Оффшоры в США: регистрация, налогообложение и преимущества

Вопросы оффшоров и налоговой оптимизации традиционно ассоциируются с островными государствами — Кайманами, Багамами или Сейшелами. Однако в последние годы на международной арене все чаще звучит тема оффшоров в США.

Оффшоры в США: правда или миф?

Когда мы говорим об оффшорах, чаще всего представляем себе компании, зарегистрированные в странах с нулевыми налогами, минимальной отчетностью, скрытой информацией о владельцах. И, конечно, под это описание США не подходят. Но не все так однозначно. С одной стороны, в стране действует строгая налоговая система. Компании, которые ведут бизнес на американской территории, обязаны уплачивать налоги как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. С другой стороны, при правильном структурировании бизнеса фискальная нагрузка здесь может быть минимальной.

В некоторых штатах (например, Вайоминг и Делавэр) компании могут назначать иностранных директоров и акционеров, настраивая управление по своему усмотрению. Информация о конечных бенефициарах не раскрывается в публичных реестрах. Она доступна только банкам, государственным и правоохранительным органам. 

Почему стоит регистрировать компанию в США: главные преимущества 

Регистрация американской компании открывает множество возможностей для нерезидентов:

• высокий уровень доверия к компаниям США — бизнес с местной регистрацией вызывает больше доверия у партнеров, инвесторов и банков по всему миру;
• развитая финансовая и правовая система — стабильная экономика и четкие законы создают надежную среду для ведения бизнеса;
• возможность вести бизнес по всему миру — американские компании могут работать на международных рынках без стигмы оффшоров;
• доступ к местным платежным сервисам — проще интегрировать Stripe, PayPal, Square и другие сервисы для приема платежей.

Стоит также отметить простоту регистрации и ведения бизнеса. Компанию можно зарегистрировать за несколько дней, а отчетность минимальна при отсутствии деятельности в США.

Основные оффшорные юрисдикции в США

Среди всех штатов США некоторые особо привлекательны для международного бизнеса. Например, Вайоминг считается американским аналогом классического оффшора: здесь нет налога на прибыль и дивиденды и не требуется раскрывать информацию о владельцах. Делавэр, в свою очередь, славится своей продуманной судебной системой и удобством для крупных корпораций.

В этих штатах можно выбрать разные формы бизнеса под свои задачи:

• LLC — самый популярный вариант. Гибкая форма бизнеса со сквозным налогообложением, где прибыль облагается на уровне владельцев, а сами участники могут быть нерезидентами США.
• C-Corp подходит для масштабируемого бизнеса и привлечения инвесторов, облагается подоходным налогом по ставке 21% и может выпускать акции без ограничений по гражданству акционеров.
• S-Corp доступна только гражданам и налоговым резидентам США, предполагает сквозное налогообложение и ограничивает число акционеров до 100 человек.
• LP — один партнер несет полную ответственность, а остальные — ограниченную.
• LLP — все партнеры несут ограниченную ответственность и могут участвовать в управлении бизнесом. 

Выбор формы бизнеса зависит от ваших целей: LLC — для гибкости и налоговой оптимизации, C-Corp — для инвестиций и роста, а LP и LLP — для партнерских проектов.

Оффшорные зоны США: в чем отличия Делавэра и Вайоминга

Оба штата стали перспективными площадками для бизнеса, но между ними есть ключевые различия.

Почему Делавэр популярен среди международного бизнеса

Штат Делавэр — бесспорный лидер по количеству юридических лиц в США. Здесь зарегистрировано более 66% компаний из списка Fortune 500 и более 1,9 млн юрлиц.

Основные причины популярности Делавэра:

• гибкое корпоративное законодательство — штат предлагает продуманную правовую среду, которая позволяет владельцам бизнеса настраивать корпоративную структуру под свои цели;
• Court of Chancery — специализированный суд, который решает исключительно корпоративные споры;
• минимальная отчетность — компании, не ведущие деятельность внутри штата, освобождены от подачи сложной финансовой отчетности;
• престиж — регистрация в Делавэре воспринимается как знак надежности, что упрощает работу с банками и инвесторами.

Процесс регистрации компании в Делавэре прост и не требует личного присутствия.

LLC в Вайоминге: конфиденциальность и налоговые льготы

Вайоминг стремительно набирает популярность как альтернатива Делавэру, особенно среди предпринимателей, которые ценят конфиденциальность и налоговые льготы.

Преимущества регистрации LLC в Вайоминге:

• анонимность владельцев — штат не требует раскрытия имен учредителей и бенефициаров в публичных реестрах;
• отсутствие корпоративного налога — компании, которые не ведут бизнес в Вайоминге, не платят налоги на прибыль штата;
• защита активов — законы Вайоминга обеспечивают владельцам LLC высокую степень защиты личного имущества от претензий кредиторов компании;
• сквозное налогообложение — LLC в Вайоминге передает доход своим владельцам, и если они не являются налоговыми резидентами США и не получают американский доход, федеральные налоги могут не удерживаться.

В Вайоминге также низкие ежегодные сборы — всего от $60 в год. Поэтому штат — один из самых доступных для ведения бизнеса.

Оффшор в США: главные правила налогообложения 

В США действует двухуровневая система налогообложения: на федеральном уровне и уровне отдельных штатов. 

Федеральные налоги

Если иностранная компания не имеет в США «эффективно связанного дохода» (Effectively Connected Income, ECI) — например, у вас нет офисов сотрудников или клиентов в Соединенных штатах — федеральные налоги могут быть нулевыми.

Также нерезиденты освобождаются от налогообложения прибыли, которая получена вне США.

Налоги штата

Каждый штат устанавливает свои правила налогообложения. Например, в Делавэре действует налог на валовую выручку, а в Вайоминге нет налога на личный доход.

Налоговые льготы и двойное налогообложение

Для нерезидентов важно избежать ситуации, когда прибыль облагается налогом как в США, так и в стране их налогового резидентства. США заключили соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с почти 70 странами. Эти договоры позволяют:

• уменьшить или исключить налоги на дивиденды, проценты и роялти;
• учитывать налоги, уплаченные в США, при расчете налогов в родной стране владельца компании;
• избежать двойного удержания налогов с доходов, полученных из США.

Однако важно отметить, что у ряда популярных оффшорных зон (например, БВО, Панама) таких договоров с США нет.

Как зарегистрировать компанию в США: пошаговый процесс

Разберем этапы регистрации бизнеса в США шаг за шагом.

Выбор штата и организационно-правовой формы

В первую очередь определяют штат регистрации — от этого зависит налоговая нагрузка, требования к отчетности и уровень конфиденциальности. Параллельно выбирают форму бизнеса. Наиболее популярный вариант для иностранных предпринимателей — LLC.

Назначение зарегистрированного агента

Каждая компания в США обязана назначить registered agent. Это физическое или юридическое лицо с адресом в штате регистрации. Агент принимает официальную корреспонденцию и уведомления от государственных органов от имени компании.

Подача учредительных документов

Комплект необходимых документов зависит от конкретного штата и формы бизнеса. После одобрения компания считается официально зарегистрированной.

Получение EIN (Employer Identification Number)

Компания запрашивает уникальный налоговый идентификатор — EIN. Он необходим для открытия банковского счета, найма сотрудников и взаимодействия с налоговыми органами. 

Открытие корпоративного банковского счета

С EIN и учредительными документами открывают счет в американском банке. Это позволяет вести расчеты, принимать платежи и разделять личные и бизнес-финансы.

После регистрации компания обязана соблюдать правила финансовой отчетности, например, LLC и C-Corp ежегодно подают отчеты.

Процесс кажется сложным? Мы можем взять на себя всю процедуру регистрации компании в США. 

Обсудить детали с экспертом

Уточните список необходимых документов, узнайте обо всех нюансах процесса, сроках и стоимости у профессионалов портала.

Связаться с экспертом WhatsApp Telegram

Требования к отчетности для нерезидентов 

Налоговая отчетность в США обязательна даже при отсутствии деятельности или прибыли. 

Так, если LLC принадлежит одному нерезиденту, IRS считает компанию частью его личного бизнеса. Поэтому владелец каждый год подает в налоговую две формы:

• Форма 5472 — информационная декларация о транзакциях между LLC и ее иностранным владельцем. Сюда входят любые переводы средств, займы, возврат капитала, оплата услуг и другие операции, которые квалифицируют как reportable transactions. 
• Форма 1120 — подается в упрощенном виде исключительно как техническая обложка для формы 5472. В ней заполняют только титульную страницу: название компании, EIN, адрес и страну резидентства владельца.

Отчетность подают до 15 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2024 год — до 15 апреля 2025). Просрочка или неподача отчетности ведет к значительным штрафам.

Обратите внимание. Владельцы компаний в США или других юрисдикциях обязаны уведомлять налоговые органы своей страны резидентства о наличии контролируемых иностранных компаний (КИК).

Проблема открытия банковского счета для компании в США

Банки в Штатах стали значительно строже относиться к проверке иностранных бенефициаров: требуют личного присутствия, подтверждения связи с США (офис, контракты, клиенты) и налоговый номер (EIN). Даже при наличии всех документов, финальные решения часто остаются за внутренней комплаенс-службой банка, и отказ без объяснения причин — не редкость.

Традиционный банк США

Теоретически нерезидент может открыть счет в местных банках — но на практике это возможно в основном при наличии американского адреса, директора-резидента или физического визита в отделение. Некоторые онлайн-банки, например, Mercury или Relay, принимают клиентов-нерезидентов, но все чаще требуют substance в США (налоговый адрес, контракты и т. д.).

Платежная система

Реалистичное решение для большинства нерезидентов — это международные финтех-платформы — например, Payoneer или Revolut Business. Они позволяют получать и отправлять платежи в долларах, евро, фунтах, подключать реквизиты для работы с маркетплейсами, фриланс-платформами и клиентами по всему миру.

Банки в других юрисдикциях

Многие владельцы американских компаний открывают корпоративные счета за пределами США — в Европе, Сингапуре, ОАЭ, Карибских странах. Такие счета подходят для ведения международной деятельности, при этом легче проходят комплаенс и дают доступ к мультивалютным операциям.

Команда International Wealth помогает подобрать надежный вариант и сопровождает весь процесс открытия счета.

Потенциальные риски и недостатки оффшоров в США

Несмотря на привлекательные условия, регистрация компании в США для нерезидентов связана с рядом рисков:

• налоговые риски — если юрлицо получает прибыль из источников в США, может возникнуть обязанность платить федеральные налоги и на уровне штата;
• обязательства по отчетности и соблюдению норм FATCA — иностранные владельцы обязаны раскрывать информацию о своих компаниях и банковских счетах в IRS;
• возможные сложности с оформлением корпоративного счета — большинство американских банков требуют личного присутствия для открытия счета.

Важно заранее понимать эти нюансы, чтобы избежать неприятностей и выстроить бизнес в рамках законодательства. 

Часто задаваемые вопросы об оффшорах в США