Великобритания считается одной из низконалоговых европейских стран. Однако здешнюю налоговую систему нельзя назвать мягкой, но это не останавливает предпринимателей из других стран, который регистрируют компании именно в Великобритании. Всем, кто только думает открыть фирму на британской земле, будет полезно узнать, какие налоги в Великобритании платит LTD.
Особенности налоговой системы Великобритании
Общегосударственные и региональные налоги – это составляющие британской налоговой системы. К общегосударственным относятся такие налоги: на прибыль предприятий, на доходы от нефти, на доходы физических лиц, на прирост капитала, на наследство. Общегосударственные налоги составляют основную часть поступлений в казну.
Бизнесмены, которые решили открыть компанию в Великобритании, должны учитывать, что если прибыль была получена на британской территории, то она в любом случае облагается налогами. Налоговые резиденты с домицилием платят налоги за любую прибыль, полученную на британской или любой другой территории. Налоги в Великобритании рассчитываются на основе отчётности, которая подаётся в фискальные службы. Налоговый год здесь начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.
Особенности компании LTD в Великобритании
Этот тип фирм – компании с ограниченной ответственностью Limited Company или LTD регулируется законом о компаниях от 2006 года. Размер стандартного уставного капитала – 1 000 GBP. Размер минимального уплачиваемого капитала – 2 GBP. Малые компании иногда полностью освобождаются от аудита и сдают финансовую отчетность в упрощенном формате.
Когда фирма может считаться «малой»:
- в компании работает не более пяти десятков сотрудников;
- размер годового оборота – не более 10,2 млн GBP;
- размер балансовых активов – не более 5,1 млн GBP.
Все компании LTD сдают финансовую отчетность, подают налоговую декларацию, а также декларацию подтверждения. Узнайте больше информации, что такое LTD в нашей статье.
Корпоративный налог в Великобритании для LTD
Корпоративный налог (налог на прибыль) должны платить все компании-резиденты, которые зарегистрированы на территории Великобритании и имеют здешний юридический адрес. Размер корпоративного налога до апреля 2020 года составлял 19%. Сегодня же ставка снизилась до 17%, есть льготный вариант 10%.
Дивиденды, которые получены компанией от других фирм в Великобритании или любой другой стране, обычно не являются налогооблагаемыми (есть условия). К малым компаниям-получателям выдвигаются более строгие требования.
Налоговая отчетность и аудит в Великобритании
Если партнерства LP и LLP сдавать отчетность не должны, то общество с ограниченной ответственностью (компания LTD) обязано каждый финансовый год отчитываться по финансам. На основе этой отчетности и рассчитывается сумма обязательного к уплате налога. Если компания работает только первый год, то она должны сдавать отчетность не через 12 месяцев, а через 18 месяцев. За несвоевременную подачу отчетности предполагается начисление штрафов. Размер штрафных санкций стартует от GBP 150.
Налог на добавленную стоимость НДС или VAT-номер
НДС – это один из основных налогов в Великобритании. Он может быть локальным или электронным европейским НДС. Локальный применяется к услугам и товарам, которые продаются компанией на британской территории или получены из Европы. В Великобритании существует три вида ставок, касающихся локального НДС: 3,0% – нулевая ставка; 2,5% – сниженная ставка; 1,20% – стандартная ставка.
Не все товары и услуги облагаются локальным НДС. Так, если обороты компании за финансовый год превысили 79 000 фунтов стерлингов или по прогнозам в скором времени превысят его, то платить локальный НДС придется.
В каких случаях регистрировать VAT-номер для компании в Великобритании не нужно:
- фирма торгует товарами не на территории Великобритании (продукция не ввозится на территорию UK);
- клиенты компании вне зоны ЕС, услуги оказываются не в Великобритания;
- другая британская фирма оказывается услуги данной LTD.
Поставщики цифровых услуг облагаются европейским НДС в любом случае (постановление от 1 января 2015 года).
Двойное налогообложение
Великобритания подписала более сотни договоров на исключение двойного налогообложения. Благодаря этому соглашению упрощается обмен информацией, касающейся уплаты налогов.
Пример доходов, на которые распространяется соглашение:
- заработная плата облагается налогами только в той стране, резидентом какой получатель является.
- прибыль от бизнеса облагается налогом только в той стране, где этот бизнес базируется.
- прирост капитала, операции с недвижимостью будет облагаться налогом в той стране, где находится сам объект недвижимости, при сделках с движимым имуществом – в стране резидентства физического лица.
Между Великобританией и Россией такое соглашение подписано, но для его применения необходимо проконсультироваться со специалистом, так как документ довольно сложный.
Хотите открыть компанию LTD в Великобритании? Обратитесь к нашим экспертам! Ждём от вас письмо на нашу электронную почту.
