Выбираем юрисдикцию для бизнес-иммиграции. Можно ли иммиграцию в ОАЭ считать лучшим выбором? Часть 3

Объединенные Арабские Эмираты – это хорошая юрисдикция для жизни и для ведения бизнеса. Вы сможете получить налоговое резидентство ОАЭ для себя, как для физического лица, а также сможете получить сертификат налогового резидентства для компании в Объединенных Арабских Эмиратах, что позволит использовать преимущества договоров об избежании двойного налогообложения, которые ОАЭ заключили уже примерно с сотней стран. 

Резидентские визы и налоговое резидентство ОАЭ

Юрисдикция выгодна тем, что предлагает достаточно легкий способ получения налогового резидентства. Чтобы получить налоговое резидентство Объединенных Арабских Эмиратов выгоднее использовать компанию, зарегистрированную в одной из свободных зон юрисдикции. 

Компания, зарегистрированная в ОАЭ в свободной зоне, дает много налоговых и бизнес-возможностей. 

Преимущества компании свободной зоны:

• полностью освобождены от подоходного и корпоративного налогообложения;
• имеют гарантию на 15 — 50 лет от будущего введения корпоративного налога;
• разрешают иностранцам полностью владеть фирмой;
• отсутствие валютных ограничений;
• свободная репатриацию прибыли;
• выгода, вытекающую из почти 100 договоров ОАЭ об избежании двойного налогообложения;
• дают право на получение резидентской визы для владельцев и сотрудников фирмы;
• импорт товаров в свободную зону осуществляется беспошлинно, при условии, что товар не поставляется из свободной зоны на местный рынок; 
• упрощенные процедуры: все формальности решаются через администрацию свободных зон, а не через государственные ведомства.

Для компании свободной зоны можно получить сертификат налогового резидентства ОАЭ!

Компаниям свободной зоны предоставляется право на получение резидентских виз и сертификатов налогового резидентства Объединенных Арабских Эмиратов для своих иностранных владельцев и сотрудников.

Компания свободной зоны должна иметь физическое присутствие в ОАЭ, поэтому она должна владеть помещением или арендовать его. Если нужен только небольшой офис, поскольку фирма будет использоваться иностранными владельцами в основном для целей получения резидентства, то наиболее экономически эффективные варианты компаний доступны в свободных зонах в северных эмиратах, в частности – в Аджмане, в Умм-Аль-Кувейне, а также в эмирате Фуджейра. Варианты физического присутствия включают не только реальные офисы, но и «совмещаемые рабочие места» и «совмещаемые офисы», что позволяет значительно сэкономить.

Иностранные владельцы и менеджеры могут обратиться в Министерство финансов для получения сертификатов налогового резидента Объединенных Арабских Эмиратов. Резидентская виза и свидетельство о налоговом резидентстве ОАЭ могут быть полезны иностранным владельцам и сотрудникам компании свободной зоны, желающим подтвердить свое налоговое резидентство ОАЭ в налоговых органах своей страны.

Банковские учреждения, как в ОАЭ, так и за пределами страны, рассматривают сертификаты налогового резидентства Объединенных Арабских Эмиратов в качестве исчерпывающего доказательства налогового резидентства ОАЭ.

Иностранный бизнес в основном может зарегистрировать компанию в ОАЭ в виде трех основных форм:

• «местная» компания (обычно выбирается ООО); 
• компания, зарегистрированная в одной из свободных зон юрисдикции;
• международная бизнес-компания («IBC») (оффшорная компания). 

Компании, зарегистрированные в свободных зонах ОАЭ, могут полностью принадлежать иностранцам. Эти фирмы удовлетворяют растущим потребностям при международном планировании налогообложения, такие фирмы обеспечивают «substance». Оффшорные компании Объединенных Арабских Эмиратов не дают такого преимущества. 

Получение резидентской визы — основное условие, чтобы считаться резидентом Объединенных Арабских Эмиратов. Иностранное физическое лицо должно иметь «спонсора», чтобы подать заявление на получение визы. Для многих экспатриантов компания, которая их нанимает, будет выступать в качестве их «спонсора» и обеспечит им получение резидентской визы ОАЭ. Для тех, кто не работает по трудовому договору, есть два других способа получения резидентской визы ОАЭ: 

• Инвестирование в недвижимость. 
• Создание компании, которая будет действовать в качестве «спонсора».

Правительство ОАЭ с 2011 года ввело новую систему, продлевающую срок действия визы, выдаваемой инвесторам, инвестирующим в недвижимость, на срок до 3 лет. Такая виза за покупку недвижимости позволяет свободно проживать в Объединенных Арабских Эмиратах, но не дает права работать. 

Наиболее экономичным способом получения резидентства ОАЭ является регистрация компании в этой юрисдикции. Для иностранцев создание компании свободной зоны — это наиболее частый способ получения «спонсорства». 

Документы и требования Министерства финансов ОАЭ при получении сертификата о налоговом резидентстве: 

• письмо-запрос от физического лица; 
• копия паспорта и действительная копия визы; 
• выписка из банка за последние 6 месяцев; 
• сертификат от компании из Объединенных Арабских Эмиратов с указанием деятельности и источников дохода.

Долгосрочные резидентские визы ОАЭ

В 2019 году Объединенные Арабские Эмираты внедрили новую систему получения долгосрочной резидентской визы ОАЭ. Новая система позволяет иностранцам жить, работать и учиться в ОАЭ без необходимости привлечения «местного спонсора», и при этом владеть своим бизнесом на внутренней территории в ОАЭ. Визы выдаются на срок от 5 до 10 лет и продлеваются автоматически. 

Категории лиц, имеющие право подать заявление на получение 10-летней резидентской визы ОАЭ: 

• Инвесторы, инвестирующие в государственные проекты, не менее 10,000,000 дирхамов (2,724,000 долларов США).
• Лица с особыми талантами.

Категории лиц, имеющие право подать заявление на получение 5-летней резидентской визы ОАЭ: 

• Инвесторы, инвестирующие в недвижимость юрисдикции.
• Некоторые предприниматели.
• Выдающиеся студенты.

«Substance» в ОАЭ

В апреле 2019 года Объединенные Арабские Эмираты ввели правила экономического «substance», основанные на рекомендациях ЕС и инструкциях ОЭСР, описанных в «Действии 5» плана действий «BEPS» в отношении неблагоприятной налоговой практики. 

Эти правила применяются к компаниям, занимающимся основной приносящей доход деятельностью («CIGA»), такой как банковское дело, страхование, управление фондами, финансирование и лизинг, деятельность в качестве штаб-квартиры компаний, инвестиционный холдинг, деятельность в области интеллектуальной собственности, дистрибуция и сервисные центры. Сфера действия новых положений охватывает все компании, за исключением любой коммерческой компании, прямо или косвенно принадлежащей правительству ОАЭ. 

Для удовлетворения требований к экономическому «substance» компаниям необходимо соответствовать следующим условиям: 

• Компания управляется в ОАЭ в отношении рассматриваемой деятельности. 
• Основной доход генерируется в ОАЭ.
• Компания имеет достаточный уровень квалифицированных сотрудников, достаточное количество помещений и  ежегодные операционные расходы.

Компании могут передавать деятельность «CIGA» на аутсорсинг при условии, что эта деятельность на аутсорсинг осуществляется внутри Объединенных Арабских Эмиратов, и компания сохраняет полный контроль над этой деятельностью. В соответствии с рекомендацией ЕС, к холдинговым компаниям предъявляются менее жесткие требования в отношении «substance». Дополнительные требования к отчетности распространяются на высокорисковые компании из сферы интеллектуальной собственности.

Договора ОАЭ об избежании двойного налогообложения

ОАЭ — страна с нулевыми налогами, действует только НДС со ставкой 5% и некоторые налоги для особых видов деятельности.   

ОАЭ заключили почти сотню соглашений об избежании двойного налогообложения, многие из которых заключены со странами ОЭСР. 

Договора об избежании двойного налогообложения нацелены на то, чтобы сделать юрисдикцию более привлекательной территорией для ведения деятельности путем снижения налогообложения, применяемого в иностранных юрисдикциях в отношении прибыли, переводимой за рубеж иностранными корпорациями, работающими в ОАЭ. 

Сеть договоров постоянно дополняется и включает в себя договоры с Китаем, Кипром, Францией, Германией, Индией, Индонезией, Италией, Люксембургом, Малайзией, Мальтой, Нидерландами, Сингапуром, Южной Кореей, Украиной и т. д. 

Критерий «место регистрации компании» является частью многих договоров ОАЭ и если компания просто зарегистрирована в Объединенных Арабских Эмиратах, то она будет резидентом для целей этого конкретного договора. Это касается договоров с Арменией, Финляндией, Маврикием, Монголией, Люксембургом, Шри-Ланкой, Австрией, Швейцарией, Мозамбиком, Новой Зеландией и другими странами. 

Многие договора очень привлекательны для бизнесменов. Например, договоры с Новой Зеландией, Австрией и Нидерландами. 

Договор с Нидерландами был ратифицирован в 2010 году. Его самый важный эффект для исходящих инвестиций заключается в том, что он ограничивает ставку удерживаемого налога на дивиденды до 5%. Нидерланды сейчас привлекательны для внутренних инвестиций в ОАЭ, поскольку для большинства видов доходов Нидерланды освобождают голландские компании от корпоративного налога на доходы в ОАЭ, даже несмотря на то, что они не облагаются там налогом. 

Кипр также заключил налоговое соглашение с Объединенными Арабскими Эмиратами. Он имеет такой же режим освобождения, как и Нидерланды, и освобождает прибыль, полученную постоянным представительством за рубежом, от налогообложения. Даже до заключения налогового соглашения создание филиала кипрской компании в ОАЭ было привлекательным вариантом. 

Некоторые из налоговых договоров ОАЭ могут быть не такими привлекательными из-за «Ограничения льгот» («LOB») и включения положений о налоговых обязательствах. В настоящее время не многие двусторонние договоры Объединенных Арабских Эмиратов включают в себя положения о «LOB», хотя более поздние договоры, как правило, включают их. Договора, охватывающие положения о «LOB» включают в себя: 

• Договор с Индией (новый протокол 2007 года), требующий добросовестного ведения бизнеса. 
• Договор с Люксембургом, который включает в себя возможность консультаций.
• Договор с Бельгией требует обращать внимание в случае обнаружения ненадлежащего использования соглашения.

Эти договоры предусматривают дополнительные тесты «места ведения эффективного управления», которое определяется с учетом следующего: 

• расположение ключевого офиса; 
• место проведения или инициирования встреч; 
• место жительства контролирующих лиц; 
• банковские отношения;
• владение собственностью и интеллектуальной собственностью; 
• почтовый адрес головного офиса; 
• местонахождение аудитора и бухгалтерской отчетности; 
• резидентство руководства.

Противодействие уклонению от уплаты налогов

Внутренние налоговые режимы высоконалоговых юрисдикций часто содержат положения об избежании внутреннего и международного двойного налогообложения. Как правило, существует два основных способа избежать двойного налогообложения: методы зачета и методы освобождения от уплаты налогов.

Страны, применяющие зачетный метод, включают статьи доходов в свою налоговую базу, как из внутренних источников, так и из иностранных источников, но допускают зачет по иностранным налогам в счет внутреннего налогового обязательства. Это, обычно, приводит к налогообложению доходов из иностранных источников по действующей налоговой ставке государства резидентства компании, осуществляющей иностранную деятельность. 

Для стран, применяющих метод освобождения от уплаты налогов, определение налоговых последствий иностранных инвестиций может быть несколько сложнее, но результат, как правило, является более выгодным. Льготами во многих налоговых режимах являются налоговые льготы для прибыли, полученной от так называемого постоянного представительства (освобождение иностранного филиала), и налоговые льготы для прибыли, полученной от дочерней компании. 

Для инвестиций в такой безналоговой стране, как ОАЭ, применение освобождения в стране резидентства было бы явно выгоднее по сравнению с зачетной системой, поскольку компания будет эффективно извлекать выгоду от отсутствия внутреннего налогообложения ее бизнес-прибыли, полученной в юрисдикции. 

Налоговое резидентство ОАЭ и экономическое «substance» 

Объединенные Арабские Эмираты находятся в хорошем положении, чтобы справиться с растущим давлением со стороны налоговых органов и обеспечить экономическое «substance». 

Используя свободные зоны, есть возможность разместить там бизнес-функции и реализовать налоговую экономию и экономическое «substance». 

Договора ОАЭ применяются к компаниям, зарегистрированным в ОАЭ в свободных зонах

Договора об избежании двойного налогообложения применяются для компаний, созданных в свободных зонах, а также и для компаний, зарегистрированных в ОАЭ за пределами свободных зон. 

Для иностранных инвесторов и глобальных компаний важно использование компаний свободных зон ОАЭ для создания присутствия в Объединенных Арабских Эмиратах.

Компании свободной зоны используются иностранными инвесторами чтобы иметь возможность 100-процентного владения над компанией, а также чтобы избежать 5-процентной импортной пошлины на ввозимые товары, которая действует при ввозе товаров на территорию ОАЭ, и не действует при ввозе товаров на территорию свободных зон ОАЭ. 

Льготы, предоставляемые договорами об избежании двойного налогообложения, распространяются также на компании свободных зон ОАЭ, созданные иностранными инвесторами. 

Объединение компании свободной зоны с международной бизнес-компанией («IBC»), созданной в «RAKICC», а также трастом или фондом, также может быть эффективным в обеспечении конфиденциальности, когда это требуется при налоговом планировании. ОАЭ — это единственная юрисдикция из «белого списка» ОЭСР, которая не имеет налогов для международных компаний, компаний свободных зон, «местных» компаний и для физических лиц.  

Использование регистрации компании в ОАЭ в свободной зоне

Компания свободной зоны позволяет иметь юридическое лицо в ОАЭ, которое на 100 процентов может принадлежать иностранцам и при этом дает возможность пользоваться следующими преимуществами: 

• низкие затраты на регистрацию компании и низкие ежегодные затраты; 
• право на получение резидентской визы ОАЭ;
• широкий выбор вариантов физического присутствия от «совмещаемых рабочих мест» до целых зданий и промышленных объектов;  
• отсутствие налогов;  
• отсутствие валютного контроля и ограничений, относящихся к тонкой капитализации;
• доступ к сети договоров ОАЭ об избежании двойного налогообложения. 

Использование объединения компании в свободной зоне ОАЭ и международной бизнес-компании ОАЭ

Владение компанией свободной зоны международной бизнес-компанией или открытие филиала международной бизнес-компании в свободной зоне ОАЭ обеспечивает следующие преимущества: 

• конфиденциальность владения и операций;
• обеспечивается физическое присутствие или управление в ОАЭ;
• возможность иметь инвестирование в ОАЭ и при этом не вести бизнес;
• выбор любого законодательства – общее право, гражданское право и т. д.  
• отсутствие требований к местным собраниям, аудиту и требований к местному присутствию для миграции в юрисдикцию или из нее;  
• ОАЭ — юрисдикция белого списка ОЭСР.

Использование глобального офиса или компании, владеющей интеллектуальной собственностью

В большинстве договоров ОАЭ об избежании двойного налогообложения использование ОАЭ в качестве места для головного офиса компании для минимизации глобальных налогов важно. Одним из примеров такой стратегии является переезд головного офиса известной американской компании «Halliburton» в Дубай. 

Возможность выбора законодательства для международной бизнес-компании («IBC») позволяет компании головного офиса владеть патентами, интеллектуальной собственностью, товарными знаками, конфиденциальными ноу-хау и авторскими правами в соответствии с законодательством какой-либо юрисдикции. Компания «IBC» может передавать по лицензии эти технологии или собственность компании свободной зоны ОАЭ, или в другие страны.

Сеть договоров сократит удерживаемые налоги и обеспечит отсутствие налогов в ОАЭ. 

Использование резидентства ОАЭ для директоров и старших сотрудников

С возобновляемой резидентской визой ОАЭ предприниматель может уменьшить или полностью избежать налогообложения в родной стране. Во многих случаях, следуя модели ОЭСР, договоры предусматривают, что гонорары директоров освобождаются от уплаты налогов в родной стране.

Многие наши услуги оказываются удаленно! Пишите на e-mail или в чат прямо сейчас!