Чтобы открыть и вести бизнес, необходимо зарегистрировать компанию. Компания – это юридическое лицо, у которого есть один или несколько владельцев. Если владелец один, то говорят, что он владеет долей 100%, а если владельцев несколько, то каждый может владеть различной долей выраженной в процентах. У компании должен быть директор, который назначается голосованием владельцев компании.
В каждой стране может быть несколько видов компаний или юридических лиц. Каждый из них – отдельная организационно-правовая форма со своими особенности.
Основная характеристика компании — страна (регион), в которой она зарегистрирована. От этого зависят такие параметры:
- возможность ведения трансграничного бизнеса;
- работа в конкретной стране;
- налоговые обязательства;
- уровень контроля со стороны государственных органов страны;
- стабильность политической системы в стране ведения бизнеса / регистрации.
В статье мы поговорим об открытии компании в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Страна состоит из семи эмиратов, к каждом их них есть своя власть (передаётся по наследству). Следовательно, ОАЭ – это федерация государств, каждое из которых – абсолютная монархия. Вот поэтому можно говорить об очень высокой политической стабильности Эмиратов.
Но это не единственная привлекательности ОАЭ для бизнеса. Ведь Эмираты не единственная страна с абсолютной монархией и стабильной политической системой. Важным фактом является еще и то, что правительством страны было принято решение о перестройке своей экономики и постепенном отказе от ориентации на нефть. Цель – привнести в экономику инновации
Чтобы этого достичь, было принято решение о привлечении иностранных инвестиций и человеческого капитала. Поэтому более 80% жителей ОАЭ – это иммигранты, которые приезжают в Эмираты либо для открытия бизнеса, либо для работs в уже открытых компаниях.
В ОАЭ приезжают специалисты со всего митра, привнося в экономику свой опыт и знания. Правительство Эмиратов старается полностью поддерживать развитие бизнеса на территории страны. В результате этого ОАЭ постепенно превратились в крупный мировой, торговый и финансовый центр.
Крупные корпорации стали открывать свои филиалы в ОАЭ, ведь, благодаря мудрому руководству правительства и низким / нулевым налогам, вести бизнес в ОАЭ выгодно. Ведь Эмираты – перекрёсток крупных мировых торговых путей с современной логистической инфраструктурой. Крупнейшие банки и университеты мира также открыли в ОАЭ свои представительства. В итоге экспаты из разных стран могут получать образование мирового уровня прямо в ОАЭ.
Поэтому, открыв компанию в ОАЭ, можно получить доступ к квалифицированной и при этом относительно доступной рабочей силе. А низкий уровень налогообложения и развитая промышленная, логистическая инфраструктура помогут при планировании торговой или производственной деятельности.
Виды компаний в ОАЭ:
- компании, нацеленные на внутреннем рынке ОАЭ, должны быть зарегистрированы «внутри» страны;
- компании, работающие с другими странами, должны быть зарегистрированы в одной из Свободных Экономических Зон (СЭЗ) ОАЭ.
Компании-резиденты ОАЭ вне СЭЗ ОАЭ
Если фирма планирует постоянно присутствовать на внутреннем рынке Эмиратов, то ее необходимо регистрировать вне СЭЗ. Выбор формата юридического лица довольно большой:
- коммерческая компания;
- филиал иностранной компании;
- представительство иностранной компании;
- профессиональная компания.
Коммерческие компании в Арабских Эмиратах
Коммерческая компания имеет несколько вариантов организационно-правовых форм.
Компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company или LLC)
Это самый популярный вид компаний, среди иностранцев, решивших вести деятельность на внутреннем рынке ОАЭ вне СЭЗ. Согласно законодательству Эмиратов, от 2 до 50 партнеров инвестируют деньги в уставной капитал образованной компании. При этом, каждый партнер несет ответственность только в рамках внесенного платежа в уставной капитал, и не более.
Какие бы убытки кому-либо не причинила такая компания, дополнительно партнеры ничего платить не должны. Каждый партнер получает свою долю в компании, согласно с размером платежа, внесенного в уставной капитал. Такие компании LLC в ОАЭ легко создавать, они имеют гибкую структуру управления, чем и объясняется их большая популярность. Управлять компанией LLC могут только физические лица – это могут быть партнеры, либо наемные управляющие.
Согласно законодательству страны, среди партнеров должен быть гражданин ОАЭ, принадлежащая ему доля компании – не менее 51%, либо вместо него может участвовать компания, которая на 100% принадлежит подданному ОАЭ. Поэтому иностранные партнеры могут владеть лишь долей в 49%. Но законодательство не влияет на распределение доходов компании, в Уставе компании можно прописать условия распределения прибыли и указать сколько процентов прибыли будет получать каждый из партнеров.
В каждом эмирате Департамент экономического развития публикует список разрешенных видов деятельности компаний. Для некоторых из них понадобится лицензий профильных министерств и ведомств. Например, для открытия клиники потребуется лицензия от Министерства здравоохранения, для детского сада потребуется лицензия от Министерства образования, для аудиторской деятельности потребуется лицензия от Министерства экономики. Виды деятельности компании LLC ОАЭ должны быть только те, которые прописаны в Уставе и на которые при этом получены лицензии.
Партнерство (General Partnership)
Компания данного типа может быть создана только подданным ОАЭ.
Ограниченное партнерство (Limited Partnership)
Для регистрации требуется минимум два партнера. Причем среди них должны быть «активные партнеры» и «неактивные партнеры». «Неактивные» несут ответственность за деятельность компании только в размере вклада в уставной капитал, «активные» несут полную ответственность.
Совместное предприятие (Joint venture)
Должно быть минимум два участника. Каждый несет ответственность только в размере доли вложенной в уставной капитал. Обычно такая схема используется, когда местная компания ОАЭ привлекает иностранную компанию для реализации разового проекта.
Публичная акционерная компания (Public shareholding company)
Компания должна иметь минимум десять учредителей, кроме того, она выпускает акции, которые могут продаваться через подписку, либо на рынке ценных бумаг. Есть ограничение минимального уставного капитала – 10 миллионов дирхам. Председатель совета директоров – только гражданин ОАЭ.
Акционерная компания закрытого типа (Private shareholding company)
Компания выпускает акции, но не может проводить открытую подписку на выпускаемые акции. Компания должна иметь минимум трех учредителей, минимальный уставной капитал составляет 2 миллиона дирхам. Согласно законодательству ОАЭ такая компания может быть преобразована в публичную акционерную компанию (есть дополнительные условия).
Партнерство, ограниченное вкладами (Partnerships Limited with Shares)
Часть участников (граждане ОАЭ) – основные партнеры, которые несут полную ответственность, другие выступает долевыми партнерами, и несет ответственность только в пределах вклада в капитал. Управление компанией – только партнёра-локала.
Филиал иностранной компании в ОАЭ
При существовании иностранной компании имеется возможность открытия ее филиала на территории ОАЭ. Филиал – часть основной компании, поэтому из названия и виды деятельности должны совпадать.
Филиал допускает 100% иностранное владение, в отличие от LLC-компании, в которой иностранное владение может быть лишь не более 49%. Однако, согласно законодательству, все же для работы филиала иностранной компании на территории страны потребуется агент (service agent) или спонсор, в качестве которого должен выступать либо местный гражданин ОАЭ, либо организация, на 100% принадлежащая местному гражданину ОАЭ. Агент, как правило, в основном осуществляет второстепенные юридические функции – получение трудовых карт, виз и т.д. Вознаграждение агента можно определить в договоре с ним.
Представительство иностранной компании в Арабских Эмиратах
Фактически представительство – это ограниченная форма филиала иностранной компании. Представительство должно иметь местного спонсора или агента. Однако, в отличие от филиала, коммерческую деятельность представительство вести не может, оно создается только для маркетинга в пользу основной компании, исследований рынка и установления контактов.
Профессиональная компания в ОАЭ
Основной вид деятельности – профессиональный (например, образовательные, медицинские, юридические услуги и т. д.). Профессиональная компания должна иметь агента-гражданина ОАЭ, либо агента-компанию на 100%, принадлежащую гражданину ОАЭ.
Свободные Экономические Зоны ОАЭ
Компанию, планирующую вести деятельность на международном рынке и не планирующую работать на внутреннем рынке Эмиратов, нужно регистрировать в одной из СЭЗ ОАЭ.
Изначально проекты Свободных Экономических Зон на территории ОАЭ задумывали для привлечения инвестиций в нефтяную промышленность. Сейчас на территории страны есть более трех десятков СЭЗ в различных эмиратах. Их преимущество СЭЗ – это упрощенные административные процедуры.
СЭЗ ОАЭ бывают многопрофильными и специализированными (под конкретный бизнес). В этом случае в СЭЗ есть инфраструктура, созданная именно под конкретное направление бизнеса.
Примеры многопрофильных СЭЗ:
- Dubai Intl. Financial Centre – бизнес-парк, ориентация – финансовые услуги;
- Fujairah Free Zone;
- Ajman Free Zone;
- Sharjah Airport International Free Zone;
- Ras Al Khaimah Free Trade Zone.
Примеры специализированных СЭЗ:
- Dubai Intl. Financial Centre – бизнес-парк, специализирующийся на финансовых услугах;
- ENAPARK – для компаний, связанных с охраной окружающей среды и экологичными технологиями;
- Fujairah Creative City – ориентирован на медиа-компании;
- Dubai Cars & Automotive Zone – автоиндустрия;
- Dubai Internet City – IT-компании.
Преимущества компаний в СЭЗ ОАЭ:
- Разрешается 100% иностранное владение компанией.
- Нет пошлин на экспорт и импорт товаров в СЭЗ и из СЭЗ. Однако, чтобы продать продукцию, ввезенную в СЭЗ на местном рынке ОАЭ, необходимо пройти все процедуры по импорту продукции в ОАЭ и уплатить таможенные пошлины.
В СЭЗ действуют низкие тарифы на аренду складских, производственных и офисных помещений, а также на коммунальные услуги.
Оншорные компании в СЭЗ ОАЭ
В СЭЗ возможно зарегистрировать три различных вида компаний:
- Free Zone Establishment – компания, которая создается единолично учредителем.
- Free Zone Company – для создания компании требуется минимум 2 учредителя, ими могут быть как физические, так и юридические лица.
- Branch – филиал иностранной компании.
Каждая СЭЗ управляется независимым органом управления Free Zone Authority. В функции данного органа входит выдача лицензий на виды деятельности и помощь в регистрации компаний.
В СЭЗ выдаются три различных вида лицензий:
- Торговая лицензия – позволяет компании импортировать, хранить, распространять и экспортировать категории товаров, перечисленные в ней;
- Лицензия на оказание услуг – дает право на оказание услуг, перечисленных в лицензии;
- Производственная лицензия – дает право выпускать товары, указанные в лицензии и экспортировать их, а также импортировать материалы и комплектующие для производства.
Для получения лицензии, компания в СЭЗ должна указать авторизованного управляющего (Authorized Manager), который будет отвечать за деятельность, предусмотренную лицензией. Это может быть либо акционер, либо нанятый сотрудник компании, данные, которого будут отражены в лицензии.
Этапы регистрации оншорной компании в СЭЗ ОАЭ
- Этап первоначального подтверждения – на данном этапе учредители отправляют в администрацию СЭЗ ОАЭ заявку на создание компании. В заявке указывается перечень видов деятельности и бизнес-план.
- Этап оформления – на данном этапе при положительном решении администрации СЭЗ на заявку о создании компании, подаются Устав компании, заявка на получение лицензий и другие документы. После рассмотрения СЭЗ направляет учредителям счета на оплату лицензий и пошлин. В требуемый период нужно оплатить счета, потом все документы и лицензии регистрируются в СЭЗ.
- Этап открытия счета и внесения на него уставного капитала – после открытия банковского корпоративного счета для компании учредители переводят на него средства для уставного капитала компании.
- Этап получения лицензий – после подтверждения банком внесения средств уставного капитала, Администрация СЭЗ выдает лицензии, копии которых необходимо предоставить в банк для разблокировки средств уставного капитала фирмы.
- Получение виз и формирование управляющих органов компании – на данном этапе назначается директор или другой управляющий орган, и выдаются визы ОАЭ сотрудникам компании.
Наименование компании
Лицензии необходимы для компаний со следующими названиями: Insurance, Bank, Re-Insurance, Assurance, Trustee, Royal, Trust, Asset management, Savings, Investment Fund, Building Society, Municipal, Chartered, Fund Management.
Запрещены названия, связанные с правительством страны, государственными органами или местными властями.
Преимущества оншорных компаний
Важное преимущество компаний в СЭЗ ОАЭ – их репутация, ведь оншорные компании – налоговые резиденты ОАЭ. А Эмираты – это мировой торговый и финансовый центр. Поэтому компания, которая зарегистрирована в СЭЗ, будучи местной, как бы приобщается ко всем остальным тысячам компаний и к крупным корпорациям, которые работают на территории одного из крупнейших финансовых и инновационных центров мира.
Компании СЭЗ юридически считаются налоговыми резидентами ОАЭ, но им все равно запрещено вести бизнес на внутреннем рынке страны. Поэтому фирмам СЭЗ доступен только международный рынок и рынок внутри самих СЭЗ.
Владельцам и членам их семей предоставляются резидентские визы на 3 года. Также рабочие визы можно сделать всем сотрудникам, число которых ограничивается только размерами офиса.
Так как СЭЗ-компании являются налоговыми резидентами, то им доступны преимущества договора об избежании двойного налогообложения.
Открытие банковских счетов происходит очень быстро, так как у компаний из СЭЗ ОАЭ очень высокий уровень доверия.
Компании в СЭЗ считаются налоговыми резидентами и имеют сертификат о налоговом резидентстве, что снижает риски двойного налогообложения. Компания получает статус налогового резидента в Эмиратах, но не платит никаких налогов, так как в ОАЭ отсутствует налогообложение, за исключением некоторых видов деятельности.
Если ваш бизнес связан с производством, то будет очень выгодно перенести его (полностью или часть) в ОАЭ, где относительно недорогая квалифицированная рабочая сила, и полностью отсутствуют налоги.
Использование компании СЭЗ ОАЭ для холдинговой деятельности
Так как компании СЭЗ являются налоговыми резидентами ОАЭ, то на них распространяются преимущества договоров об избежании двойного налогообложения. Поэтому, если в качестве дочерней компании присутствует компания с регистрацией в стране, с которой заключен такой договор, то возникнет серьезная экономия на налогах, уплачиваемых с дивидендов, процентов и роялти, а также с прироста капитала.
Налоги в ОАЭ
В ОАЭ отсутствуют корпоративные налоги на федеральном уровне. В каждом эмирате действуют свои правила корпоративного налогообложения. Обычно бизнес не облагается корпоративным налогом, в том числе НДС и налогом на прибыль, независимо от типа компании. Исключение – иностранные банки и нефтяные компании.
В ОАЭ отсутствует НДФЛ. В некоторых Эмиратах взимаются муниципальные налоги
Бухгалтерский учет в ОАЭ
Порядок предоставления финансовой отчетности и ведения бухгалтерского учета в ОАЭ осуществляется согласно Закону о коммерческих операциях №18 от 1993 года (Federal Law on the commercial transactions No.18, 1993).
В ОАЭ не существует единого стандарта финансовой и бухгалтерской отчетности, закон лишь говорит, что учет коммерческой деятельности должен быть точным, полным и достаточным. Поэтому обычно компании применяют Международные Стандарты Финансовой Отчетности (IFRS), а также достаточно распространенные в мире международные типы финансовой отчетности в каждом конкретном виде деятельности.
Согласно Закону о коммерческих компаниях №8 от 1984 года (Federal Commercial Companies Law No.8) LLC-компании, акционерные компании и филиалы иностранных компаний должны ежегодно предоставлять финансовые отчеты в Министерство экономики и торговли. В некоторых эмиратах LLC-компаниям требуется проводить ежегодный аудит с предоставлением отчета в контрольные орган.
Оффшорные компании ОАЭ
Для работы в международном пространстве можно зарегистрировать оффшорную компанию в ОАЭ или оффшор ОАЭ. Оффшорной компании запрещено работать с компаниями на внутреннем рынке Эмиратов и с компаниями в СЭЗ ОАЭ. То есть коммерческая деятельность должна вестись исключительно за пределами ОАЭ. Вести деятельность внутри страны можно только с LLC-компаниями и работать нужно посредствам местного торгового агента, являющегося резидентом и имеющего специальную торговую лицензию.
Оффшоры в ОАЭ могут иметь разные организационно-правовые формы, зависящие от эмирата и от того, в каком исполнительном органе зарегистрирована компания (это может быть, например, какая-либо зона СЭЗ). Один из интересных вариантов – IBC (International Business Company, Международная Бизнес-Компания).
Оффшоры ОАЭ могут обладать недвижимостью на территории ОАЭ, причем иногда это можно использовать с той целью, что владение недвижимостью в ОАЭ как физическое лицо, может вызвать затруднение при переходе недвижимости по наследству, в связи со сложным законодательством ОАЭ в этой сфере. Также оффшоры в ОАЭ могут владеть акциями или долями других компаний, зарегистрированных как оффшорные или в СЭЗ Эмиратов. Оффшорным компаниям в ОАЭ в банках Дубая и других эмиратов можно открывать банковские счета.
IBC/RAK
Для примера рассмотрим преимущества открытия IBC оффшорной компании в инвестиционной зоне RAK INVESTMENT ZONE (Рас-Аль-Хайма):
- Такую компанию можно зарегистрировать без личного присутствия директора и учредителя.
- Для компании IBC/RAK гарантируется намного более высокая конфиденциальность. Публичным регистром не разглашается информация об учредителе и директоре. Только в самом крайнем случае, если действительно есть достаточно оснований полагать, что компания отмывала денежные средства в особо крупном размере, и только с разрешения суда может быть раскрыта информация о конечных бенефициарах.
- Наименование будущей компании может быть записано на любом языке, кроме того, оно должно быть уникальным. Проверка уникальности может занимать несколько часов, далее наименование резервируется на 10 дней. В названии нельзя использовать аббревиатуры государственных органов и названия государств. Полное название компании должно заканчиваться на Limited (Ltd.).
- После заверения государственным нотариусом Устава компании и других необходимые документов, производится оплата уставного капитал на банковский депозит и уже через 24 часа после этого, регистрация может быть завершена.
- Количество директоров может быть один или более, причем они могут иметь любое гражданство и страну проживания. Директором может быть юридическое или физическое лицо. Вся информация о директоре скрыта и не попадает в открытый доступ. Разрешён номинальный сервис.
- Количество учредителей может быть один или более, причем они могут иметь любое гражданство и страну проживания. Учредитель может быть директором. Разрешен номинальный сервис.
- Отсутствует ограничение на минимальный уставной капитал. Валюта капитала – любая.
- Оффшорная компания должна иметь аккредитованного агента-компанию.
- Для владения оффшорной компанией в Арабских Эмиратах, не требуется владеть недвижимостью под офис. Согласно законам ОАЭ, зарегистрированным офисом, может быть место, куда будет отправляться, и где будет приниматься корреспонденция, которая адресована фирме, поэтому вместо реального офисного места можно заказать услугу «виртуальный офис».
- Налогообложение полностью отсутствует при работе вне территории ОАЭ.
- Для работы на территории необходимо использовать местного торгового агента.
- Не требуется вести реестр и бухгалтерские книги.
- Не требуется публикация финансовой отчетности.
- Открыть банковский счет возможно как в ОАЭ, так и за границей.
- Для регистрации компании требуется одобренное название и данные директора / учредителя. Для физлиц это ФИО, копия паспорта, гражданство, дата рождения, адрес места жительства. Нужно будет подтвердить адрес фактического проживания (счета за коммунальные услуги за последние три месяца).
Свойства оффшоров ОАЭ:
- Достаточно полезное свойство оффшорных компаний в ОАЭ – это их доступность и простота регистрации.
- Не требуется большого количества документов.
- Оффшоры не получают статус налогового резидента, поэтому преимущества договоров СИДН для них недоступны.
- Директор и владельцы не смогут получить резидентские визы.
- Оффшоры ОАЭ пользуются банковскими услугами в самых престижных банках Эмиратов, а компании, которые зарегистрированы в других юрисдикциях, вынуждены потратить много сил и времени для открытия банковских счетов в ОАЭ. Оффшорам ОАЭ доверяют не только банки Эмиратов, с ними охотно работает большинство компаний в оншорных юрисдикциях, так как ОАЭ не включены в мировые черные списки оффшоров, в отличие от оффшорных компаний других юрисдикций. Эмираты не имеют соглашения о прозрачности информации, то все банковское обслуживание оффшора в ОАЭ будет полностью анонимным.
- Ежегодные собрания правления компании могут проводиться в любой точке мира.
- Процедура ликвидации компании крайне проста – при неуплате годовой государственной пошлины, а также при отсутствии деятельности, компания ликвидируется автоматически.
Хотя и не требуется никакой сдачи финансовой отчетности, но первичные бухгалтерские документы необходимо обязательно хранить в течение последних 5 лет.
ОАЭ не присоединились к Гаагской конвенции 1961 г. относительно легализации документов, поэтому получить Апостиль невозможно, а процедура легализации документов для использования за пределами страны достаточно дорогая.
По состоянию на 1 декабря 2023 года корпоративный налог в ОАЭ равен 9% от прибыли, если годовой доход компании превышает 375 тыс. AED. Если прибыль меньше, налог не выплачивается. НДС – 5% (если товары реализуются на территории Эмиратов), при экспорте налог на добавленную стоимость нулевой.
