Самая распространенная и привлекательная с юридической и налоговой точки зрения структура в США – Limited liability company (LLC). Владельцами, акционерами и партнерами такой компании (аналога ООО) могут быть резиденты и нерезиденты Соединенных Штатов, в том числе юридические лица.
Полностью исключить налоговые обязательства компании, зарегистрированной в США, не удастся. В стране действует международный принцип налогообложения, а не территориальный, как в отдельных юрисдикциях. Важно предварительно определиться с типом бизнес-структуры, а также штатом регистрации.
Преимущества LLC (ООО) в США
ООО в США может быть лучшей организационно-правовой формой бизнеса для нерезидентов, которые ищут способы снизить свои налоги, но при этом зарегистрировать компанию в одном из крупных государств.
LLC — аналог общества с ограниченной ответственностью с гибкими настройками.
Плюсы LLC зависят от типа структуры и включают:
- Защиту активов от долгов компании (если создается корпорация LLC по форме С).
- Сквозное налогообложение для партнерств, компаний LLC с одним учредителем или по форме S. Налоговые обязательства возлагаются только на учредителя бизнеса или партнеров, а корпоративный налог при этом отсутствует.
- Расширение границ бизнеса, который может получать прибыль в любой точке мира.
- Налоговые льготы в виде снижения нагрузки за счет вычетов (командировки, канцелярия, личный офис по адресу проживания и прочее).
- Работу в США в статусе директора фирмы или корпоративного владельца без грин-карты и визы США.
- Доступ к кредитным продуктам для малого бизнеса в Америке.
Откройте корпоративный счет в США на выгодных условиях быстро и безопасно! Свяжитесь с нашими специалистами уже сегодня!
Как облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью LLC
В зависимости от типа структуры, количества владельцев и их резидентности, ООО в Штатах облагаются налогом по разному принципу. По умолчанию LLC считается прозрачной с точки зрения налогообложения организацией, где нет корпоративного налогового обязательства, а все члены компании платят взносы только на свою часть прибыли.
Если же учредитель компании в США не относится к числу резидентов Штатов, как и сам бизнес (LLC), то налоги в Америке платить не придется.
ООО с одним членом
Если LLC зарегистрирована в США одним лицом, то Налоговое управление государства видит ее как частного предпринимателя, что, соответственно, отражается в налоговых и административных обязательствах. Например:
- Такая компания не обязана получать EIN (идентификационный номер работодателя).
- Уплачивается налог на самозанятость по ставке 15,3%.
- Если LLC ведет пассивный бизнес (инвестиции в недвижимость), то уплачивать налоги на личный доход (включает налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь) не надо.
Прибыль такой компании отражается в налоговой декларации владельца в приложении C формы 1040 и уплачивается самим владельцем бизнеса.
Какие налоги платят LLC в США?
LLC с одним членом освобождается от уплаты налога в Соединенных Штатах, если:
- компания не имеет налоговых обязательств в стране регистрации;
- владелец не является налоговым резидентом США или резидентом страны с территориальной системой налогообложения.
При этом ООО в США должно соответствовать трем критериям, чтобы не облагаться федеральным подоходным налогом США:
- На 100% принадлежать налоговым нерезидентам США (физическим или юридическим лицам).
- Не иметь присутствия в США или экономической значимости.
- Доход не должен быть «эффективно связан» со страной инкорпорации компании LLC.
Иностранцами-нерезидентами (NRA) признаются лица, не имеющие гражданства или грин-карты США, а также не прошедшие тест на существенное присутствие. При соответствии любому из пунктов все доходы бенефициара ООО попадают под налогообложение в США.
Партнерские отношения – ООО в США
Налог на ООО из двух и более участников начисляется по принципу партнерских отношений, где каждый член компании (партнер) подает личную декларацию на свой доход. LLC не платит корпоративный налог, что снижает налоговую нагрузку на её учредителей.
Как ООО и ее партнеры отчитываются перед Налоговой службой США:
- ООО предоставляет в IRS форму 1065 «Возврат дохода от партнерства».
- Компания также передает в IRS таблицу K-1, в которой указывается доля каждого партнера в прибылях и убытках бизнеса.
- Каждый партнер заполняет и подает свою индивидуальную налоговую декларацию 1040, где необходимо точно отразить информацию, соответствующую данным, указанным в форме К-1.
Справка: регистрация ООО в США нерезидентами доступна только через регистрационного местного агента.
Корпорация в США (LLC С/S)
В зависимости от целей и задач, общество с ограниченной ответственностью в США может выбрать одну из таких подкатегорий бизнеса:
- Корпорация по типу С, что предусматривает налоги на бизнес + налоги на прирост капитала от дивидендов акционеров. Двойное налогообложение только на первый взгляд может показаться невыгодным. По факту же такая схема широко востребована крупными международными компаниями с разветвленной структурой. В их случае ставка налога на доход LLC составит всего 21% против 22-37% для LLC с раздельными доходами на имя владельцев/партнеров.
- S corp для целей федерального налогообложения, где нет корпоративного подоходного налога, а участники облагаются налогом в соответствии с долей прибыли от бизнеса. В отличие от индивидуального предпринимателя или партнерства, члены LLC S corp не уплачивают налог на самозанятость.
В каких случаях не применяется налог на ООО в США?
Чтобы не платить или снизить налоги на компанию по форме LLC в Соединенных Штатах Америки, следует в полной мере знать свои возможности и пути, открытые для оптимизации налогов:
- LLC со сквозным налогообложением (ООО с одним участником, партнерство и S компания) не попадают под двойное налогообложение и платят налоги только на уровне личной прибыли от бизнеса. Корпоративные ставки для LLC применяются лишь для структуры по типу налогообложения C-corporation.
- Если источник прибыли и налоговое резидентство и экономическое присутствие компании с одним участником не связаны с США, налог не применяется. Таким образом ООО полностью освобождается от уплаты федеральных и местных сборов на доход.
- Стандартный бизнес-вычет предусматривает несколько типов расходов, при подтверждении которых учредитель компании получает право на снижение суммы прибыли на сумму затрат. Сюда входят:
- реклама;
- банковские сборы и проценты;
- благотворительность;
- обучение;
- домашний офис;
- страхование жизни и здоровья;
- расходы на запуск бизнеса;
- командировочные расходы и прочее.
- Вычеты QBI для компаний ООО с налоговыми обязательствами индивидуальных предпринимателей, партнерств и S-corps, что позволяет снизить сумму платежа до 20% от квалифицированного дохода.
Где лучше зарегистрировать ООО/LLC?
Лучшие страны и штаты США для регистрации LLC можно определить, исходя из целей, задач и резидентности учредителя.
Например, анонимность в США для владельцев компаний сохраняется только в некоторых штатах:
- Штаты Вайоминг, Делавэр и Нью-Мексико не передают имена учредителей ООО в открытый доступ. Информация хранится у зарегистрированного агента и передается государству по запросу.
- В штате Делавэр не требуется указывать имена участников и менеджеров ООО.
- В Нью-Мексико не передается и не хранится информация о членах и менеджерах LLC. Компания не обязана формировать годовой отчет, платить сборы и налоги, если является нерезидентной. Как и в штате Делавэр, для повышения защиты личной информации бенефициара можно воспользоваться услугами сторонних поставщиков.
- В Неваде и Вайоминге допускается номинальный сервис, что также влияет на уровень защиты личной информации владельца ООО.
Среди оффшорных стран регистрация LLC будет выгодной с точки зрения налогов в Невисе, на Маршалловых Островах, в Сент-Винсенте и Гренадинах, а также на Острове Мэн и в ряде других юрисдикций.
Как облагается налогом LLC в США?
Limited liability company (LLC) могут сами выбирать режим налогообложения. Если это ООО с одним владельцем, то уплачивается налог на личную прибыль предпринимателя. Сквозное налогообложение LLC также применяется к партнерствам и S corp. В случае корпорации (тип С) применяется корпоративная налоговая ставка совместно с подачей личной декларации на дивиденды (прирост капитала).
Каковы преимущества создания LLC?
LLC предоставляют своим владельцам ограниченную личную ответственность в дополнение ко множеству налоговых льгот, включая сквозное налогообложение, отсутствие корпоративных ставок, избежание двойного налогообложения, вычеты QBI и льготы для компаний-нерезидентов.
