. Наши эксперты готовы предоставить необходимую помощь.

Каковы основные ставки налогов в Сербии для физических лиц и компаний?

Налоги в Сербии для физических лиц: 10% от труда и самозанятости, 15% от прироста капитала, 20% от авторских прав, интеллектуальной собственности и аренды недвижимости. Корпоративный налог на прибыль в Сербии для компаний составляет 15%, что делает страну привлекательной для инвесторов.

Какие налоговые льготы доступны для иностранных инвесторов?

Налоговые льготы для бизнеса в Сербии: они могут получить освобождение от налога на прибыль при создании новых рабочих мест, а также воспользоваться налоговыми каникулами для стартапов (в зависимости от типа деятельности).

Как подать налоговую декларацию в Сербии?

В республике разработан онлайн-портал ePorezi и специальное мобильное приложение. Эти инструменты позволяют подать декларацию и уплатить налоги через интернет, что значительно облегчает процесс отчетности в Сербии. На сайте Налоговой администрации Сербии также можно найти информацию о сроках и процедурах подачи деклараций, а также проверить свои налоговые обязательства.