Налоговое планирование – важный вопрос для любых компаний. Особенно тех, кто ведет трансграничный бизнес, и не желает платить налог с одного и того же дохода дважды в разных юрисдикциях. Вот почему страны уделяют так много внимания налоговым соглашениям, избавляющим от лишних налогов. В этой статье мы рассмотрим, как работают соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) Гонконга.
Один из плюсов Сянгана для бизнеса – это его благоприятный налоговый режим. Сосредоточимся на налоговых льготах, которые являются привлекательным фактором для большинства предпринимателей и инвесторов.
Что такое двойное налогообложение?
Когда налогоплательщик ведет деятельность в двух или более странах, то доход, который он получает, обычно облагается налогом два раза: первый – в юрисдикции, где он получен, и второй – в стране налогового резидентства налогоплательщика, то есть там, где он проживает.
В Гонконге действует территориальная система налогообложения. Местным налогом облагается только то, что получено на территории юрисдикции. Прибыль, полученная за пределами города, не подлежит налогообложению. По этой причине, некоторые компании, которые не ведут деятельность в Сянгане, не сталкиваются с двойным налогообложением своих доходов. В то же время есть страны, которые требуют уплаты налога с общемирового дохода своих резидентов.
Чтобы облегчить налоговую нагрузку на предпринимателей, Гонконг заключил более 40 соглашений DTA.
Что такое соглашения об избежании двойного налогообложения?
DTA – это двусторонние договора, заключенные между странами для устранения двойного налогообложения доходов налогоплательщиков. Такие договора играют важную роль в устранении налоговых барьеров, препятствующих потокам инвестиций, технологий и талантов между САР и остальным миром. Гонконг позиционирует себя как ведущий деловой центр Юго-Восточной Азии.
DTA характеризуются такими аспектами:
- предоставляют инвесторам уверенность в своих налоговых правах в отношении каждой страны;
- дают дополнительный стимул иностранным компания вести бизнес в Гонконге, а гонконгским компаниям – за рубежом;
- помогают инвесторам и владельцам компаний лучше понимать свои потенциальные налоговые обязательства;
- уменьшают риски уклонения от уплаты налогов в отношении различных доходов между Гонконгом и его партнерами по соглашениям.
У САР есть всеобъемлющие DTA с более чем 40 странами. Среди них есть Беларусь, Канада, Эстония, Германия, Индонезия, Корея, Лихтенштейн, Макао, Китай, Малайзия, Мексика, Португалия, Испания, Россия, Великобритания и другие.
При этом, доходу от авиаперевозок и судоходства в соглашениях уделяется приоритетное внимание. Воздушные перевозки имеют международный характер, и это приводит к тому, что авиаперевозчики чаще подвергаются двойному налогообложению по сравнению с другими налогоплательщиками.
Способы освобождения от двойного налогообложения в Гонконге
В основном в соглашениях Сянгана предусмотрены следующие способы устранения двойного налогообложения:
- Освобождение от налогов. Когда вы получаете доход за рубежом, то облагать его налогом может только та страна, где он получен. То есть, доход освобождается от налогообложения в стране проживания налогоплательщика. При этом освобождение может быть предоставлено для всего или только части иностранного дохода – все зависит от конкретной ситуации.
- Налоговый кредит. В САР также часто используется зачет иностранного налога в счет внутреннего налога на зарубежный доход.
- Налоговый вычет. Гонконг предоставляет возможность уменьшить совокупную базу на сумму налогов, которые были уплачены в другой стране.
- Сниженные ставки. В соглашениях предусматриваются более низкие ставки налога на дивиденды, проценты и роялти.
В свете этих возможностей по минимизации налогового бремени Гонконг заслуживает внимания международных компаний при выборе наилучшего места для ведения бизнеса.
Однако пользоваться льготами могут только те компании, которые являются резидентами юрисдикции. Для этого необходимо соблюсти некоторые требования. В большинстве случаев у компании должен быть офис и сотрудники в Гонконге.
Важно понимать, как распределены налоговые обязательства между странами, где вы ведете деятельность. При этом правила могут отличаться для дохода от недвижимого имущества, инвестиций или отчуждения собственности.
Пишите нам в онлайн-чат, чтоюі получить помощь и консультации по вопросам грамотной оптимизации налогообложения, применения льгот по налоговым соглашениям и регистрации компаний в Гонконге.
Inna Rjabuha 
30 сентября 2020 
