Статус россиян, выехавших из страны после введения широких международных санкций против РФ, всё ещё остаётся неопределённым. Меньше всего проблем возникает, если граждане России выбрали дружественные или нейтральные страны. В этом случае действие договоров об избежании двойного налогообложения сохраняется, поэтому выехавшие россияне не будут платить двойные налоги.
Но зачастую эта схема оказывается нерабочей. Если граждане РФ на время выезжают в недружественные юрисдикции, возникает проблема, решения которой до недавнего времени не было. Действие договоров СИДН с такими странами в большинстве случаев приостановлено, но это не избавляет россиян от двойных налоговых обязательств. Их неисполнение грозит статусом уклониста и многочисленными проблемами как в России, так и в стране, где россиянин в данный момент находится.
Внимание! Легальная оптимизация налоговой нагрузки на бизнес возможна, но об этом лучше позаботиться заранее, ещё на этапе регистрации компании. Ключ к успеху – выбор подходящей юрисдикции под конкретные цели и задачи. Все детали этого интересного предложения вы сможете узнать в рамках бесплатной индивидуальной консультации!
Но 14 июня 2023 года стало известно, что Федеральная налоговая служба разрешила засчитывать налоги, выплаченные в недружественной стране (даже в условиях неопределённости с договорами СИДН). Если гражданин России сможет подтвердить факт уплаты налога, претензий в РФ со стороны ФНС к нему не будет.
Новость озвучил замминистра финансов Алексей Сазанов на полях Международного экономического форума в Санкт-Петербурге. К сожалению, аналогичных послаблений для юридических лиц не предусмотрено. Им придётся выплачивать двойные налоги, сворачивать бизнес в другой стране или отказываться от статуса российского налогового резидента.
Важно чётко понимать, что формальный отказ от двойного налогообложения не означает, что решение ФНС и Минфина вступает в действие немедленно. Сазанов уточнил, что последнее слово в любом случае остаётся за администрацией президента. Также было заявлено, что договоры СИДН с недружественными странами не будут денонсированы, хотя этого шага ждали многие эксперты. Сазанов пояснил, что на самом деле правительство РФ планирует приостановить действие отдельных статей и положений таких договоров.
На практическом уровне это означает, что временные эмигранты, получающие доход в России (и трудовой, и пассивный) будут платить налоги только в одной стране. Другими словами, для таких лиц ничего не изменится. Среди государств, которые пользуются наибольшей популярностью у россиян в 2023 году (если говорить именно о временном выезде, а не иммиграции), эксперты называют страны Прибалтики, Польшу, Германию, Черногорию и Кипр.
Что касается дальнейшей судьбы договоров СИДН, она остаётся неясной. 18 мая Forbes сообщил о том, что они могут быть заморожены де-юре, но на данный момент окончательное решение ещё не принято. Инсайдерские источники говорят о том, что в правительстве сейчас идут активные консультации по этому вопросу. Основной спорный момент – сохранение льготных ставок по отдельным видам доходов.
Действующие сейчас правила существенно снижают налог на дивиденды (5-10%, зависит от конкретной страны, стандартная ставка – 15%) и проценты по займам / роялти (0% вместо 20%). Если договоры СИДН будут денонсированы, то налоговая нагрузка на отдельные российские компании значительно увеличится. То, что при этом пострадает иностранный бизнес, в правительстве никак не комментируют.
Дополнительная информация по теме:
Валентин Авербух 
20 июня 2023 
