Виза цифрового кочевника в Испанию доступна для получения с весны 2023 года. По мере роста числа иностранцев, оформляющих ее, обнаружилось, что многие аспекты новой визовой программы не соответствуют изначальной «рекламе». В частности, полгода спустя цифровые кочевники в Испании не могут претендовать на льготные налоговые ставки, обещанные властями.
Маркетинговый ход?
Идея создания испанской визы для цифровых кочевников предложена официальным Мадридом в рамках нового закона «О стартапах», одобренного в конце 2022 года. Одним из «стартовых» стимулов для привлечения основателей стартапов и удаленных работников были налоговые льготы.
Многие издания и даже юридические фирмы писали о более низких налоговых ставках для бенефициаров нового закона, включая доступ к ставке подоходного налога для нерезидентов в размере 24%. Это гораздо выгоднее, чем прогрессивная шкала ставок для резидентов, в рамках которой доля налоговых отчислений в доходе может достигать 50%.
Весной 2023 года начался прием заявок на получение визы цифрового кочевника в Испанию. Число бенефициаров новой визовой программы стабильно росло. Но к осени выяснилось, что обещания испанских властей не соответствуют реальности.
«Закон Бекхэма»
Благоприятная налоговая ставка в размере 24%, которую правительство обещало держателям визы цифрового кочевника, — эквивалент налоговых льгот в рамках «Закона Бекхэма». Этот закон принят официальным Мадридом в 2004 году. Цель — привлечение талантливых и высококвалифицированных работников в Испанию с помощью финансовых стимулов.
Его назвали в честь футболиста Дэвида Бекхэма. Британец первым воспользовался фискальными преимуществами, когда переехал в Испанию, чтобы играть за «Реал Мадрид». Бенефициары специального налогового режима вправе платить подоходный налог по фиксированной ставке в размере 24%. Есть условие: доход до 600 000 евро в год.
В 2023 году «Закон Бекхэма» был изменен. Власти «привязали» его к новому закону «О стартапах». Ключевые из внесенных изменений:
- потенциальным бенефициарам запрещено проживать в Испании 5 лет перед получением льгот (ранее было запрещено проживать 10 лет);
- иждивенцы главного соискателя получили право на налоговые льготы.
Первые полгода расставили все точки над «i»
Важный момент. Заявку на налоговые льготы в рамках «Закона Бекхэма» надлежит подавать в течение первых шести месяцев проживания в Испании. Именно столько многие цифровые кочевники уже провели в этой стране после получения испанской Digital Nomad Visa.
Эти фрилансеры и удаленные работники, прибыв в Испанию, начали интересоваться применением «Закона Бекхэма». Но вместо выгоды от более низких налоговых ставок они обнаружили, что испанское правительство до сих пор не имплементировало обещанные нововведения. Форма 149, используемая для подачи заявления на статус бенефициара «Закона Бекхэма», в текущем виде не позволяет претендовать на налоговые льготы владельцам визы цифрового кочевника.
Испанское налоговое агентство (исп.: Agencia Tributaria) не успевает за изменениями в законодательстве. В ведомстве сослались на отсутствие нормативно-правовой базы для подачи заявления. Соискателям рекомендовано ждать публикации соответствующего министерского приказа.
Цифровым кочевникам остается надеяться, что власти оперативно исправят упущение. Что это значит на практике? Работаете удаленно из Испании в качестве диджитал-номада, но не можете подать заявку на применение «Закона Бекхэма» — даже по не зависящим от вас причинам? Приготовьтесь раскошелиться. Ваш доход подлежит обложению обычной ставкой испанского подоходного налога на доходы физических лиц (исп.: Impost sobre la renda de les persones físiques; IRPF). Никаких льгот.
Мнения экспертов
Иммиграционные и налоговые консультанты подтверждают, что по состоянию на момент публикации этой статьи (23 октября 2023 года) испанская налоговая служба не опубликовала новые инструкции по применению «Закона Бекхэма», которые должны включать цифровых кочевников. Инсайдеры в правительстве отмечают, что специальный налоговый режим для держателей визы цифрового кочевника находится на стадии рассмотрения. Правительство продолжает разработку новых правил.
Выводы экспертов неутешительны. Любой, кто переехал в Испанию по визе цифрового кочевника в первой половине 2023 года, может упустить шанс стать бенефициаром специального налогового режима. Шестимесячное «окно возможностей» уже де-факто закрылось. Пока неясно, будут ли льготы иметь обратную силу.
Насколько выгоден «Закон Бекхэма»?
В Испании все то, что должно произойти в теории, часто не реализуется на практике. Налоговые льготы для диджитал-номадов в рамках «Закона Бекхэма» — яркий пример. Но многим удаленным работникам этот режим может быть невыгоден.
Все зависит от уровня доходов. Специальный налоговый режим выгоден при годовом доходе в диапазоне от 50 000 до 600 000 евро. Никаких поправок на личные обстоятельства не существует. В результате замужние / женатые диджитал-номады с детьми могут обнаружить, что отказ от специального режима позволит платить меньше налогов, поскольку в рамках обычного режима налогоплательщики получают льготы при наличии родственников на иждивении.
Фрилансерам налоговые льготы не положены?
Ситуация усложняется тем, что претендовать на льготы в рамках «Закона Бекхэма», вероятно, смогут только удаленные штатные работники с визой диджитал-номада. Многие самозанятые профессионалы / фрилансеры (исп.: utónomo) воспользоваться льготами не смогут.
По предварительной информации, чтобы претендовать на специальный налоговый режим в рамках «Закона Бекхэма», придется выполнить 2 правила:
- Необходимо переехать на испанскую территорию, устроившись на работу. Потребуется трудовой договор с работодателем в Испании (диджитал-номаду можно получать до 20% дохода из испанских источников) и/или подтверждение удаленной работы в компании, зарегистрированной и функционирующей за пределами Испании.
- Бенефициар режима не может быть самозанятым. Исключение — персона, ведущая предпринимательскую деятельность, которая носит инновационный характер и способна принести пользу Испании (представляет особый финансовый интерес для этой страны). В последнем случае потребуются предварительное утверждение и отчет «компетентного органа».
Это стало еще одним шоком для многих иностранцев, подавших заявки на визу цифрового кочевника в Испании. Более того, до сих пор подать заявку на получение испанской Digital Nomad Visa технически могли в основном самозанятые люди (фрилансеры), а не штатные работники по контракту, отправленные за границу.
Чтобы иметь право на получение визы, удаленные работники в первую очередь должны получить справку из службы социального обеспечения в стране отбытия о покрытии в Испании. Есть альтернатива — компания-наниматель должна зарегистрироваться и платить взносы на социальное обеспечение в Испании.
Некоторые страны, включая США, не выдают такие справки. Американские власти считают, что они должны выдаваться только работникам, которых компания переводит в Испанию на кратковременный период. Большинство работодателей также не желают оплачивать социальное обеспечение в Испании только потому, что их работник хочет переехать туда.
Это еще один источник головной боли в длинном списке, с которой приходится сталкиваться участникам новой испанской визовой программы для цифровых кочевников.
Помощь цифровым кочевникам с получением налоговых и иммиграционных льгот
Хотите знать больше о выгодных программах релокации, доступных цифровым кочевникам? Интересуют сведения о фискальных льготах в Испании / других юрисдикциях? Рассматриваете альтернативные иммиграционные продукты, доступные на мировом рынке? Опытные эксперты из нашей команды готовы помочь и словом, и делом. Получите персонализированное предложение после консультации.
Юрий Георгиев 
23 октября 2023 
