Чехия – обновленный список юрисдикций, не сотрудничающих по правилам CFC (КИК)

12 октября 2022 года в Официальном журнале Чешской Республики был опубликован список не сотрудничающих юрисдикций для целей применения налоговых обязательств Чешской Республики к контролируемым иностранным компаниям (КИК). Согласно правилам, доходы CFC будут входит в налогооблагаемую базу контролирующего лица, если:

• компания не ведет экономическую деятельность в значительной степени и облагается налогом у источника прибыли по ставке на 50% ниже чешской;
• или компания зарегистрирована в качестве налогового резидента в несотрудничающей юрисдикции из «черного списка» ЕС на конец налогового периода.

Напомним, что в Чешской республике установлены не самые высокие налоговые обязательства для юридических лиц и резидентов, которые в 2022 году составляют:

• НДФЛ 15-23%.
• Корпоративный налог 19%. 
• Налог на дивиденды уплачивается по ставке 15%.
• НДС 21% с понижением до 15% и 10%.

Однако даже такие ставки могут стать обременительными для иностранных компаний, ведущих деятельность за рубежом. Согласно новым правилам КИК (CFC), список несотрудничающих государств был обновлен Советом ЕС 4 октября и теперь включает:

• с 7.10.2020 по 25 февраля 2021: Американское Самоа, Ангилья, Барбадос, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Сейшелы, Тринидад и Тобаго, United States Virgin Islands и Вануату;
• с 26 февраля 2021 по 11 октября 2021: Американское Самоа, Ангилья, Доминика, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Сейшелы, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США и Вануату; 
• с 12.10.2021 по 11.11.2022: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Тринидад и Тобаго, Американские Виргинские острова, Вануату; 
• с 12.10.2022: Американское Самоа, Ангилья, Багамские острова, Фиджи, Гуам, Палау, Панама, Тринидад и Тобаго, Теркс и Кайкос, Виргинские острова США и Вануату.

Правила включения доходов контролируемой иностранной компании в налогооблагаемую базу резидентов Чехии применяются с 1 января 2021 года.