Как стать налоговым резидентом ОАЭ?

Подтверждением налогового резидентства ОАЭ является сертификат, получить который может как физическое, так и юридическое лицо.

Налоговое резидентство физического либо юридического лица означает его принадлежность к системе налогообложения определенного государства. В данном государстве производится уплата налогов в соответствии с принятым законодательством.

Справка: по умолчанию физическое лицо считается резидентом по налогам страны, гражданином которой является.

Сертификат налогового резидента ОАЭ

Данный документ выдается Министерством финансов ОАЭ и необходим, чтобы избежать двойного налогообложения в двух странах. 

Быть резидентом ОАЭ привлекательно, так как в самих Эмиратах низкие налоги.  

Для избежания двойного налогообложения между разными странами заключается договор. После заключения такого договора резиденты страны, участвующей в соглашении, могут обращаться в налоговый орган, чтобы получить сертификат.

Срок действия такого документа составляет один год с даты его выдачи.

Физические и юридические лица, являющиеся налогоплательщиками ОАЭ, могут использовать такой документ для какой-либо одной конкретной страны, с которой Эмираты заключили СИДН.

Если требуется извлечь преимущества из СИДН, заключенных с разными странами, то необходимо получить несколько Сертификатов и предъявить каждый из них в налоговые органы конкретной страны.

Как получить Сертификат налогового резидента ОАЭ?

Сертификат налогового резидента будет выдан FTA только в том случае, если будет подтверждено соответствие заявителя критериям налогового резидента ОАЭ. Для этого FTA может запросить дополнительные доказательства и любые документы, которые посчитает необходимыми для принятия решения о выдаче сертификата. В рамках подачи заявления обычно требуется предоставить следующий пакет документов.

Получение подтверждения налогоплательщика для физического лица:

Кроме этих документов физлицами подаются документы, подтверждающие наличие центра финансовых и личных интересов в Эмиратах:

• договор аренды жилья;
• договор купли недвижимости;
• счета на коммунальные услуги;
• выписка с банка;
• депозитный договор;
• лицензия на торговлю;
• справка о зарплате;
• и т.п.

Статус резидента по налогам для юридического лица:

Компании, зарегистрированные и работающие в Эмиратах не менее одного года, могут подать заявление на получение Сертификата.

Документы, необходимые компаниям:

• Заявление от компании;
• Бизнес-лицензия;
• Меморандума (Учредительный договор);
• Копия паспортов, «Emirates ID», виз владельцев / партнеров / директоров компании;
• Аудиторский отчет за последний год;
• Банковская выписка за последние 6 месяцев;
• Договор аренды;
• При наличии налоговые декларации из страны, для которой делается Сертификат;
• Подтверждение организационной структуры компании.

Стандартный срок оформления Сертификата в ОАЭ составляет 10 рабочих дней.

Процедура подачи заявки на получение сертификата налогового резидента

Получение сертификата налогового резидента — это обязательный шаг для тех, кто хочет официально подтвердить свой статус налогоплательщика. В ОАЭ как юридические, так и физические лица могут пройти эту процедуру через онлайн-платформу FTA EmaraTax. Ниже рассмотрим пошаговую инструкцию по подаче заявки и основные особенности получения этого документа.

1. Зайдите на портал EmaraTax и войдите в учетную запись

Первым шагом для подачи заявки на сертификат налогового резидентства является вход в портал EmaraTax. Пользователи, у которых уже есть учетная запись, могут сразу приступить к процессу, просто войдя в систему. Если же учетной записи нет, необходимо создать ее, следуя инструкциям на портале.

2. Выбор услуги: Сертификат налогового резидентства

После входа в личный кабинет на портале EmaraTax перейдите в раздел «Другие услуги». Здесь найдите опцию «Сертификат налогового резидентства» и выберите ее. Этот сертификат является важным документом, особенно для тех, кто планирует воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA) между ОАЭ и другими странами.

3. Укажите налоговый регистрационный номер (TRN) при наличии

Следующий шаг — ввод налогового регистрационного номера (TRN) для корпоративного налога. Если у заявителя, будь то физическое или юридическое лицо, нет TRN, следует выбрать опцию «No TRN». Наличие TRN значительно упрощает процесс подачи: благодаря этому номеру система автоматически заполняет часть данных, а также снижает регистрационный сбор.

Стоит отметить, что наличие TRN особенно важно для тех, кто подает заявку на получение сертификата для целей DTA, так как другая сторона соглашения может потребовать этот номер. В этом случае лучше оформить TRN, чтобы упростить взаимодействие с международными налоговыми органами.

4. Выбор типа сертификата и уточнение страны для целей DTA

На следующем этапе нужно выбрать тип сертификата налогового резидентства. Возможны два варианта:

• для целей DTA (соглашений об избежании двойного налогообложения),
• для других целей (например, при работе с местными налоговыми органами).

Если вы подаете заявку на сертификат DTA, вам потребуется указать другую страну — ту, с которой у ОАЭ заключено соглашение.

5. Заполнение формы и загрузка подтверждающих документов

Далее необходимо заполнить все оставшиеся поля формы и загрузить соответствующие документы, которые подтверждают статус налогового резидента заявителя. Документы должны быть актуальными и четко подтверждать заявленные сведения. Требования к документам могут различаться в зависимости от типа сертификата и выбранной цели.

6. Оплата регистрационного сбора

Перед тем как отправить заявку на рассмотрение, необходимо оплатить регистрационный сбор в размере 50 дирхамов. Это обязательный шаг, и без внесения этого платежа заявка не будет принята к обработке.

7. Доплата за обработку после одобрения

После того как ваша заявка будет одобрена, потребуется внести дополнительную плату за обработку, сумма которой зависит от наличия или отсутствия TRN:

• 500 дирхамов — для физических и юридических лиц, у которых есть TRN,
• 1 000 дирхамов — для физических лиц без TRN,
• 1 750 дирхамов — для юридических лиц без TRN.

Эта оплата завершает процесс обработки заявки, и сертификат налогового резидента будет готов к загрузке.

8. Получение и распечатка сертификата

После успешного завершения всех процедур сертификат можно загрузить через личный кабинет на EmaraTax. Если вам потребуется бумажная версия документа, ее можно получить за дополнительную плату в 250 дирхамов.

Использование сертификата налогового резидента ОАЭ

Подтверждение статуса налогоплательщика в арабских эмиратах – это официальный документ, выданный правительством страны.

Банковские и финансовые учреждения, а также другие ведомства рассматривают Сертификат в качестве достаточного подтверждения резидентства в ОАЭ. В других случаях такой документ является исчерпывающим доказательством того, что вы (или ваша компания) являетесь резидентом ОАЭ.

В Арабских Эмиратах существует три типа компаний: 

• компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах;
• компании, зарегистрированные за пределами свободных экономических зон;  
• оффшорные компании (международными бизнес-компаниями («IBC»)).

Из этих трех типов компаний только первые и вторые могут использовать преимущества Сертификата. Соответственно оффшорные компании не имеют права на льготы, предоставляемые СИДН и не могут получить Сертификаты ОАЭ.