5 сентября 2024 года Армения официально подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (CbC MCAA) с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Этот шаг, направленный на повышение налоговой прозрачности, открывает новые возможности для борьбы с уклонением от налогов и поддерживает глобальную инициативу по совершенствованию международного налогового регулирования.
Зачем нужен автоматический обмен страновыми отчетами?
CbC MCAA был создан в рамках ОЭСР и Группы двадцати (G20) как часть плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS). Соглашение призвано снизить возможности для уклонения от налогов среди транснациональных корпораций, позволяя фискальным органам различных стран получать доступ к важной информации о распределении доходов, прибыли и уплаченных налогах крупнейших международных компаний.
Автоматический обмен страновыми отчетами предполагает, что компании с выручкой более 750 млн евро обязаны предоставлять информацию о своей деятельности по каждому региону, где они работают. Эти данные передаются компетентным органам страны, в которой зарегистрирована головная компания, после чего распространяются между странами-участницами соглашения CbC MCAA. Таким образом, у фискальных органов появляется инструмент для более глубокого анализа рисков, в частности, связанных с трансфертным ценообразованием, а также для улучшения налогового администрирования и выявления злоупотреблений.
Влияние CbC MCAA на экономику Армении
Подписание соглашения CbC MCAA для Армении открывает ряд преимуществ, как в экономическом, так и в политическом плане. Одним из основных факторов является улучшение механизмов борьбы с уклонением от налогов, что способствует укреплению экономической устойчивости страны. Прозрачность полученной информации позволяет минимизировать риски недобросовестных практик, когда транснациональные компании стремятся сократить фискальные обязательства путем перемещения прибыли в юрисдикции с низким налогообложением.
Кроме того, присоединение к CbC MCAA укрепляет международные связи Армении в рамках глобальных налоговых стандартов и делает страну более привлекательной для иностранных инвесторов, которые оценивают стабильность фискальной системы как один из ключевых факторов при выборе регионов для ведения бизнеса. Это соглашение демонстрирует приверженность Армении международным стандартам и подчеркивает ее готовность развивать внутреннюю налоговую систему в соответствии с лучшими мировыми практиками.
Процесс внедрения и перспективы
После подписания CbC MCAA Армения должна будет выполнить ряд подготовительных шагов для полного включения механизмов автоматического обмена страновыми отчетами в свою налоговую систему. Ожидается, что первый обмен отчетами состоится в 2025 году, когда данные за предыдущий год будут переданы в фискальные органы. Этот процесс требует от Армении как технических, так и нормативных преобразований, поскольку регуляторные органы страны должны будут адаптировать свои внутренние процессы для работы с объемными данными, получаемыми в рамках обмена.
Внедрение CbC MCAA также предполагает повышение уровня профессиональной подготовки сотрудников фискальных органов, которые будут работать с отчетами, проводить анализ данных и принимать решения по выявленным рискам. Комитет государственных доходов сможет использовать полученную информацию для проверки соблюдения принципов трансфертного ценообразования и выявления случаев, когда компании пытаются минимизировать налоговые обязательства путем перемещения прибыли.
Преимущества и вызовы на пути к налоговой прозрачности
Присоединение Армении к CbC MCAA несет значительные преимущества, среди которых:
- Повышение уровня налоговой прозрачности: Комитет государственных доходов сможет лучше отслеживать международные потоки доходов и выявлять случаи уклонения от налогов.
- Расширение сотрудничества с международными партнерами: присоединение к соглашению CbC MCAA ставит Армению в один ряд с более чем 105 странами, участвующими в обмене налоговой информацией.
- Привлечение добросовестных иностранных инвесторов: укрепление налоговой прозрачности улучшает инвестиционный климат, так как компании видят Армению как страну, соблюдающую международные стандарты и поддерживающую добросовестные методы ведения бизнеса.
Тем не менее на пути к эффективному внедрению CbC MCAA возможны и определенные сложности. Технические и кадровые ресурсы Комитета государственных доходов должны быть готовы к работе с новой системой, обеспечивая высокую степень защиты данных и точность в проведении аналитических мероприятий. Кроме того, применение новых стандартов потребует инвестиций в IT-инфраструктуру и обучение специалистов, что может потребовать дополнительного финансирования и поддержки со стороны государства.
Подписание Арменией соглашения об автоматическом обмене страновыми отчетами — важный шаг на пути к интеграции в глобальную систему налогового контроля. Введение стандартов CbC-отчетности повысит уровень прозрачности, облегчит борьбу с уклонением от налогов и улучшит фискальную дисциплину среди международных компаний, работающих в стране. Этот шаг также подчеркивает приверженность Армении глобальным стандартам ОЭСР, что укрепляет ее позиции в международном сообществе и делает более привлекательной для долгосрочных инвестиций.
Первый обмен страновыми отчетами, намеченный на 2025 год, станет важным этапом в развитии налоговой системы Армении, позволяя стране получать актуальную информацию для принятия более взвешенных решений в области фискального контроля. В конечном итоге участие в CbC MCAA позволит стране эффективнее защищать свои налоговые интересы и поддерживать справедливую конкуренцию в международной экономике.
Александр Бабин 
07 ноября 2024 
