Что такое налоговый рай: преимущества и недостатки

Оффшорные налоговые убежища – это юрисдикции, которые выбирают для создания корпоративных структур для защиты активов от кредиторов и сокрытия личности конечных бенефициаров.

Не существует единого принятого определения «налогового рая», но любое общее определение будет включать следующие элементы:

  1. Иностранная юрисдикция: предоставление регистрации в соответствии с местным законодательством без каких-либо требований по владению активами в пределах юрисдикции или наличия местного директора.
  2. Защита секретности: нет общедоступного реестра акционеров или директоров и права использовать акции на предъявителя, расслоение и номинальное руководство для сохранения тайны конечного владения (бенефициаров).
  3. Безналоговый статус для любого бизнеса, который ведется за пределами юрисдикции, и отсутствие требований по подаче деклараций.
Налоговый рай

Не все оффшорные компании создаются для незаконных целей. Они могут создаваться и использоваться в законных целях, например, если штаб-квартира находится в безналоговой юрисдикции. Однако также такие структуры регистрируют чтобы скрыть деньги и активы, уклониться от налоговых обязательств, что влечет негативные последствия.

В оффшорном мире существует несколько типов компаний, которые могут быть зарегистрированы.Часто создаваемая форма – международная коммерческая компания. Эти фирмы имеют запрет на экономическую деятельность в самой оффшорной гавани. 

3 признака хорошего налогового рая

Если говорить простым словами, то налоговые убежища – это юрисдикции, которые предлагают низкие налоги или даже вообще не начисляют их в попытке привлечь иностранные инвестиции.

Первый признак хорошей гавани – легальность. Хотя может сложиться мнение, что люди, которые используют такие схемы нарушают закон, на самом деле это не частые случаи.

Вторым признаком хорошего налогового рая является прозрачность, политическая стабильность и верховенство закона. 

Третий признак – конфиденциальность. Долгое время швейцарские банки обеспечивали в этом отношении золотой стандарт, отказываясь кому-либо раскрывать информацию о своих вкладчиках. Ситуация изменилась в 2008 году, когда швейцарские банки согласились отчитываться о своих вкладчиках перед 43 европейскими странами.

Утрата полной секретности, которую когда- то обеспечивала Швейцария, сделала подставные компании и страны, в которых их легко создать, гораздо более привлекательными. Подставные компании – это, по сути, компании без активных деловых операций или значительных активов, которые расположены друг над другом, чтобы было сложнее отследить право собственности.

Какие преимущества налогового рая?

  1. Снижение налогов.

Большинство развитых западных стран имеют чрезвычайно высокие, прогрессивные налоговые системы, в которых высокооплачиваемые специалисты и компании теряют значительные суммы своего дохода. Вот почему многие обращаются к налоговым убежищам, как к способу законно минимизировать обязательства. Известные страны обеспечивают дружественные правила для оффшорных компаний, в которых они могут платить очень мало или даже нулевые налоги. Например, как Антигуа, так и Каймановы острова взимают с оффшорных компаний нулевой: корпоративный подоходный налог, на прирост капитала, подоходный с населения, на наследство и т. д. Многие другие оффшорные страны и территории имеют аналогичные режимы.

  1. Конфиденциальность.

Оффшоре обеспечивают более высокий уровень конфиденциальности и неразглашения. Как правило, очень мало требований к отчетности или аудиту, и информация о компании и ее бенефициарных владельцах не является общедоступной. Оффшорные трасты по защите активов – это еще один тип организации, которая обеспечивает  конфиденциальность, особенно когда они расположены в таких странах как Острова Кука или Невис.

В таких юрисдикциях, как Антигуа, раскрытие несанкционированной информации и банковских реквизитов является прямым преступлением, и имена директора и акционеров никогда не публикуются. Многие государства также предлагают высокий уровень конфиденциальности для владельцев оффшорных банковских счетов.

Это делает налоговые гавани идеальными для защиты своего богатства и активов от нежелательного внимания и посторонних глаз и, следовательно, помогает защитить активы от неожиданного ареста, судебных исков, развода и т. д.

  1. Удобство

Оффшоры предназначены для привлечения инвесторов, предприятий и состоятельных людей для создания финансовых структур. Они обеспечивают выгодную среду и, в свою очередь, извлекают выгоду из экономического притока, который приносят инвесторы. Это также означает, что процесс введения бизнеса становится легким, простым и быстрым.

Компании могут быть зарегистрированы менее чем за неделю, стоимость регистрации низкая, и во многих юрисдикциях весь процесс может быть завершен удаленно. Ежегодные операционные требования также минимальны в большинстве стран, не имеют норм по отчетности и валютному контролю.

  1. Защита активов.

Налоговые убежища являются подходящим выбором для защиты активов. Такие страны действуют за пределами регулирующих и правовых юрисдикций США, ЕС. Это затрудняет для решений местных судов какое-либо значение при попытке претендовать на ваши активы. Доверие по защите активов на Невисе, вероятно, является  примером типа оффшорного государства в этом вопросе. Страна оказалась невосприимчивой для иностранных судебных постановлений, требований кредиторов и других угроз.

Оффшорные налоговые гавани часто не имеют соглашений об обмене информацией с США или ЕС, что затрудняет контроль внешним регуляторам. Это добавляет еще один уровень защиты.

Недостатки налоговой гавани

Недостатки связаны с негативным восприятием налогового рая. Действительно ли это так? Это совсем другой вопрос, но негативная реклама, которую привлекли существующие офшоры, безусловно, привела к некоторым из следующих недостатков:

  1. Дополнительный контроль.

К убежищам некоторые относятся скептически. Поэтому, предприятия, которые их используют, могут подвергнуться дополнительному контролю со стороны местных регулирующих органов в виде налоговых проверок и других следственных мер. Некоторые клиенты и поставщики также могут вызывать подозрения, и, следовательно, неохотно заниматься бизнесом.

  1. Трудности с привлечением внешних инвесторов.

По тем же проблемам, что и выше, внешние инвесторы могут неохотно инвестировать в компанию, которая работает через оффшорную гавань, из-за предполагаемых рисков (действительны они или нет). 

  1. Трудности с открытием корпоративных банковских счетов.

Многие авторитетные банки считают компании, занимающиеся бизнесом в налоговой гавани, клиентами с более высоким риском. Иногда это приводит к большим требованиям к должной осмотрительности с меньшей вероятностью быть принятыми для открытия корпоративного счета. Но так было еще пару десятилетий назад, а не сейчас. Многие оффшоры – это европейские юрисдикции или их территории, а также такие страны как ОАЭ, Великобритания, Сингапур и т.д. Условия аналогичны оффшорным (классическим), а уровень доверия высокий.

Читайте: Оффшоры страны и территории 2023

Кто может использовать оффшор?

Любое физическое или юридическое лицо, которое желает снизить свое налоговое бремя и получить доступ ко многим другим финансовым преимуществам, может извлечь большую выгоду из использования оффшорных стран. Это могут быть:

  1. Богатые люди.
  2. Компании, которые ищут альтернативные способы максимизации своей прибыли и сокращения потраченных впустую расходов.
  3. Предприятия, заинтересованные в доступе к новым рынкам для торговли и инвестиций.
  4. Инвесторы и предприниматели мирового уровня.
  5. Частные лица и компании, которые требуют более высокой степени конфиденциальности.

Есть много юрисдикций, которые предлагают налоговые льготы инвесторам и компаниям. Некоторые из них считаются настоящими убежищами, в то время как другие находятся где-то посередине. Какие страны выбирают иностранные инвесторы чаще всего:

Если вы в поисках налогового убежища, обращайтесь за консультацией.

Нужна консультация?