Первыми, кто решился ввести налог на цифровые услуги (digital services tax — DST), была Франция, что затронуло в первую очередь интернет-площадки Европы, прибыль которых попадала под установленные государством нормы. В Турции новые налоговые ставки на товары и услуги вступили в силу с 1 марта 2020 года.
Новые налоги отображены в законе в 2019 году и затрагивают, в том числе на жилье и имущество. Если налог на жилые объекты и имущественные ценности как-то привычен турецким жителям, то платить за цифровые услуги готовы далеко не все.
Налог на цифровые услуги (DST) регулируется Законом №7194 от 07.12.2019 и подразумевает обязательные взносы для компаний, имеющих международный доход не менее 750 млн евро, часть которых (не менее 20 млн лир) получена на территории Турецкой Республики. Установленная ставка составляет 7,5% от суммы прибыли и может регулироваться в сторону понижения или увеличения президентом республики.
Новый DST – за что придется платить
В этой стране все лояльно – от налогов для начинающих компаний до условий по регистрации бизнеса иностранцем и оформления недвижимости в собственность. Однако цифровая индустрия активно развивается и многие состоятельные компании имеют львиную долю дохода именно с IT-площадок и рекламы в интернете.
По этим и другим причинам, правительство юрисдикции приняло решение изменить некоторые налоговые тезисы, добавив несколько пунктов по налогообложению крупных бизнесменов, имеющих доход в этой нише.
Какие направления бизнеса попадают под новую статью закона № 7149:
- Любая реклама через цифровые платформы, в том числе контроль и изменение ее эффективности, передача данных, техническая поддержка по предоставлению рекламы.
- Продажа аудио, видео и цифрового контента на любых платформах, в том числе игры, программное обеспечение, приложения, музыка и прочее.
- Услуги на цифровых носителях для воспроизведения записи с помощью электронных устройств.
- Цифровые промежуточные операции, направленные на оказание помощи по взаимодействию и общению пользователей, включая посреднические услуги.
- Брокерские площадки.
Новые налоговые ставки в Турции также предусмотрены в других областях, в том числе на туристов и отдыхающих иностранцев. Более подробная информация представлена в материале «Новости налогового законодательства Турции – за что платить и сколько».
Кто налогоплательщик
Установленные новым законом налоги на цифровые услуги применяются только к поставщикам и не касаются потребителей. Данные правила относятся как к резидентам, так и к нерезидентам республики.
Платить DST обязаны все поставщики, независимо от места регистрации бизнеса, что касается, в том числе иностранных предпринимателей.
В соответствии с этими нормами, налогоплательщик (поставщик), обязан создать специальный налоговый счет, зарегистрировавшись в Генеральном директорате налоговой службы.
Для решения этого вопроса правительство предоставило открытый доступ к сайту главного управления юрисдикции по доходам (www.digitalservice.gib.gov.tr), на котором поставщик электронных услуг должен пройти регистрацию и получить счет налогового обязательства. Это в значительной мере упрощает декларирование доходов, полученным в Турецкой Республике.
Если компания не является резидентом Республики, не имеет офиса и юридического адреса в стране оказания услуг, то налоговое обременение возлагается на покупателя – гражданина или юр лицо турецкой юрисдикции.
DST в Турции – кто освобождается
Основное требование к компаниям, оказывающим цифровые услуги в Турции в 2020 году, касается суммы дохода, порог которой составляет:
- не менее 750 миллионов евро в мире;
- не менее 2,7 миллиона евро (20 млн турецких лир) в Турции.
Все остальные интернет-площадки, имеющие меньшую прибыль, освобождаются от такого налогового платежа.
Для налогоплательщиков-членов консолидированной группы финансовая прибыль рассчитывается из учета общей выручки всей группы, полученной за цифровые услуги.
Налоговая база, штрафы и пени
Базой для расчета DST является валовый доход. В случае выручки в иностранной валюте, она должна конвертироваться в местную лиру.
Вычет из налогооблагаемой базы не производится.
Установленная ставка ДСТ – 7,5%, но президент юрисдикции имеет право снизить ее до 1% или поднять до максимума – 15%, что рассчитывается индивидуально и зависит от вида услуг.
Какие требования и обязательства установлены новым законом о DST:
- Уплата сбора должна производиться не позднее конца месяца, следующего за налоговым периодом.
- При несоблюдении установленных норм, поставщика услуг могут обязать уплатить штраф и убытки в сумме:
- штраф – 100% от DST;
- 1,6% за месяц просрочки.
- Дополнительно турецким законодательством предусмотрены меры по блокировке ресурса поставщика до момента полной уплаты долга.
В 2019 году в республике были введены дополнительные ставки для поставщиков цифровых услуг, в том числе 15% подоходный налог. Новый DST будет взиматься отдельно от ранее установленного, что подразумевает двойное налогообложение.
Мнение мировых держав
Многих поставщиков беспокоит налоговая реформа в мире, что нашло свое подтверждение в первом споре между США и Францией в 2019 году. Начиная с января 2020 года подобный сбор действует в ряде государств, среди которых:
- Франция, Венгрия, Италия;
- Турция;
- готовятся к изменению законодательства Великобритания, Бельгия, Чехия, Словакия и Испания;
- также в планах включить DST в свои кодексы такие государства, как Латвия, Норвегия и Словения.
Налоговые ставки в странах разнятся, а некоторые юрисдикции негативно настроены на такое новшество на мировом рынке цифровых технологий. Среди государств, которые категорически против введения такого сбора – Швейцария и Германия. Представители данных стран требуют от ОЭСР пересмотреть налоговую политику, так как цифровые услуги в настоящее время входят практически в каждую корпорацию, а не только интернет-гигантов и торговых международных площадок.
Итог
Несмотря на негодование большинства предпринимателей, связанных с цифровыми услугами, Турция остается одной из самых привлекательных стран, где можно открыть компанию, купить недвижимость, получить ускоренное гражданство и стать успешным предпринимателем с самым низким стартовым капиталом.
Получить консультацию по остальным вопросам можно у экспертов нашего портала.
