Можете ли вы вести бизнес через оффшорный траст?

Когда доходит дело до защиты целого бизнеса, то большинство предпринимателей рассматривают возможность управлять юридическим лицом через траст. Конечно, более привычно использовать трастовую структуру в личных целях – для защиты денег, наследства, недвижимости и т. д.

Однако есть и более сложная схема, когда через трастовую структуру можно вести свой бизнес и при этом оставаться в тени. То есть официально не иметь полномочий по управлению корпоративными активами и не отвечать перед кредиторами и судами, как бенефициарный собственник.

Бизнес-траст

По своей структуре и типу управления активами, корпоративный бизнес-траст (business trust) схож с индивидуальным. Основное отличие – тип имущества, которое передается в доверительное управление и (обычно) полностью контролируется трасти. Если в индивидуальной доверительной структуре это финансовые накопления, банковские счета, недвижимое имущество и наследство, то в бизнес-трасте передаваемые активов – это компании (юридические лица).

Бизнес-траст – это юридическое соглашение между бенефициаром (учредителем/конечным владельцем или несколькими бенефициарами бизнеса) и доверенным лицом (трасти). 

В зависимости от типа трастовой структуры, управление доходом от бизнеса может контролироваться бенефициаром компании или только трасти. В последнем случае уровень защиты максимальный, он обеспечивает отчуждение компании от ее собственников на законодательном уровне.

Как это работает?

Чтобы создать бизнес-траст и защитить свои корпоративные активы от внешнего влияния, оформляется договор.

Условия трастовой структуры подробно описаны в декларации (договоре), где указываются все полномочия и обязанности доверенного лица, которому делегируется право управлять / распоряжаться / извлекать прибыль из имущества юрлица или выполнять иные действия. 

После согласования условий, владелец подписывает декларацию, а доверительный управляющий несет фидуциарную обязанность действовать в интересах бенефициаров. 

Справка:

• Доверительный управляющий – это один человек или юрлицо, который владеет правами и контролирует долю бизнеса в трастовой структуре.
• Срок жизни – может быть установлен по соглашению сторон или являться бессрочным, но не более 99 лет по мировым законам. Когда «срок жизни» истекает, в первом случае деловые интересы переходят его бенефициарам. Во втором случае, прибыль может распределяться по поколениям, что нужно учесть при заключении Договора.
• Бизнес-траст – это корпоративная структура, имеющая право проводить деловые операции и извлекать финансовую прибыль так же, как частные лица.
• Бенефициар – может быть в единственном лице или включать нескольких бенефициаров. Если бизнес семейный, то бенефициарами могут быть также наследники. Но обычно бенефициарами являются инвесторы и/или акционеры.
• Цель регистрации – оптимизация налогов, отчуждение права владения бизнесом, защита активов от судебных споров и кредиторов. 

Типы бизнес-трастов

Какие бывают бизнес-трасты и как это влияет на защиту активов бенефициаров? Постараемся разобраться максимально подробно.

Доверительный оффшорный

Предполагает, что доверительную структуру создает и контролирует одно и тоже лицо, которое в том числе передает в него свои активы и распределяет прибыль. Простой или пассивный траст (simplebare trust) – отзывная структура, полномочия трасти ограничены.

Минусы  очевидны – лицо, предоставляющее право, и траст, предоставляющий право, не рассматриваются как отдельные налоговые субъекты. Налоги придется платить с доходов структуры, а прямая связь между учредителем и доверительной структурой практически исключает защиту конфиденциальности и имущества бенефициара.

Простой

Похож на доверительный. Доверительный управляющий распределяет доход между бенефициарами, но только в рамках поступающих финансов. Основная сумма не может быть распределена. Простым трастовым структурам запрещено делать благотворительные пожертвования, а бенефициары обязаны платить налоги с любого дохода.

Сложный оффшорный (комплексного доверия)

В нём по закону разрешено накапливать доход, осуществлять распределение, отличное от дохода, делать благотворительные пожертвования и получать благотворительные отчисления. Как и простые трастовые структуры, сложные подают налоговые декларации и могут вычитать определенные расходы.

Подкатегории такого бизнес-траста:

• Накопительные (Accumulation Trusts) – инструмент бизнес-планирования и накопления прибыли. Доход может сохраняться внутри структуры до момента, пока бенефициар получит юридическое право распоряжаться имуществом или распределяться между выгодоприобретателями (акционерами, инвесторами) на усмотрение трасти. Накопительный траст обычно управляется трасти, который сам решает, как распределить прибыль, но обязательно учитывает рекомендации собственника (письмо-рекомендация).
• Фиксированный, в котором заранее определяется категория бенефициаров – получателей дохода. При этом у бенефициаров есть право собственности в рамках справедливости (equitable title), что является обязательством трасти по распределению дохода соразмерно установленной иерархии или по иным критериям.
• Накопительные (Accumulation Trusts) – инструмент бизнес-планирования и накопления прибыли. Доход может сохраняться внутри структуры до момента, пока бенефициар получит юридическое право распоряжаться имуществом или распределяться между выгодоприобретателями (акционерами, инвесторами) на усмотрение трасти. Накопительный траст обычно управляется трасти, который сам решает, как распределить прибыль, но обязательно учитывает рекомендации собственника (письмо-рекомендация).

Преимущества и недостатки

Рассматривая доверительную структуру как инструмент для защиты бизнес-активов и получения прибыли, следует принимать во внимание все правовые тезисы, а также положительные и отрицательные стороны. Например, траст в Невис на сегодняшний день признан одним из наиболее безопасных и продуктивных инструментов, что можно подчеркнуть такими плюсами, как:

• Деловое доверие, так как Невис придерживается всех рекомендаций ФАТФ и при этом разработал свою законодательную базу по защите интересов траста и бенефициаров. С трастовыми структурами на Невисе считаются на мировом рынке, а оффшорные компании могут свободно пользоваться европейскими банковскими счетами без опасений их блокировки.
• Торговое доверие на Невис также следует принимать во внимание, передавая свой бизнес в управление доверительной структуре. От того, кто и откуда будет руководить компанией, зависит построение деловых отношений и налаживание торговых связей, особенно для корпораций мирового уровня по экспорту/импорту и производству товаров/услуг. При этом ни акционеры, ни инвесторы, не будут отражены в корпоративной документации оффшорной компании, управление которой по закону передается доверительному управляющему с хорошей репутацией. Таким образом влияние санкций не отразится на торговых отношениях, что является одним из очевидных преимуществ бизнес-траста.
• Конфиденциальность и правовая защиты оффшорных трастов, что в контексте с Невис и его законодательной базой можно назвать самым оптимальным выбором. Так, Невис не принимает к исполнению решения иностранных судов, а чтобы выдвинуть требования к трасту и бенефициару, кредиторам и иным заявителям придется проделать сложный путь. То есть – приехать в Невис, внести предоплату в размере 100 000 USD и только потом подать иск. И кто сказал, что дело будет выиграно? Как показывает практика и статистика, таких случаев с бизнес-трастами на Невисе пока не зафиксировано.

Из минусов можно отметить дорогостоящее обслуживание и сложности по управлению. Однако, если есть что защищать, то именно трастовая структура поможет решить проблему в рамках закона.

Процедура создания траста

Бизнес-траст – не всегда тот инструмент, который требуется для вашего бизнес-планирования. Возможно, достаточно будет создать корпорацию с ограниченной ответственностью в оффшоре (LLC), партнерство или использовать другую организационно-правовую форму бизнеса.

В любом случае, прежде чем сделать решающие шаги по регистрации, советуем проконсультироваться с профессионалами нашим портала, которые окажут комплекс услуг:

• выбор страны для регистрации в соответствии с задачами и целями клиента;
• формирование траста с полным комплектом документов и запуском структуры в оффшоре;
• открытие дополнительных личных/коммерческих счетов в банках, в нео-банках, платежных системах мира;
• подготовка документов, перевод, апостиль и иные способы легализации;
• номинальный сервис для оффшорной компании, услуги трасти, доверительного управляющего, адвоката и т. д.