17 февраля 2025 года Российская Федерация и ОАЭ подписали двустороннее соглашение, направленное на устранение двойного налогообложения и предотвращение схем ухода от налогообложения доходов и капитала. Этот шаг стал важным этапом в развитии экономического сотрудничества между двумя государствами.
соглашения
В рамках нового соглашения вводится единая ставка налогообложения в 10% для пассивных доходов, таких как дивиденды, проценты и роялти. Эти изменения касаются подоходного и корпоративного налога в ОАЭ, а также налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций и граждан в России.
Соглашение должно вступить в силу с 1 января 2026 года после его официальной ратификации обеими странами.
Определение налогового резидентства
Стороны также согласовали правила определения налогового резидентства для физических лиц и компаний.
Для физических лиц
Документ устанавливает четкие критерии определения налогового резидентства для физических лиц:
- если человек имеет жилье в обеих странах, его резидентство определяется по месту, где сосредоточены основные личные и экономические интересы (центр жизненных интересов);
- если невозможно определить этот момент, резидентство устанавливается по месту основного проживания;
- если человек проводит примерно равное время в обеих странах или не проживает ни в одной из них постоянно, резидентство определяется на основе гражданства;
- в случае, если гражданство обеих стран отсутствует или имеется в обеих странах, окончательное решение принимают налоговые органы России и ОАЭ по взаимному согласию.
Пример: фрилансер, работающий из двух стран. Екатерина — графический дизайнер, работает удаленно на зарубежных клиентов. Она 6 месяцев живет в Дубае, где арендует квартиру. Остальные 6 месяцев проводит в Москве, где у нее осталась собственная квартира. Как определяется ее резидентство?
- у Екатерины есть жилье в обеих странах, поэтому оценивается центр жизненных интересов;
- основные клиенты у нее за границей, но деньги она тратит в России;
- если в течение года она находится в РФ 183 дня и больше, то считается налоговым резидентом России.
Вывод: если Екатерина проводит в ОАЭ больше времени, чем в РФ, она может стать налоговым резидентом Эмиратов, что может быть выгодно, поскольку там отсутствует налог на доходы физлиц.
Для компаний
Для юридических лиц, которые могут считаться резидентами обеих стран, налоговые органы определяют резидентство с учетом:
- местонахождения головного или основного офиса;
- фактического управления компанией;
- страны учреждения или регистрации;
- других значимых факторов.
При отсутствии согласия между налоговыми органами компания не сможет претендовать на налоговые льготы, предусмотренные соглашением.
Пример: владелец компании в ОАЭ, но с операционным офисом в России. Компания GlobalTech зарегистрирована в Дубае, но при этом:
- офис разработчиков и главный бухгалтер находятся в Москве;
- стратегические решения принимаются российскими владельцами;
- основная прибыль формируется за счет работы с российскими заказчиками.
Как определяется резидентство?
- Согласно соглашению, учитываются фактическое управление, место регистрации и основной офис.
- Так как ключевые бизнес-операции происходят в России, налоговые органы могут признать компанию резидентом РФ.
Вывод: в этом случае налоговые службы России могут потребовать уплату налогов именно в РФ, несмотря на регистрацию компании в ОАЭ. Однако если компания докажет, что управление реально ведется из Дубая, она сможет воспользоваться налоговыми преимуществами Эмиратов.
Узнайте о новых правилах «золотой визы» в ОАЭ для специалистов.
Преимущества для бизнеса
Подписание этого соглашения создает благоприятные условия для взаимных инвестиций и торговли между Россией и ОАЭ. Установление единой налоговой ставки снижает налоговую нагрузку на компании и физических лиц, ведущих деятельность в обеих странах. Это особенно важно для российских корпораций, уже присутствующих на рынке ОАЭ, таких как «Яндекс», 1С, «ВкусВилл» и другие. Новые налоговые условия ставят ОАЭ в один ряд с другими странами Персидского залива, например, Катаром и Оманом, по привлекательности для ведения бизнеса.
Кроме того, соглашение устанавливает прозрачные правила налогового резидентства, которые помогают избежать конфликтов с фискальными органами и снижают риск двойного налогообложения.
Пример действия соглашения. Допустим, российский инвестор Сергей инвестировал в дубайскую компанию и ежегодно получает $50 000 в виде дивидендов:
- ранее дивиденды могли облагаться налогами в обеих странах, что снижало конечную доходность;
- сейчас на эти доходы действует единая ставка 10%, что делает инвестиции в ОАЭ более выгодными для россиян.
История переговоров
Обсуждение соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и ОАЭ началось в 2022 году. В январе 2025 года проект документа был парафирован, а 14 февраля одобрен премьер-министром России Михаилом Мишустиным. Министр финансов России Антон Силуанов отметил, что команды министерств финансов обеих стран проделали масштабную работу, учитывая интересы сторон для создания условий, способствующих привлечению инвестиций и устранению двойного налогообложения.
Влияние на международные отношения
Подписание соглашения отражает стремление России укреплять экономические связи со странами, не поддерживающими санкции против нее. ОАЭ, как и другие арабские государства, не присоединились к санкциям против РФ, что способствует развитию двусторонних отношений. Новые налоговые условия могут стимулировать российские компании к расширению присутствия в ОАЭ, а также привлечь эмиратские инвестиции в РФ.
Соглашение об устранении двойного налогообложения между Россией и ОАЭ является значимым шагом на пути к укреплению экономического сотрудничества. Оно создает благоприятные условия для бизнеса и инвестиций, снижает налоговые барьеры и способствует развитию торговых отношений между двумя странами.
