Британские налоговые службы (HMRC) всё серьезнее подходят к вопросу сбора налогов с состоятельных людей, особенно тех, кто ведет дела или живет в стране, но пользуется специальным статусом non-dom. Такие лица официально не считаются налоговыми резидентами Великобритании.
12 июня налоговая служба отчиталась перед Парламентским комитетом по государственным расходам. Из их выступления стало ясно: HMRC намерена ужесточить контроль над богатыми людьми, у которых есть активы за границей. При этом они стараются не отпугнуть инвесторов окончательно. Но в кулуарах уже обсуждаются новые меры, целью которых является замедление оттока капитала из страны. Среди них возможное введение налога на прирост капитала при выезде из Великобритании.
Статус non-dom
На протяжении более чем двух столетий Соединенное Королевство предлагало состоятельным иностранным резидентам уникальное налоговое преимущество, известное как статус «нерезидент». Эта система позволяла тем, кто жил в Великобритании, но считал своей постоянной резиденцией другую страну, на законных основаниях не платить налоги на свои доходы в Великобритании. Считается, что благодаря этой системе Лондон стал мировым финансовым центром, привлекающим предпринимателей, инвесторов и состоятельные семьи со всего мира.
После нескольких лет постепенных реформ правительство Великобритании весной 2024 года объявило, что с апреля 2025 года фактически отменит традиционный режим для non-dom, заменив его более ограниченным четырехлетним налоговым освобождением для новоприбывших.
Этот кардинальный сдвиг в налоговой политике вызвал шок в богатых сообществах и спровоцировал то, что некоторые аналитики называют «исходом капитала».
Согласно статистике, в 2023 году Британия потеряла 4200 миллионеров, а в 2024 году это число выросло примерно до 10 800 состоятельных людей, уехавших из страны. Этот двухлетний отток более чем 15 000 состоятельных частных лиц (HNWI) является самым высоким в мире после Китая.
Введение нового налога при выезде
Кроме фактической отмены статуса non-dom, власти Великобритании задумываются также и о введении так называемого «налога на выезд». В этом случае состоятельные лица, решившие сменить Великобританию на другую страну, при выезде обязаны будут заплатить дополнительный налог.
У выезжающего могут потребовать заплатить налог с еще не реализованной прибыли, например, с подорожавших акций, даже если они не были проданы. Такая система налогообложения уже действует в США, Германии, Канаде. Хотя этот вопрос сегодня еще находится на этапе обсуждения, сам факт, что обсуждения уже ведутся, заставляет многих состоятельных людей насторожиться.
Больше проверок и меньше лазеек
Британская налоговая служба намерена расширить штат. Сейчас в ней работают уже около 1000 сотрудников, которые занимаются именно богатыми и «оффшорными» налогоплательщиками. HMRC нуждается в еще 400 специалистах в этой области. Налоговые отделы активно используют продвинутую аналитику и искусственный интеллект для выявления нарушений.
Ужесточилось и уголовное преследование: в прошлом году осудили 25 состоятельных лиц, тогда как два года назад этот показатель составлял всего несколько человек. Под следствием сейчас почти 400 богатых налогоплательщиков. Ожидается, что новая команда сможет собирать дополнительно 500 миллионов фунтов в год.
Кто теперь под прицелом?
Теперь каждый миллиардер будет автоматически под прицелом налоговой только потому, что он имеет миллиардный капитал. Вместо метки «ультрабогатый» будет использоваться подход по уровню риска. Этот метод учитывает сочетание трех факторов:
- уровня состояния;
- сложности налоговой ситуации;
- потенциальных рисков.
Ранее применяемые пороги (200 тысяч фунтов дохода или 2 миллиона активов) признаны слишком широкими.
Глобальная прозрачность
Благодаря международному обмену налоговой информацией, HMRC получает данные из более чем 100 стран. Если с какой-то из стран такой обмен не производится, налоговые службы могут направить туда индивидуальный запрос. Это делает оффшорные схемы всё более уязвимыми. Уже сейчас HMRC рассылает письма, и это не просто напоминания, как это было раньше, а предупреждения о будущих проверках.
Есть и хорошие новости
Для обычных налогоплательщиков улучшается сервис обслуживания в налоговых службах. Сегодня сократилось время ожидания по телефону (с 23 минут до 11), строится новая цифровая платформа, которая позволит общаться с налоговой напрямую. К 2026 году планируется запуск защищенного онлайн-канала связи.
Заключение
Сегодня отмечается массовый отъезд лиц со статусом non-dom. Расследование The Times на базе Companies House нашло 4 400 директоров, сменивших резидентство за год, причём отъезд в апреле вырос на 75%, а число семей non-dom, покинувших страну, превышает 12 000.
По мере того как эти состоятельные резиденты «голосуют ногами», переезжая в более благоприятные налоговые юрисдикции, перед Великобританией встают важные вопросы о ее будущей привлекательности для глобального капитала, влиянии на экономику и хрупком балансе между справедливостью налогообложения и международной конкурентоспособностью.
Хотя в Великобритании сегодня еще есть налоговые льготы для состоятельной категории соискателей в виде освобождения от налогов на четыре года, тенденции к ужесточению налоговых правил прослеживаются в стране все четче. На этом фоне страна все реже сегодня рассматривается в качестве места для обитания богачей.
Опыт Великобритании может стать примером для других стран. В этом случае страна сначала предлагает льготы, чтобы привлечь капитал. Но как только политический и общественный климат меняется, меняется и взгляд на налоговые вопросы. Остальные страны вполне могут пойти тем же путем, что необходимо учитывать при поиске оптимальной юрисдикции для защиты капиталов и оптимизации налогового бремени.
Обращайтесь к нашим экспертам за консультацией, если вы находитесь в поиске страны для переезда!
Вероника Вайнраух 
17 июня 2025 
