Бухгалтерия в ОАЭ. Налоговый инвойс

В связи с введением НДС в 2018 году, теперь при ведении бухгалтерии в ОАЭ, все компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны выпускать Налоговые инвойсы (Tax Invoices) или накладная (счет-фактура).

Налоговые инвойсы могут быть двух типов – упрощенные и детализированные.

Детализированные Налоговые инвойсы должны выпускать компании, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и имеют Налоговый Регистрационный Номер.

Упрощенные Налоговые инвойсы выпускают компании, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и не имеют Налогового Регистрационного Номера. Ниже описаны и другие условия при которых возможен выпуск Упрощенных Налоговых инвойсов.

Налоговые инвойсы в бухгалтерском учете в ОАЭ

Зарегистрированное в качестве плательщика НДС лицо, осуществляющее налогооблагаемую поставку должно выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг.

Зарегистрированный плательщик НДС, осуществляющий «Признанные налогооблагаемыми поставки», должен выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг, если это возможно, либо хранить его в своих документах, если получатель товаров либо получатель услуг отсутствует.

Любое лицо, которое получает сумму в качестве налога в соответствии с каким-либо документом, выданным им, должно выплатить эту сумму Налоговой службе ОАЭ, даже если эта сумма не начисляется.

Обращайтесь к нам для регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ

Документы, требуемые при поставках в страны GCC, которые ввели НДС, в бухгалтерском учете ОАЭ

Кроме предыдущих пунктов, каждый зарегистрированный плательщик НДС, который поставляет товары либо услуги, которые рассматриваются как поставляемые в какую-либо страну GCC, которая ввела НДС, должен предоставить получателю товаров либо получателю услуг документ, который содержит всю информацию, которая должна быть включена в счет-фактуру, а также любую другую необходимую по закону информацию, при условии, что этот документ не обозначен как инвойс и не включает в себя взимаемый налог на добавленную стоимость.

Что считается датой выдачи налоговой накладной?

Зарегистрированный плательщик НДС должен выдавать счет-фактуру (инвойс) в течение 14 дней с даты поставки.

Округление в Налоговых инвойсах в бухгалтерии в ОАЭ

Для целей указания подлежащего уплате налога в Налоговом инвойсе, закон устанавливает метод расчета и определяет, как рассчитывать общую сумму, подлежащую уплате, если НДС меньше чем один филс (одна сотая дирхама ОАЭ).

Если НДС, взимаемый на поставку, рассчитывается с долями от филса, то налогооблагаемому лицу разрешается округлять сумму до ближайшего целого значения филсов на основе математического округления.

Валюта, используемая в налоговых инвойсах в бухгалтерском учете в ОАЭ

Если поставка производится в валюте, отличной от дирхама ОАЭ, то при составлении Налогового инвойса, сумма, указанная в счет-фактуре должна быть конвертирована в дирхамы ОАЭ в соответствии с обменным курсом, утвержденным Центральным банком.

Какую информацию должен содержать налоговый инвойс?

Детализированная накладная должен содержать следующие данные:

Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер, зарегистрированного для целей НДС отправителя.
Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер получателя, если он является зарегистрированным для целей уплаты НДС.
Последовательный номер Налогового инвойса или уникальный номер, который позволяет идентифицировать такую накладную и порядковое место среди других документов.
Дата выпуска Налогового инвойса.
Дата поставки, если она отличается от даты выпуска Налогового инвойса.
Описание товаров либо услуг.
Для каждого товара или услуги указывается цена за единицу, количество или объем, ставка НДС и сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
Сумма какой-либо предоставленной скидки.
Общая сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
Сумма НДС, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ вместе с обменным курсом, применяемым, когда валюта конвертируется из валюты, отличной от дирхама ОАЭ.
Если инвойс относится к поставке, при которой получатель товаров либо получатель услуг должен учитывать налог на добавленную стоимость, то должно быть указано, что получатель обязан учитывать НДС, и должна быть приведена ссылка на соответствующее положение закона.

Упрощенная налоговая накладная должна содержать следующие данные:

Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
Наименование, адрес и регистрационный номер налогоплательщика налога на добавленную стоимость, совершающего отправку.
Дата выпуска инвойса.
Описание товаров или услуг.
Суммарное вознаграждение и сумма взимаемого налога.

Если имеется или будет иметься достаточное количество документов, необходимых для установления сведений о товаре / услуге, то налогооблагаемое лицо не обязано выпускать счет-фактуру (инвойс или накладную) для поставки, облагаемой по нулевой ставке НДС.

Если налогооблагаемое лицо обязано выпустить Налоговый инвойс, то документ должен соответствовать вышеуказанным требованиям для Детализированной накладной.

При этом, в качестве исключения налогооблагаемое лицо может выпустить документ, соответствующий требованиям для Упрощенного Налогового инвойса в одной из следующих ситуаций:

Если получатель товаров либо получатель услуг не является зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
Если получатель товаров либо получатель услуг является зарегистрированным плательщиком НДС и вознаграждение за поставку не превышает 10,000 дирхамов (2,730 USD).

Обращайтесь к нам для регистрации компании в ОАЭ

Налогооблагаемое лицо не должно выпускать отдельные Налоговые инвойсы в отношении поставок, если оно осуществляет более чем одну передачу товаров либо услуг одному и тому же лицу и данные о них включены в сводную накладную по налогам, выданную получателю товаров либо получателю услуг в тот же календарный месяц.

Вы можете вместо компании открыть филиал в ОАЭ

Налогооблагаемое лицо может выпустить счет-фактуру электронным способом, при условии, что:

Налогооблагаемое лицо имеет возможность надежно хранить копию электронного Налогового инвойса в соответствии с требованиями к хранению документов.
Должна быть гарантирована подлинность происхождения и целостность содержимого электронного инвойса.

Предлагаем открыть банковский счет в ОАЭ

Если получатель договаривается выставить счет-фактуру от имени поставщика, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, в отношении товаров либо услуг, то этот документ рассматривается, как если бы он был выпущен отправителем при выполнении условий:

Получатель является зарегистрированным в качестве плательщика на добавленную стоимость.
Участники сделки соглашаются в письменной форме, что отправитель не выпустит накладную, к которой применяется эта договоренность.
Счет-фактура (она же инвойс) содержит детали, требуемые для Детализированного инвойса.
В евкладной должны быть четко указаны слова «Tax Invoice raised by buyer».

Если инвойс выпущен получателем, то аналогичная счет-фактура, выпущенная поставщиком в отношении этой партии (сделки), не является действительной.

Если агент, осуществляет поставку товаров либо услуг для принципала и от имени принципала этого агента, то он может выпустить накладную.

Если поставка товаров либо услуг осуществляется в страну GCC, которая ввела НДС, то налогоплательщик должен указывать следующие дополнительные сведения в выпущенный документ:

Налоговый Регистрационный Номер получателя товаров либо услуг, выданный ему компетентным органом страны GCC, в котором находится «место поставки».
Заявление, определяющее передачу / получение товаров / услуг между ОАЭ и страной GCC.
Любую информацию, требуемую Налоговой службой эмиратов.

По интересующим вас вопросам обращайтесь к экспертам нашего портала.