Планируете переезд в Канаду через бизнес или трудовую иммиграцию? Привлекают радужные перспективы для предпринимателей или высокие зарплаты для профи, соответственно? Хороший выбор! Но, как известно, важно не только заработать — не меньше внимания следует уделять сохранению и приумножению капитала. Узнайте про малоизвестный, но весьма эффективный способ достижения этой цели, доступный резидентам североамериканской страны.
От регистрации инновационного бизнеса и использования ресурсов развитой стартап-экосистемы до профессиональной иммиграции в Канаду и занятия высокооплачиваемой должности — переезд в одну из канадских провинций открывает целый ряд возможностей для улучшения материального положения. Канадским резидентам также доступно большое число способов приумножить капитал. Но одному из них из года в год уделяется незаслуженно мало внимания.
Новоприбывшие, желающие приумножить заработанное, могут воспользоваться возможностью открыть сберегательный счет, не облагаемый налогом (англ.: Tax-Free Savings Account; TFSA). Это разновидность инвестиционного счета, который физлица могут использовать для капиталовложений, не платя налоги с инвестиционного дохода.
Подобно пополнению пенсионного счета Roth IRA в США, пополнение TFSA производятся из дохода иммигранта после уплаты налогов. То есть взносы не вычитаются из налогооблагаемой базы. Но любые инвестиционные доходы или доходы, полученные иным образом за счет владения счетом, а также любые будущие снятия средств налогом не облагаются.
Зачем открывать канадский банковский счет TFSA?
Персоны, которые пользуются TFSA, могут значительно сокращать сумму подоходного налога, подлежащего уплате, по инвестициям в течение всей жизни. Рассмотрим пример:
- Марта вносит 7000 канадских долларов (CA$) на счет TFSA в 2024 году;
- с 2024 по 2065 год она продолжает вносить по CA$ 7000 в год;
- Марта получает средний годовой доход в размере 6%.
В этом примере Марта получит инвестиционный доход в размере CA$868 333,78. Если предельная ставка подоходного налога составляет 30%, Марта сэкономит CA$260 500, легально избегая его уплаты на процентный доход.
Кто может размещать средства на TFSA?
Открытие инвестиционного счета TFSA возможно при выполнении следующих требований:
- наличие канадского резидентства для целей уплаты подоходного налога (потребуется легальное проживание в Канаде в течение большей части года в статусе ее временного резидента, обладателя разрешения на работу/учебу, постоянного места жительства или гражданства);
- пребывание в совершеннолетнем возрасте (клиенту должно исполниться 18 лет);
- наличие действительного номера социального страхования (англ.: Social Insurance Number; SIN).
Каков лимит на сумму вклада на человека?
Каждый резидент Канады, открывший счет TFSA, выплачивает взносы в период сохранения резидентства для целей налогообложения. На 2024 год годовой лимит взносов составляет CA$7000. Этот лимит был установлен на уровне CA$5000 в 2009 году. Он периодически индексируется с учетом инфляции. После корректировки на индекс потребительских цен выполняется округление до ближайших CA$500.
Персона, которой в 2009 году исполнилось 18 лет и которая с тех пор живет в Канаде, могла к настоящему моменту накопить максимальную сумму в размере CA$95 000, ежегодно систематически осуществляя взносы на счет TFSA.
Физические лица могут снимать средства со счета TFSA в любое время, избегая обложения налогом на снятие средств. Лимит вклада на следующий год повышается соразмерно сумме, которую они снимают.
Последствия превышения допустимого размера взноса
Если физлицо, пополняя счет, превышает допустимый лимит на размер взноса, ему/ей грозит большой штраф. Канадское налоговое агентство (англ.: Canada Revenue Agency; CRA) взимает налог в размере 1% в месяц с суммы превышения взносов, пока такое превышение не будут нивелировано.
Рассмотрим пример. Джорджу исполняется 18 лет в 2024 году. Он вносит CA$8000 на счет TFSA. В результате возникает превышение допустимого взноса на CA$1000. Если Джордж поймет ошибку через 3 месяца и снимет CA$1000 излишне внесенной суммы, ему придется заплатить CRA $30 в виде налогов в канадскую казну (CA$1000 x 1% x 3).
Изучить актуальные лимиты взносов TFSA можно в личном кабинете на сайте Канадского налогового агентства (CRA My Account). Но цифры могут быть обманчивыми, поскольку обычно на сайте ведомства приводятся устаревшие данные (информация обновляется с отставанием на целый год). Обладатель инвестиционного счета TFSA несет ответственность за своевременное изучение правил, чтобы не превышать лимит взносов.
Как инвестировать с помощью TFSA?
Использовать термин «сберегательный» при описании счета TFSA не совсем корректно. Многие учреждения в Канаде позволяют клиентам хранить деньги на счетах TFSA и вносить наличные для их пополнения, и некоторые люди могут использовать такие счета для формирования краткосрочных или среднесрочных сбережений. Но счет TFSA лучше подходит для долгосрочных инвестиций в следующие сферы:
- биржевые инвестиционные фонды (англ.: Exchange Traded Funds; ETF);
- паевые инвестиционные фонды;
- гарантированные инвестиционные сертификаты (англ.: Guaranteed Investment Certificates; GIC);
- покупка акций или облигаций.
Физлица могут рассчитывать на получение большой выгоды от использования TFSA, если решат использовать счет для высокодоходных инвестиций (как правило, в их случае риски выше). В большинстве учреждений, предлагающих рассматриваемые счета, перечни допустимых объектов для инвестирования капитала со счета схожи с перечнями допустимых капиталовложения при использовании Именной пенсионной сберегательной программы (англ.: Registered Retirement Savings Plan; RRSP).
Что произойдет, если владелец счета станет нерезидентом Канады?
Если физлицо становится нерезидентом Канады (например, иммигрант возвращается на историческую родину / в страну предыдущего резидентства), он/она может сохранить счет TFSA и не будет облагаться налогом в Канаде на:
- инвестиционный доход;
- снятие средств.
Физлицо теряет право пополнять счет в том году, в течение которого он/она не является резидентом Канады для целей налогообложения. Если такой налоговый нерезидент снимает деньги, лимит на пополнение счета на следующий год будет повышен соразмерно сумме снятия. Но обладатель счета сможет воспользоваться возросшим лимитом, только если восстановит резидентство в Канаде для целей налогообложения.
Физическим лицам следует избегать внесения взносов на собственные счета TFSA, если они не являются фискальными резидентами Канады. Почему? Любые взносы, которые осуществляются в статусе налогового нерезидента, подлежат обложению налогом по ставке 1% в месяц.
Как уточнить собственный статус в контексте налогового резидентства в Канаде?
Для самостоятельного определения статуса рекомендуется ознакомиться с информацией из документа «Руководство о подоходном налоге. S5-F1-C1. Определение резидентского статуса физлица» (англ. : Income Tax Folio. S5-F1-C1. Determining an Individual’s Residence Status). В качестве альтернативы можно позвонить в CRA по телефону 1-800-959-8281 (из любой точки Канады и США) или 613-940-8495 (из-за пределов Канады и США).
Где открыть счет TFSA?
Почти все канадские финансовые учреждения, предлагающие инвестиционные счета, позволят клиентам, имеющим на это право с точки зрения законодательства, открыть TFSA.
Что произойдет, если владелец счета умрет?
Владельцы TFSA могут передать такие счета родственникам. Правопреемником владельца счета может выступать супруг(а) или партнер по гражданскому браку. Как и первоначальный владелец, наследник не будет облагаться налогом на доходы, генерируемые с помощью TFSA наследодателя, или снятие средств с унаследованного счета.
Юрий Георгиев 
26 августа 2024 
