Какие есть 4 типа бизнес-структур для организации международной компании?

При организации международной компании следует предварительно определить, какая структура подходит в вашем случае. Это важно для оптимизации налогов, уровня защиты бенефициара и корпоративных сбережений.

По умолчанию существует четыре структуры бизнеса, каждая из которых имеет свои дополнительные «ветви». Однако для выбора организационно-правовой формы международной компании достаточно изучить основные из них.

Что такое бизнес-структура и почему это важно для компаний

Бизнес-структура – это тип организационно-правовой (юридической) формы деятельности. При открытии новой компании, частной или международной, важно выбрать нужный тип коммерческой организации. 

Организационно-правовая форма не оказывает большого влияния на повседневную деятельность предпринимателя, но чрезвычайно важна для таких целей:

• определения права собственности;
• ограничения личной ответственности руководителей и акционеров компании;
• уровня защиты личных и корпоративных активов;
• управления налогами;
• подготовки к расширению организации и мировой практики.

Кроме самой формы бизнеса, следует учитывать страну инкорпорации международной компании, что также имеет значение при налоговом планировании и защите капитала. Для снижения налоговой нагрузки многие предприниматели выбирают оффшорные компании, открыть которые можно в таких юрисдикциях:

• США (некоторые штаты);
• Великобритания;
• Невис;
• Белиз;
• Острова Кука;
• Сингапур;
• ОАЭ и т. д.

Но даже при хороших условиях для международного бизнеса в одной юрисдикции, не всегда обеспечиваются аналогичные условия по банковским счетам в той же стране. И в этом случае лучше диверсифицировать капитал, предварительно получив одобрение банка или платежной системы, готовой открыть счет для международной компании под учредительством лица из определенной страны. 

Четыре типа бизнес-структур

При выборе структуры для организации зарубежного предприятия можно начать с самой простой формы, а впоследствии модернизировать компанию путем расширения и внесения изменений в документацию. Но это требует дополнительные расходы и требует решения административных вопросов. 

Многие учредители устанавливают тип бизнес-структуры на стадии регистрации компании за рубежом. Основные пункты, влияющие на выбор:

• сфера деятельности и география клиентов/партнеров;
• штат сотрудников и масштабы предприятия;
• число учредителей;
• сумма стартового капитала;
• цели и задачи.

Справка: типы международных компаний отличаются от их видов.

Индивидуальный предприниматель

Самая простая форма – индивидуальный предприниматель. В разных странах налоги для ИП могут отличаться. Однако общие плюсы и минусы такой структуры схожи.

Преимущества ИП:

• Простота регистрации ИП путем подачи заявки в «одно окно».
• Минимальные затраты и отсутствие требований к уставному капиталу, акционерам и физическому офису.
• Отсутствие разделения прибыли на корпоративном и личном уровнях. ИП по умолчанию принадлежит вся выручка.
• Сквозная организация с точки зрения налоговых последствий, что предусматривает отсутствие налогов для бизнеса (корпоративных) и начисление их только на доход индивидуального предпринимателя физлица.
• ИП может легко изменить свою форму в случае расширения деятельности.

Недостатки ИП:

• Личная ответственность ИП по всем долговым обязательствам, включая налоги.

Справка: для цифровых кочевников и фрилансеров подходит именно ИП за счет низких налогов и отсутствия обязательств перед партнерами, акционерами или инвесторами.

Партнерство

Партнерства, или товарищества относятся к структурам, где учредителем может быть один партнер любой резидентности или несколько партнеров (физические и юридические лица). В зависимости от типа партнерских отношений (полное партнерство и с ограниченной ответственностью), бизнес может иметь глобальный масштаб. 

Типы партнерств:

• Полное партнерство (GP), в котором партнерами выступают двое и более лиц. Бизнес разделен поровну между руководителями (партнерами) или на проценты согласно установленным условиям соглашения.
• Партнерство с ограниченной ответственностью LP (Limited Partnership) предусматривает наличие минимум одного генерального партнера. Остальные партнеры не несут полную ответственность за долги и проблемы бизнеса, а относятся к категории ограниченных по ответственности и управлению партнеров.
• LLP (Limited Liability Partnership) – партнерство, или товарищество с ограниченной ответственностью, где все партнеры не несут ответственность за долги и ошибки друг друга.

Limited Partnership признаны сквозной организацией аналогично ИП, где каждый партнер несет личную ответственность по уплате налогов. Это привлекает иностранных учредителей, которые зачастую регистрируют такие структуры в Канаде, Ирландии, на Сейшельских Островах, на Острове Мэн, в Великобритании и прочих юрисдикциях.

Преимущества партнерских отношений:

• простота регистрации;
• разделенная ответственность;
• есть защита личной ответственности (финансовой и юридической);
• можно снизить налоги на бизнес за рубежом.

Минусы регистрации партнерства:

• конфликты между партнерами;
• личные риски за счет отсутствия отделения бизнеса от физлица (партнера) и налоговой ответственности.

Корпорация

Корпорации представляют собой организационно-правовую форму, в которой компания или группа лиц (физических, юридических) действуют как единое юридическое лицо. В корпорации нет личной ответственности, хотя сама структура имеет многие права, которыми обладают физические лица. Например, выступать истцом в судах или быть привлеченным к ответственности, а также заключать контракты с другими организациями и государственными инстанциями.

В зависимости от страны регистрации корпорации, ее типы предусматривают различные аббревиатуры и названия. Например, Налоговое управление Соединенных Штатов определило две классификации корпораций:

• Корпорация С (C corp) не является сквозной организацией, а налоги уплачиваются самой компанией и её акционерами на уровне личного дохода. Такие структуры предусматривают двойное налогообложение и чаще всего создаются в глобальных масштабах.
• Корпорация S (S corp) отличается от корпорации C, так как имеет сквозное налогообложение, льготы по налогам и гибкие настройки.

Компании, зарегистрированные по форме IBC, также можно отнести к числу корпораций. Такой вариант подходит для оптимизации налогов, если открыть предприятие в одной из оффшорных юрисдикций:

• Невис;
• Белиз;
• Сейшелы;
• Панаме;
• БВО;
• Ангилья и других странах.

Плюсы корпораций:

• защита ответственности акционеров и учредителей;
• много возможностей по заключению контрактов и совершению сделок в статусе юрлица;
• глобальный масштаб и неограниченные виды деятельности, в том числе лицензированные и высокорисковые;
• корпорация обеспечивает бессрочное существование, где приход, уход акционеров, смена руководства не имеют значения.

Минусы регистрации корпораций:

• высокие затраты на создание акционерного общества с определенными требованиями к сумме капитала и акциям;
• требуется соблюдать административные и правовые нормы согласно стране инкорпорации бизнеса, в том числе по налоговому резидентству, отчетности, присутствию и прочим критериям.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)/(LLC)

Компания с ограниченной ответственностью – четвертая структура бизнеса, которая популярна среди иностранных инвесторов. Существуют местные и международные компании по форме, ООО/LLC. От этого зависят налоговые обязательства и льготы.

Также налоговая служба может рассматривать LLC как партнерство, товарищество, корпоративную структуру или ООО в классическом понимании. Это зависит от того, как будет структурирована компания, и какие правила установлены страной регистрации.

LLC (Limited Liability Company) – это товарищество, партнерство и ООО в одной структуре. Гибридный вариант бизнеса, который популярен в оффшоре за счет гибкой настройки, налогов и структурирования компании.

Плюсы ООО в оффшоре и за рубежом:

• минимум требований к регистрации фирмы, где учредителем и единственным владельцем может быть иностранное лицо (компания или гражданин);
• в ряде оффшоров открыть ООО можно без требований к уставному капиталу;
• доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения;
• отсутствие налогов в стране регистрации LLC при соблюдении ряда требований;
• ООО позволяет защитить личные активы и ограничивает ответственность владельцев соразмерно сумме внесенного капитала;
• можно выбрать режим налогообложения – сквозной или корпоративный;
• экономия налогов.

Минусы LLC:

• Доступно не для всех компаний, в том числе из числа лицензируемых (банки, страхование, торговля и т. д.).
• Могут возникнуть сложности по налогам. Например, в США требуется заполнять несколько личных и корпоративных деклараций, а в зависимости от доли владения, бизнес может быть признан контролируемым (КИК), что также предусматривает налоговую отчетность по месту налогового резидентства бенефициара.

Плюсы и минусы каждой бизнес-структуры в контексте налогообложения

Чтобы понять, какую организационно-правовую форму лучше выбрать для оптимизации налогов, изучите краткие характеристики каждой из них.

Как выбрать структуру для своего бизнеса? Наши специалисты предлагают полный сервис по корпоративным, банковским, иммиграционным и инвестиционным вопросам.