Налоговые соглашения Гонконга

Вплоть до 2001 года, в Гонконге не было как таковых комплексных соглашений об избежании двойного налогообложения, потому как “территориальный принцип” налогообложения, в случае возникновения доходов за пределами территории Гонконга, уже сам по себе устранял возникновение “двойных” налогов.

Однако, правительство Гонконга в настоящее время заключает все большее количество налоговых соглашений различных типов. В соответствии со статьей 151 Основного закона Гонконга, он может заключать свои собственные соглашения о двойном налогообложении, независимо от Китая, используя аббревиатуру Гонконг, Китай, т.к. как известно, Китай не вправе вмешиваться в политику Гонконга еще до 2047 года.

К апрелю 2010 года Гонконг вошел в “новую фазу”, оказывая определенную поддержку в международных отношениях в чати прозрачности налогообложения, путем подписания все новых и новых соответствующих договоров.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

По состоянию на 4 Августа 2014 года, у Гонконга подписаны следующие договоры об избежании двойного налогообложения:

Также Гонконгом уже подписаны договора об избежании двойного налогообложения с Италией и Кореей, однако, еще не вступили в силу.

Соглашения по доходам от морских перевозок

Согласно договору, подписанному правитеьством США и САР Гонконг, от налогов освобождается валовой доход, полученный в результате международных морских перевозок на судах, которые принадлежат физическим лицам или компаниям, являющимся резидентами противоположной стороны договора.

Под доходом от морских перевозок при этом понимается валовый доход, возникающий в результате эксплуатации судов, включает следующее:

— Доходы, полученные от сдачи судов в аренду (чартер);

— Доходы, полученные в следствие аренды контейнеров;

— Доходы от участия в транспортных пулах (пул – это объединение участников одного рынка, доходы и расходы которого поступают в общий фонд и распределяются между участниками согласно заранее установленной пропорции, как правило, 50/50);

— Доходы от продажи судов лицу, видом деятельности которого является эксплуатация, аренда или лизинг судов.

Соглашения по услугам в области авиатранспорта

Данные соглашения между Гонконгом и другими странами устанавливают порядок налогообложения выручки, возникшей в результате эксплуатации авиатранспорта одной стороны на терриории другой стороны договора, при этом обеспечивается освобождение от налогов на территории другой стороны на взаимной основе.

Список стран, заключивших соглашения по доходам от морских перевозок, а также в области авиатранспорта:

• Бангладеш — Авиа
• Бельгия — Авиа
• Канада – Авиа
• Хорватия – Авиа
• Дания — Авиа/Морские перевозки
• Эстония — Авиа
• Эфиопия — Авиа
• Фиджи — Авиа
• Финляндия — Авиа
• Германия — Авиа/Морские перевозки
• Исландия — Авиа
• Израиль — Авиа
• Иордания — Авиа
• Кения — Авиа
• Корея — Авиа
• Кювейт — Авиа
• Лаос — Авиа
• Макао — Авиа
• КНР — Авиа
• Мальдивы — Авиа
• Мауритиус — Авиа
• Мексика — Авиа
• Нидерланды — Авиа/Морские перевозки
• Новая Зеландия – Авиа
• Норвегия — Авиа/Морские перевозки
• Россия — Авиа
• Швеция – Авиа
• Швейцария — Авиа
• Великобритания — Авиа/Морские перевозки
• США – Морские перевозки

Также существует меморандум о взаимопонимании Гонконга с Китаем, в котором освещены следующие моменты: 

— Доходы, полученные в Китае Гонконгскими компаниями, осуществляющими перевозки морским, авиа и наземным транспортом освобождается от налогов в КНР;

— Гонконгские предприятия облагаются налогом в Китае только в случае, если они имеют постоянное учреждение в Китае (под постоянным имеется в виду срок более чем шесть месяцев из двеннадцати).

— Резиденты Гонконга не облагаются налогами в Китае до тех пор, пока они не находятся на территории Китае более, чем 183 дня в году.