С данной статьи вы узнаете больше о Литве в плане международного налогового планирования, откроете для себя преимущества налоговой системы этой страны Балтии, узнаете, как использовать литовские компании и как получить ВНЖ в Литве и автоматически стать гражданином Европейского Союза.
Факты о Литве:
— Литва – член Европейского Союза с 2004г.; — Литва не является членом Еврозоны, валюта Литвы – лит; — государственный долг Литвы за 2011г. составляет около 38% ВВП и благодаря этому Литва занимает 6 место среди стран ЕС с самым низким уровнем государственного долга; — Литва занимает 44 место по индексу глобальной конкурентоспособности (данные Всемирного экономического форума: рейтинг глобальной конкурентоспособности 2011-2012гг.); — 27 место в рейтинге по показателю легкости ведения бизнеса 2012г. (в прошлом году Литва была на 25 месте); — Литва занимает 24 место по показателю экономической свободы в мире и 13 место среди стран Европы по аналогичному показателю; — у Литвы выгодное географическое положение и развитая инфраструктура, что в комплексе дает традиционно высокое качество транспортных услуг и способствует развитию транзитного сектора.
Давайте поговорим о налоговой системе Литвы, разберемся с ее преимуществами и определим выгоды использования литовских компаний в международном налоговом планировании.
Налоговая система Литвы:
— стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 15%, это одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе; — 5% ставка налога на прибыль предприятия при соблюдении следующих условий:
1) доход не превышает 1 млн.лит (EUR 289 620); 2) численность работников компании не превышает 10 человек.
— 0% налог на получаемые дивиденды при соблюдении следующих условий:
1) дивиденды получены не из оффшорной компании;
2) срок владения дочерней компанией-плательщиком дивидендов составляет не менее 12 месяцев, и доля владения составляет не менее 10% акций; 3) дивиденды получены из любой страны ЕС и условия могут быть любыми (срок и доля владения могут быть любыми).
— 0% налог у источника при распределении дивидендов:
1) дивиденды выплачиваются не в оффшорную зону; 2) срок владения составляет не менее 12 месяцев и процент владения должен составлять не менее 10% акций; 3) дивиденды выплачиваются в любую страну Европейского Союза независимо от срока и процента владения дочерней компанией.
— 0% налога на прирост капитала при условии:
1) срок владения составляет не менее 2 (двух) лет и не менее 25% акций находится во владении; 2) акции литовской компании, компании страны ЕС или компании, с которой заключен налоговый договор.
Преимущества литовской налоговой системы:
1.0% налог у источника при выплате процентов:
— проценты в пользу компании в ЕС; — проценты в пользу компании, зарегистрированной в стране, с которой Литва подписала договор об избежании двойного налогообложения.
2.0% налога у источника при выплате роялти:
— срок владения — не менее 2 (двух) лет и часть владения составляет не менее 25% акций; — роялти уплачиваются в компанию страны ЕС.
3. Наличие более 40 договоров об избежании двойного налогообложения (в том числе со странами СНГ: Россия, Украина, Белоруссия и др.)
Перечень всех договоров Литвы, который актуальный на момент написания данной статьи, доступен по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/LT#agreements.
4. Возможность получения статуса плательщика НДС.
Варианты использования литовской компании:
— торговая компания, в том числе при закупках в странах ЕС; — компания – комиссионер (посредник) для торговли при условии, что комитент не может быть из оффшора; — компания для оказания услуг, что аналогично торговой компании или торговому комитенту; — холдинговая компания при выплате дивидендов, процентов и роялти из стран СНГ; — литовская компания для получения ВНЖ в Литве.
Итак, можем сделать вывод, что Литва предлагает выгодные налоговые ставки. Литовские компании являются эффективным инструментом для ведения международного бизнеса.
Более того, с помощью литовской компании можно получить вид на жительство в Европейском Союзе. Временный ВНЖ Литвы предоставляет статус временного жителя ЕС. Давайте раскроем данный вопрос во второй части статьи.
ВНЖ в Литве: преимущества
1. Свободное нахождение в Литве и перемещение по странам – участницам Шенгенского соглашения (Австрия, Бельгия, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Исландия, Испания, Италия, Литва, Латвия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Мальта, Польша, Португалия, Словакия, Словения Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, а также Кипр). 2. Право на законных основаниях работать в Литве. 3. Возможность получения кредита в банках ЕС. 4. Социальные гарантии Литвы как страны – члена ЕС (пособия, образование и медицинское лечение). 5. Возможность получения статуса постоянного жителя ЕС (по истечении 5-ти летнего срока проживания на основании ВНЖ). 6. Облегчает получение визы в такие страны, как Великобритания, США, Канада, Австралия и др.
Варианты получения ВНЖ в Литве
— директору литовской компании при условии (одно из двух):
1) директор=акционер; 2) директор компании с уставным капиталом не менее EUR14 500.
— акционеру литовской компании при условии (одно из двух):
1) директор=акционер; 2) доля акционера в уставном капитале составляет не менее EUR14 500.
— акционер и директор литовской компании одно лицо: доля в уставном капитале должна быть EUR2900.
ВНЖ Литвы выдается на один год, затем продлевается на пять лет.
Процедура получения вида на жительство:
— Регистрация компании в Литве.
Регистрация новой компании занимает 5 рабочих дней, можно приобрести новую компанию, которая уже готова к использованию. Регистрация компании предполагает нотариальную заверку всех документов.
— Сбор и подготовка документов для ходатайства и получения ВНЖ.
Процесс занимает примерно 1 (одну) неделю.
— Подача документов в миграционный департамент Литвы или в зарубежные представительства Литовской республики в других странах (посольства и консульства).
— Рассмотрение дела.
По закону на рассмотрение дела отводиться 6 (шесть) месяцев по закону, на практике – 3 (три) месяца.
— Получение ID-карточки в зарубежном представительстве Литвы или в миграционном департаменте.
Параметры ВНЖ в Литве:
— срок выдачи составляет 1 (один) год с продлением 2 (два) года, а далее на 5 (пять) лет; — возможность выдачи ВНЖ для членов семьи через 2 (два) года; — необходимость нахождения на территории Литвы не менее 186 дней в году; — рекомендуемый доход иностранца должен составлять не менее 500 евро в месяц (в случае директора трудовой договор); — необходимость регистрации по месту жительства в Литве (услуга регистрации предлагается по запросу клиента); — необходимость подачи ходатайства о продлении ВНЖ не позднее, чем за 2 (два) месяца до окончания действующего ВНЖ.
Литва — самая крупная из стран Балтии и позиционирует себя как центр экономического влияния в регионе. Она добилась очевидных успехов в привлечении прямых иностранных инвестиций, привлекая инвесторов стабильной экономикой, низким уровнем инфляции, незначительными затратами на рабочую силу и либеральной деловой средой. Подоходный налог с предприятий составляет 15%, это одна из самых низких ставок в ЕС. Литовские компании можно выгодно использовать для ведения бизнеса в Европе. Если вы хотите свой бизнес в ЕС, который при небольших вложениях предоставит великолепную возможность получения гражданства в ЕС, устремите свой взгляд на Литву!
Дорогие читатели, пишите нам на е-майл: info@internationalwealth.info, мы ответим на любые вопросы по регистрации и обслуживании литовских компаний, использовании их в международном налоговом планировании и в целях получения ВНЖ в ЕС.
