Налог на добавленную стоимость взимается в более чем 140 государствах, но есть юрисдикции, в которых НДС в привычном для граждан стран СНГ понимании отсутствует. Например, в США вместо НДС применяется sales tax — налог с продаж. Он распространяется практически на все товары и услуги.
О том, как работает налог с продаж, должны знать все лица, которые хотят открыть бизнес, связанный с реализацией товаров и оказанием услуг в этой стране.
Если вопрос регистрации юридического лица актуален и для вас, обращайтесь к нашим специалистам. Мы оказываем помощь в открытии компаний на территории штатов Делавэр и Вайоминг, с нулевой и низкой ставкой sales tax в США.
Чем sales tax в США отличается от НДС?
В различных странах НДС называется так:
- GST — налог на товары и услуги в Индии, Новой Зеландии;
- VAT — НДС в странах ЕС;
- Sales tax — налог с продаж (НДС в США по штатам).
Налог с продаж платят покупатели или те, кому оказывается услуга — процент от цены товара добавляется к его стоимости. При этом НДС в Америке, в отличие от его аналогов в других странах, не указывается на товарном ценнике, а добавляется при расчете на кассе. Покупатель в чеке или на ценнике видит три цифры: стоимость товара, налог с продаж и общую сумму.
Кто должен платить sales tax в Америке?
Фактически sales tax платят покупатели, но именно предприниматели обязаны перечислять полученные суммы в бюджет штата. В Америке объектом налога от продажи также могут стать операции по отчуждению имущества (его перечень у каждого штата отличается).
Налогом с продаж в Америке облагается любая предпринимательская деятельность, несмотря на то, что само понятие предпринимательства может отличаться в разных штатах. Подход разных регионов США объединяет то, что если бизнес связан с продажами или оказанием услуг, владелец компании при ее открытии обязан зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах штата для получения разрешения на сбор и перечисление sales tax.
Также все штаты стремятся установить связь бизнеса с конкретной юрисдикцией. Компания должна платить налог с продаж, если она фактически присутствует в штате, независимо от количества сделок и годового оборота.
Совершенно иначе обстоят дела с уплатой налога с продаж при импорте услуг. Если поставщик услуги не включает sales tax в общую стоимость, ответственность за уплату налога в связи с использованием этой услуги может возлагаться на покупателя.
В США нет системы возмещения sales tax (как вычеты в России), но в каждом штате предусмотрены разные льготы, а в некоторых предприниматели полностью освобождены от уплаты этого налога. Правила прописаны в налоговом законодательстве каждой юрисдикции.
Какой НДС в США?
В Америке нет фиксированной ставки налога с продаж. Власти каждого штата устанавливают ее исходя из экономической ситуации в регионе сразу на двух уровнях:
- state sales tax — распространяется на весь штат;
- local sales tax — применяется для определенных городов или округов.
Средний размер ставки sales tax в США составляет от 0% до 10%. Вместо основной ставки к определенным товарам могут применяться сниженные (на товары первой необходимости) и повышенные (на табачную и алкогольную продукцию).
Нулевую процентную ставку налога с продаж на все группы товаров и услуг используют в следующих юрисдикциях:
- Делавэр — 0% на обоих уровнях;
- Нью-Гэмпшир — 0% на обоих уровнях;
- Монтана — 0% на обоих уровнях;
- Орегон — 0% на обоих уровнях;
- Аляска — 0% на уровне штата и от 1% до 7% в округах.
Также в стране есть штаты с достаточно высокими налоговыми ставками:
- Теннесси — 9,55%;
- Луизиана — 9,56%;
- Арканзас — 9,45%;
- Алабама — 9,29%;
- Иллинойс — 8,86%.
Пример расчета конечной стоимости товара для покупателя: цена товара + комбинированная ставка налога с продаж. Это означает, что в Вайоминге каждый товар или услугу стоимостью $100 предприниматель будет продавать за $105,44: стоимость товара $100 + налог с продаж $5,44 ($100 x 5,44%). В дальнейшем $4 и $1,44 он должен будет перечислить в бюджет штата и местный бюджет соответственно.
Кто должен регистрироваться как плательщик sales tax в США?
Чтобы стать плательщиком налога с продаж, предприниматель должен получить лицензию. Без нее назначенный для товаров сбор будет незаконным. Но если предприниматель будет продавать товар или оказывать услуги без назначения налога, это также будет нарушением закона.
Для получения разрешения на уплату sales tax важно правильно подготовить и подать документы в Департамент доходов соответствующего штата. Потребуется следующая информация:
- Название юридического лица.
- Дата регистрации.
- Юридический адрес.
- Физический адрес офиса (если он отличается от юридического).
- Номер телефона.
- EIN-номер.
- Описание вида деятельности компании.
- Для иностранных граждан, зарегистрировавших компанию, — ITIN/VISA/загранпаспорт.
Регистрация предпринимателя в качестве плательщика sales tax — это один из шагов при открытии бизнеса в Штатах — сложного процесса, состоящего из нескольких этапов, на каждом из которых заявителю необходимо учитывать и соблюдать требования контролирующих органов.
Если компания будет вести деятельность, не имея полного пакета разрешительной документации, ее собственника неизбежно ждут проблемы с законом. Многие предприниматели, не зная законодательства США, совершают ошибку и выбирают для регистрации бизнеса штат с более высокой налоговой нагрузкой по sales tax, чем в других регионах. В итоге бизнес несет больше расходов.
Чтобы этого избежать, обращайтесь к нашим экспертам. Мы оказываем помощь в регистрации бизнеса в США в Делавэре и Вайоминге — штатах с комфортной налоговой нагрузкой по sales tax.
Преимущества регистрации компании с нашей помощью
Регистрация оффшорной компании — оптимальная стратегия защиты активов и открытия бизнеса в юрисдикции с привлекательной налоговой политикой. Наиболее рациональный выбор в Америке — штаты Делавэр и Вайоминг.
Открыв компанию в одном из них, вы оптимизируете налоговую нагрузку на бизнес: в Делавэре предприниматели вовсе не платят налог с продаж, в Вайоминге его размер составляет 4% на уровне штата и 1,44% на местном уровне (комбинированная ставка составляет 5,44%), что существенно ниже установленных ставок в других регионах.
Мы сопровождаем процесс регистрации компании на всех этапах: от подготовки документов до открытия банковского счета. Наши специалисты также помогут выбрать штат, который наиболее соответствует вашим бизнес-целям.
Налог с продаж — часть американской налоговой системы. В стране нет фиксированной ставки, она индивидуальна для каждого штата. В каждом из них предприниматели платят два вида НДС в США: state sales tax и local sales tax. В некоторых юрисдикциях суммарная (комбинированная) ставка налога с продаж может достигать 10% от стоимости товара, а в некоторых, например, в Делавэре, бизнес освобожден от уплаты НДС как на местном, так и на региональном уровнях.
Необходимо получить больше информации о налогообложении, регистрации компаний, открытии счетов и пр.? Свяжитесь с нашими экспертами прямо сейчас!
